2025年自考本科財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)稅收學(xué)模擬試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干括號(hào)內(nèi)。）1.稅收作為一種工具，其主要功能是（）。A.分配社會(huì)財(cái)富B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.優(yōu)化資源配置D.以上都是2.稅法的核心是（）。A.稅收征收管理B.稅收實(shí)體法C.稅收程序法D.稅收優(yōu)惠政策3.在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.資源稅4.增值稅的基本稅率在中國(guó)目前通常設(shè)定為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.企業(yè)總收入B.企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)凈利潤(rùn)6.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠償款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都不是7.資源稅的征收對(duì)象是（）。A.所有自然資源B.礦產(chǎn)資源和水資源C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.土地增值稅8.以下哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)行為稅？（）A.增值稅B.印花稅C.營(yíng)業(yè)稅（已停征）D.企業(yè)所得稅9.稅收征收管理法的核心原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.依法納稅原則D.稅收效率原則10.國(guó)際稅收研究的主要對(duì)象是（）。A.一國(guó)國(guó)內(nèi)稅收制度B.跨國(guó)納稅人的稅收問(wèn)題C.所得稅的征收管理D.流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算方法二、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）11.所得稅是以納稅人的所得額為征稅對(duì)象的一種稅。（）12.增值稅是價(jià)內(nèi)稅，消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）13.稅收的財(cái)政功能是其最基本的功能。（）14.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。（）15.個(gè)人所得稅包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。（）16.資源稅的征收旨在調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入。（）17.印花稅的納稅人是與應(yīng)稅憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。（）18.稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等程序。（）19.所得稅的累進(jìn)稅率是指稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高。（）20.國(guó)際雙重征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)同一納稅人的同一征稅對(duì)象同時(shí)征稅。（）三、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共5小題，每小題2分，共10分。）21.稅法22.增值稅23.稅收征收管理24.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁25.所得稅四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）26.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。27.簡(jiǎn)述增值稅納稅人分類(lèi)的意義。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的主要來(lái)源。五、論述題（本大題共1小題，共10分。）29.試述稅收公平原則的基本含義及其在稅收制度設(shè)計(jì)中的體現(xiàn)。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.C4.D5.C6.C7.B8.B9.A10.B二、判斷題11.√12.×(增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅)13.×(稅收的調(diào)節(jié)功能是其最基本的功能)14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√三、名詞解釋21.稅法：是國(guó)家制定的，調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在稅收征納關(guān)系上的法律規(guī)范的總稱(chēng)。它規(guī)定了稅收的基本原則、征收管理、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，是稅收制度的核心。22.增值稅：以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。其基本特點(diǎn)是納稅人承擔(dān)稅負(fù)，稅收在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)逐級(jí)征收，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。23.稅收征收管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序，對(duì)稅收法律、行政法規(guī)的執(zhí)行進(jìn)行組織、監(jiān)督、檢查和處理的活動(dòng)。包括稅款的征收、納稅申報(bào)的管理、稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰以及稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟等。24.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指納稅人在納稅過(guò)程中，通過(guò)種種途徑將所承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、避轉(zhuǎn)等。25.所得稅：以納稅人的所得額（收入總額減去成本、費(fèi)用、損失等）為征稅對(duì)象的一種稅。所得稅按照所得來(lái)源和性質(zhì)不同，可分為工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。四、簡(jiǎn)答題26.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。稅收具有以下基本特征：(1)強(qiáng)制性：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力依法征收的，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制征收。(2)無(wú)償性：國(guó)家征稅后，稅款即歸國(guó)家所有，不再直接向納稅人返還。(3)固定性：稅收的征收對(duì)象、稅率、征收時(shí)間等由法律規(guī)定，相對(duì)穩(wěn)定，非經(jīng)法定程序不得隨意改變。27.簡(jiǎn)述增值稅納稅人分類(lèi)的意義。增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這種分類(lèi)的意義在于：(1)管理需要：小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算能力較弱，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以簡(jiǎn)化征收管理，降低稅收成本。(2)稅負(fù)平衡：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)較輕；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅負(fù)較重。分類(lèi)有助于在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的相對(duì)平衡。(3)便于稅收控制：對(duì)不同類(lèi)型的納稅人采取不同的計(jì)稅方法和管理措施，可以更有效地控制稅收流失。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的主要來(lái)源。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得主要包括以下幾類(lèi)：(1)工資、薪金所得：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等。(2)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得。(3)對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：個(gè)人對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。(4)勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢(xún)、講座、翻譯、審稿、演出、錄音、錄像、廣播、電視、電影、戲劇、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)支持、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、醫(yī)療、衛(wèi)生、教育、體育、文化藝術(shù)、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的所得。(5)稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得：個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。(7)利息、股息、紅利所得：個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得：個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(10)偶然所得：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。五、論述題29.試述稅收公平原則的基本含義及其在稅收制度設(shè)計(jì)中的體現(xiàn)。稅收公平原則是稅收制度設(shè)計(jì)的核心原則之一，其基本含義是指納稅人在納稅負(fù)擔(dān)上應(yīng)當(dāng)處于平等的地位，即everyoneshouldpaytaxesaccordingtotheirabilitytopay。稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。(1)橫向公平，也稱(chēng)機(jī)會(huì)均等，是指處于相同納稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相同的納稅負(fù)擔(dān)。也就是說(shuō)，只要納稅人的收入來(lái)源、性質(zhì)、數(shù)量等相同，他們應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅款。在稅收實(shí)踐中，橫向公平要求稅收制度對(duì)所有納稅人一視同仁，不得有任何歧視性規(guī)定。(2)縱向公平，也稱(chēng)能級(jí)負(fù)擔(dān)，是指處于不同納稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的納稅負(fù)擔(dān)。也就是說(shuō)，納稅人的收入越高，其納稅負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)越重。在稅收實(shí)踐中，縱向公平主要通過(guò)累進(jìn)稅率制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。累進(jìn)稅率是指稅率隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。例如，個(gè)人所得稅就采用了累進(jìn)稅率，收入越高，適用的稅率越高，從而實(shí)現(xiàn)高收入者承擔(dān)更重的納稅負(fù)擔(dān)。稅收公平原則在稅收制度設(shè)計(jì)中的體現(xiàn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)確定合理的征稅對(duì)象和稅率。征稅對(duì)象應(yīng)當(dāng)是納稅人能夠支配的財(cái)產(chǎn)或者收入，稅率應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)能級(jí)負(fù)擔(dān)原則，采用累進(jìn)稅率等方式。(2)建立完善的稅收優(yōu)惠制度。對(duì)于符合國(guó)家政策導(dǎo)向的行為，可以給予一定的稅收優(yōu)惠，例如減稅、免稅、稅收抵扣等，以實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。(3)加強(qiáng)稅收征管，防止稅收流失。稅收征管是稅收公平原