公務(wù)支出報(bào)銷流程操作指引為規(guī)范單位公務(wù)支出報(bào)銷管理，提升財(cái)務(wù)報(bào)銷效率，確保資金使用合規(guī)透明，結(jié)合單位財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將公務(wù)支出報(bào)銷全流程操作要求及注意事項(xiàng)說(shuō)明如下，供各部門及工作人員參考執(zhí)行。一、支出申請(qǐng)與審批（事前管理）公務(wù)支出需遵循“先申請(qǐng)、后支出”原則，所有因公支出事項(xiàng)（含差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公采購(gòu)、業(yè)務(wù)招待等）均應(yīng)在支出發(fā)生前完成申請(qǐng)及審批流程。（一）申請(qǐng)發(fā)起經(jīng)辦人根據(jù)工作需要，通過(guò)單位OA系統(tǒng)或線下填寫(xiě)《公務(wù)支出申請(qǐng)單》，明確支出事項(xiàng)、金額預(yù)算、支出事由、預(yù)計(jì)支出時(shí)間及資金來(lái)源。涉及采購(gòu)的，需同步附采購(gòu)需求說(shuō)明（如辦公用品清單、服務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明等）；涉及差旅的，需注明出差人員、目的地、出差天數(shù)及任務(wù)說(shuō)明。（二）層級(jí)審批申請(qǐng)單需按權(quán)限分級(jí)審批：?jiǎn)喂P支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出在[X]元至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支出在[X]元以上的，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)或黨委會(huì)（辦公會(huì)）審議通過(guò)。審批人需結(jié)合工作必要性、預(yù)算額度及合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署明確意見(jiàn)后反饋至經(jīng)辦人。二、支出執(zhí)行與憑證獲?。ㄊ轮泄芾恚┲С鼋?jīng)審批通過(guò)后，經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格按申請(qǐng)內(nèi)容執(zhí)行，確保支出真實(shí)、合規(guī)，并及時(shí)獲取合法有效的支出憑證。（一）支付方式優(yōu)先通過(guò)公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金交易。涉及政府采購(gòu)的，需通過(guò)政府采購(gòu)平臺(tái)或指定供應(yīng)商完成采購(gòu)，確保流程合規(guī)。（二）憑證要求發(fā)票類：需取得稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)一致（如差旅費(fèi)需附機(jī)票/車票、住宿費(fèi)發(fā)票，辦公采購(gòu)需附商品明細(xì)清單），發(fā)票抬頭、稅號(hào)等信息需與單位信息完全一致。非發(fā)票類：如行政事業(yè)單位收據(jù)、火車票/飛機(jī)票、定額發(fā)票等，需確保憑證印有財(cái)政監(jiān)制章或稅務(wù)監(jiān)制章，且內(nèi)容清晰可辨。特殊憑證：如會(huì)議費(fèi)需附會(huì)議通知、參會(huì)人員名單；差旅費(fèi)需附出差審批單、行程單；租車費(fèi)需附租車協(xié)議、行駛記錄等。三、報(bào)銷單據(jù)整理與填報(bào)（事后管理）支出完成后，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)（原則上不超過(guò)支出發(fā)生后30個(gè)工作日）整理報(bào)銷材料，填報(bào)報(bào)銷單據(jù)。（一）材料整理按“一事一報(bào)”原則整理材料，順序?yàn)椋簣?bào)銷單（單位制式）→申請(qǐng)審批單→支出憑證（發(fā)票/收據(jù)等）→輔助證明材料（如合同、清單、行程單等）。所有憑證需按支出時(shí)間或業(yè)務(wù)類型分類粘貼，確保平整、清晰，便于審核。（二）報(bào)銷單填報(bào)經(jīng)辦人登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)或線下填寫(xiě)《公務(wù)支出報(bào)銷單》，逐項(xiàng)填寫(xiě)支出日期、事由、金額、支付方式（公務(wù)卡/轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金）、收款信息（公務(wù)卡需填卡號(hào)、持卡人姓名；轉(zhuǎn)賬需填開(kāi)戶行、賬號(hào)）等信息，確保與支出憑證內(nèi)容一致。