-1-上市公司審計部職能及各崗位職責說明一、上市公司審計部職能概述(1)上市公司審計部是公司內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，主要負責對公司的財務報表、內(nèi)部控制、風險管理等方面進行獨立、客觀的審計監(jiān)督。其主要職能包括對公司財務報表的真實性、公允性進行審計，確保財務報告的合規(guī)性；對公司的內(nèi)部控制體系進行評估，發(fā)現(xiàn)并報告潛在的風險和內(nèi)部控制缺陷；對公司的運營活動進行審計，評估其合規(guī)性和效率；對公司的重大投資、融資、并購等決策進行審計，保障公司決策的科學性和合理性。(2)審計部在履行職能過程中，不僅要關注公司的財務狀況，還要關注公司的經(jīng)營管理和風險管理。具體而言，審計部需要對公司財務報表的真實性、公允性進行審查，確保財務報告能夠真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；對公司的內(nèi)部控制體系進行評估，識別和評估內(nèi)部控制的有效性，并提出改進建議；對公司的風險管理進行審計，評估公司風險管理的健全性和有效性，幫助公司識別、評估和控制風險。(3)此外，審計部還需對公司的高級管理人員和關鍵崗位人員進行監(jiān)督，確保其合規(guī)履職。審計部通過定期和不定期的審計工作，對公司的經(jīng)營決策、業(yè)務流程、內(nèi)部控制等方面進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和報告存在的問題，并提出改進建議。同時，審計部還要與公司外部審計機構(gòu)保持良好的溝通和協(xié)作，確保公司審計工作的全面性和有效性。通過這些職能的履行，審計部有助于提升公司的透明度，增強投資者信心，保障公司合規(guī)經(jīng)營。二、審計部各崗位職責說明(1)審計部經(jīng)理作為部門負責人，負責制定審計計劃和策略，確保審計工作按照公司規(guī)定和行業(yè)標準執(zhí)行。例如，某上市公司審計部經(jīng)理在2020年度審計計劃中，針對公司并購業(yè)務，制定了詳細的審計方案，包括對并購交易的真實性、合規(guī)性進行審計，以及對并購后整合風險的評估。通過這一系列工作，審計部經(jīng)理成功識別出并購過程中存在的潛在風險，為公司管理層提供了重要的決策依據(jù)。(2)審計助理在審計部經(jīng)理的指導下，負責協(xié)助完成審計項目。例如，某審計助理在參與審計某上市公司的財務報表時，通過查閱公司財務報表、相關憑證和訪談相關人員，發(fā)現(xiàn)公司存在虛列收入的問題。經(jīng)進一步核實，審計助理發(fā)現(xiàn)該問題涉及金額高達500萬元，并據(jù)此提出了整改建議。該案例表明，審計助理在審計過程中發(fā)揮了重要作用，為公司財務報表的準確性提供了保障。(3)內(nèi)部控制專員負責評估和監(jiān)控公司的內(nèi)部控制體系，確保公司各項業(yè)務活動符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。例如，某上市公司內(nèi)部控制專員在評估公司采購流程時，發(fā)現(xiàn)采購部門存在采購審批流程不規(guī)范、供應商管理不到位等問題。針對這些問題，內(nèi)部控制專員提出了改進建議，并協(xié)助采購部門完善內(nèi)部控制制度。通過該專員的努力，公司采購流程的合規(guī)性得到了顯著提升，有效降低了采購風險。三、審計部工作流程及規(guī)范(1)審計部工作流程首先始于審計計劃的制定，這包括對審計年度進行規(guī)劃，確定審計重點和范圍。審計計劃制定后，審計部會根據(jù)公司的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模以及風險狀況，合理分配審計資源，確保審計工作的全面性和有效性。例如，某上市公司審計部在制定2021年度審計計劃時，充分考慮了公司上市后的合規(guī)要求，將重點放在了內(nèi)部控制和風險管理方面，并確保了審計資源的高效利用。(2)審計執(zhí)行階段是審計工作的核心，審計人員會根據(jù)審計計劃，通過現(xiàn)場審計和遠程審計相結(jié)合的方式進行。現(xiàn)場審計通常包括查閱財務報表、憑證、合同等文件，訪談相關人員和部門，以及實地考察公司業(yè)務流程和內(nèi)部控制。以某上市公司為例，審計部在執(zhí)行審計時，不僅對財務報表進行了詳細審查，還對公司的生產(chǎn)流程、銷售環(huán)節(jié)、資金管理等關鍵業(yè)務流程進行了深入調(diào)查，確保了審計的全面性。此外，審計人員還會利用數(shù)據(jù)分析工具，對大量數(shù)據(jù)進行分析，以便更準確地發(fā)現(xiàn)潛在問題。(3)審計報告的編制是審計流程的最后一個環(huán)節(jié)，審計人員會根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計報告。審計報告通常包括審計概述、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、管理層回應等內(nèi)容。在編制審計報告時，審計部會確保報告內(nèi)容客觀、公正、詳實。例如，某上市公司審計部在完成審計后，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出了具體的整改建議，并要求管理層在規(guī)定時間內(nèi)予以整改