外企稅務(wù)考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.外企所得稅稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.以下哪種不屬于常見外企稅務(wù)優(yōu)惠？A.稅收抵免B.加計(jì)扣除C.低稅率D.免稅3.外企轉(zhuǎn)讓定價(jià)主要受什么影響？A.市場(chǎng)需求B.成本C.利潤D.稅收4.外企稅務(wù)申報(bào)期限通常是？A.每月15日B.季度末C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)D.半年一次5.外企股息分配涉及的稅務(wù)是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅6.以下哪項(xiàng)不是外企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施？A.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)B.隨意調(diào)整賬目C.合理稅務(wù)籌劃D.及時(shí)了解政策7.外企進(jìn)口設(shè)備可能涉及的稅是？A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.車船稅8.外企技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理是？A.全額征稅B.部分免稅C.全部免稅D.按比例征稅9.外企稅務(wù)登記需要提交的資料不包括？A.營業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人身份證明C.公司章程D.股東個(gè)人信息10.外企所得稅匯算清繳需報(bào)送的報(bào)表是？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表D.現(xiàn)金流量表答案：1.C2.B3.D4.C5.C6.B7.A8.B9.D10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.外企稅務(wù)籌劃可采用的方法有？A.利用稅收協(xié)定B.選擇有利的組織形式C.合理分?jǐn)傎M(fèi)用D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)2.外企涉及的流轉(zhuǎn)稅有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅3.外企稅務(wù)檢查可能包括？A.實(shí)地核查B.調(diào)閱賬目C.詢問相關(guān)人員D.檢查發(fā)票4.外企享受稅收優(yōu)惠需滿足的條件有？A.符合產(chǎn)業(yè)政策B.達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.履行相關(guān)程序D.按時(shí)申報(bào)納稅5.外企關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)不合理B.費(fèi)用分?jǐn)偛划?dāng)C.利潤轉(zhuǎn)移D.逃避稅收監(jiān)管6.外企固定資產(chǎn)折舊方法有？A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法7.外企稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的作用有？A.提供專業(yè)咨詢B.協(xié)助申報(bào)納稅C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.應(yīng)對(duì)稅務(wù)爭(zhēng)議8.外企研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)扣除規(guī)定包括？A.費(fèi)用范圍界定B.扣除比例限制C.加計(jì)扣除規(guī)定D.核算要求9.外企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是？A.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.依法納稅C.提高稅務(wù)遵從度D.增加企業(yè)利潤10.外企分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理特點(diǎn)有？A.獨(dú)立核算B.非獨(dú)立核算C.匯總納稅D.單獨(dú)納稅答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.BC判斷題（每題2分，共10題）1.外企所得稅稅率全國統(tǒng)一。（）2.外企稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理只針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)。（）4.外企稅務(wù)申報(bào)可以逾期。（）5.股息分配給境外股東無稅務(wù)問題。（）6.外企固定資產(chǎn)折舊年限可隨意確定。（）7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可全權(quán)代表企業(yè)處理稅務(wù)事宜。（）8.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除無需備案。（）9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只需要財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。（）10.分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理與總機(jī)構(gòu)無關(guān)。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×簡答題（總每題5分）1.簡述外企常見稅務(wù)優(yōu)惠類型。稅收抵免、低稅率、免稅等，可降低稅負(fù)，促進(jìn)發(fā)展。2.外企轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有哪些？可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法等，確保價(jià)格合理，符合市場(chǎng)規(guī)律。3.說明外企稅務(wù)申報(bào)流程要點(diǎn)。按規(guī)定期限準(zhǔn)備資料，如實(shí)申報(bào)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，提交相關(guān)報(bào)表。4.外企股息分配稅務(wù)處理要點(diǎn)是什么？區(qū)分境內(nèi)外股東，境內(nèi)股東按規(guī)定扣繳，境外股東按協(xié)定或國內(nèi)法處理。討論題（總每題5分）1.如何看待外企稅務(wù)籌劃與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系？稅務(wù)籌劃合理可降低成本，增加資金用于發(fā)展，促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)施，提高競(jìng)爭(zhēng)力。2.外企如何應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境？加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，及時(shí)了解政策，合理籌劃，主動(dòng)溝通，防范風(fēng)險(xiǎn)。3.分析外企研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提