四、報(bào)銷提交與審核（流程推進(jìn)）報(bào)銷材料需經(jīng)部門初審、財(cái)務(wù)審核兩級(jí)把關(guān)，確保內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、票據(jù)合規(guī)。（一）部門初審部門負(fù)責(zé)人或指定初審人對(duì)報(bào)銷材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查：支出事項(xiàng)是否與申請(qǐng)審批內(nèi)容一致；憑證真實(shí)性、完整性（如發(fā)票是否重復(fù)報(bào)銷、是否涂改）；報(bào)銷單填報(bào)信息是否準(zhǔn)確。初審?fù)ㄟ^(guò)后，在報(bào)銷單上簽署意見(jiàn)，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷材料進(jìn)行合規(guī)性審核，包括：票據(jù)合法性（發(fā)票真?zhèn)?、是否加蓋公章）；支出標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性（如差旅費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)是否超限額）；審批流程完整性（是否按權(quán)限審批）；支付信息準(zhǔn)確性（公務(wù)卡信息、轉(zhuǎn)賬賬號(hào)是否正確）。審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，財(cái)務(wù)部門將退回材料并說(shuō)明原因，經(jīng)辦人需在5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充完善后重新提交。五、資金支付與歸檔（流程收尾）審核通過(guò)的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門將按支付方式完成資金支付，并同步完成檔案歸檔。（一）資金支付公務(wù)卡支付：財(cái)務(wù)通過(guò)公務(wù)卡系統(tǒng)還款，經(jīng)辦人需在還款到賬后3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)，并及時(shí)核對(duì)公務(wù)卡賬單。銀行轉(zhuǎn)賬：財(cái)務(wù)按報(bào)銷單填寫(xiě)的賬號(hào)完成轉(zhuǎn)賬，一般在審核通過(guò)后3個(gè)工作日內(nèi)到賬（遇節(jié)假日順延）?，F(xiàn)金支付：僅限零星小額支出（需符合單位現(xiàn)金管理規(guī)定），財(cái)務(wù)完成支付后，經(jīng)辦人需現(xiàn)場(chǎng)簽收。（二）檔案歸檔報(bào)銷完成后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷單據(jù)及附件按會(huì)計(jì)檔案管理要求歸檔，保存期限不少于15年。經(jīng)辦人可通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)查詢報(bào)銷進(jìn)度及支付結(jié)果。六、注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題（一）注意事項(xiàng)1.時(shí)間要求：除特殊情況外，支出后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，跨年度報(bào)銷需提前與財(cái)務(wù)部門溝通，避免影響年度預(yù)算執(zhí)行。2.憑證規(guī)范：不得使用虛假發(fā)票、白條入賬，不得拆分大額支出規(guī)避審批權(quán)限。3.特殊情況：因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票的，需提供情況說(shuō)明（經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）、付款憑證等佐證材料，按特批流程處理。（二）常見(jiàn)問(wèn)題解答1.發(fā)票丟失怎么辦？若發(fā)票丟失，需取得開(kāi)票方出具的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋公章），并附情況說(shuō)明，經(jīng)審批后可作為報(bào)銷憑證。2.審批流程超時(shí)如何處理？經(jīng)辦人應(yīng)提前與審批人溝通，若因特殊原因?qū)徟舆t，可通過(guò)OA系統(tǒng)或書(shū)面方式說(shuō)明情況，申請(qǐng)加急處理。3.公務(wù)卡還款后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如何調(diào)整？需立即聯(lián)系財(cái)務(wù)部門，提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)將按規(guī)定發(fā)起退款或調(diào)整流程，經(jīng)辦人配合完成后續(xù)操作。