項(xiàng)目資金使用監(jiān)督檢查辦法為規(guī)范項(xiàng)目資金使用管理，提升資金使用效益，保障項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合項(xiàng)目管理實(shí)際，制定本監(jiān)督檢查辦法。本辦法適用于各類財(cái)政性資金、社會(huì)資本投入的項(xiàng)目（含新建、改擴(kuò)建、運(yùn)維類項(xiàng)目）資金使用的監(jiān)督檢查，覆蓋項(xiàng)目從立項(xiàng)審批到竣工決算的全周期資金管理活動(dòng)。一、監(jiān)督檢查基本原則監(jiān)督檢查工作遵循依法依規(guī)、客觀公正、全程監(jiān)督、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則：依法依規(guī)：嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和項(xiàng)目管理要求開展檢查，確保監(jiān)督行為合法合規(guī)；客觀公正：以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩，全面、真實(shí)反映資金使用情況，不偏不倚認(rèn)定問題；全程監(jiān)督：對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算編制、執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等全流程跟蹤監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題；權(quán)責(zé)統(tǒng)一：明確監(jiān)督主體與被監(jiān)督主體的權(quán)利義務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任追究，保障資金安全高效使用。二、監(jiān)督檢查重點(diǎn)內(nèi)容圍繞項(xiàng)目資金使用全流程，重點(diǎn)檢查以下方面：（一）資金預(yù)算管理檢查項(xiàng)目預(yù)算編制是否與實(shí)施內(nèi)容、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)匹配，是否存在虛列項(xiàng)目、高估冒算等問題；預(yù)算調(diào)整是否履行“申請(qǐng)—審核—批復(fù)”程序，有無(wú)擅自變更預(yù)算科目、金額或用途；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度同步，是否存在超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出，或滯留、閑置資金影響項(xiàng)目推進(jìn)的情況。（二）支出合規(guī)性管理核查資金支出審批流程是否規(guī)范，是否執(zhí)行分級(jí)審批或“三重一大”決策制度；支出范圍是否符合規(guī)定，有無(wú)列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用（如個(gè)人消費(fèi)、無(wú)關(guān)公務(wù)支出），或違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、報(bào)銷非項(xiàng)目費(fèi)用；支出票據(jù)是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)虛開發(fā)票、白條入賬、偽造合同套取資金等問題。（三）資產(chǎn)管理檢查項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置是否納入預(yù)算，是否按政府采購(gòu)或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行（如達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、服務(wù)采購(gòu)）；資產(chǎn)使用是否建立臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)（含實(shí)物盤點(diǎn)與賬賬核對(duì)），確保賬實(shí)相符；資產(chǎn)處置（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥等）是否履行審批手續(xù)，處置收入是否按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或統(tǒng)籌使用，有無(wú)擅自處置、侵占、挪用資產(chǎn)的行為。（四）績(jī)效目標(biāo)管理評(píng)估項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是否清晰、可量化（如產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)是否與項(xiàng)目預(yù)期成果匹配）；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否開展績(jī)效監(jiān)控，對(duì)偏離目標(biāo)的問題是否及時(shí)糾偏；項(xiàng)目完成后是否開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果是否作為后續(xù)資金安排、項(xiàng)目調(diào)整的依據(jù)，是否存在“重支出、輕績(jī)效”導(dǎo)致資金低效使用的情況。三、監(jiān)督檢查方式為提升監(jiān)督實(shí)效，采取多元化檢查方式，實(shí)現(xiàn)“日常監(jiān)督+專項(xiàng)檢查+聯(lián)合監(jiān)督+社會(huì)監(jiān)督”有機(jī)結(jié)合：（一）日常監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位財(cái)務(wù)部門按月開展資金使用自查，重點(diǎn)核對(duì)收支憑證、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，形成《資金使用自查報(bào)告》；主管部門每季度（或半年）對(duì)所屬項(xiàng)目單位開展抽查，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)核查，督促規(guī)范資金管理。（二）專項(xiàng)檢查針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目（如民生工程、大額資金項(xiàng)目）、群眾舉報(bào)線索或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，由財(cái)政、審計(jì)或主管部門牽頭成立專項(xiàng)檢查組，聚焦特定環(huán)節(jié)（如招標(biāo)采購(gòu)、大額支出、績(jī)效偏離）開展深入檢查，必要時(shí)延伸檢查合作單位（如供應(yīng)商、施工方）。（三）聯(lián)合檢查建立財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)跨部門、跨領(lǐng)域的重大項(xiàng)目（如區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目）開展聯(lián)合監(jiān)督檢查，整合監(jiān)管資源，避免重復(fù)檢查，提高問題查處效率。（四）社會(huì)監(jiān)督項(xiàng)目單位通過(guò)官網(wǎng)、公示欄等渠道，定期公開項(xiàng)目資金使用情況（含預(yù)算安排、支出明細(xì)、績(jī)效成果），接受社會(huì)公眾監(jiān)督；設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱，對(duì)舉報(bào)線索3個(gè)工作日內(nèi)登記核查，對(duì)屬實(shí)問題嚴(yán)肅處理，并為舉報(bào)人保密（舉報(bào)線索經(jīng)查實(shí)的，可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)）。四、監(jiān)督檢查工作流程監(jiān)督檢查工作遵循規(guī)范流程，確保檢查公正有序：（一）檢查準(zhǔn)備根據(jù)年度檢查計(jì)劃或舉報(bào)線索，確定檢查對(duì)象、范圍和重點(diǎn)，成立檢查組（明確人員分工、職責(zé)）；收集項(xiàng)目立項(xiàng)文件、預(yù)算批復(fù)、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，制定《檢查工作方案》（含檢查方法、時(shí)間安排、工作要求），提前3個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)《檢查通知書》。（二）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施檢查組進(jìn)駐項(xiàng)目單位后，通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同，實(shí)地查看項(xiàng)目進(jìn)展，訪談項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等，核對(duì)資金流向與項(xiàng)目實(shí)施的匹配性；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證（如復(fù)印憑證、制作詢問筆錄），與被檢查單位現(xiàn)場(chǎng)溝通確認(rèn)問題事實(shí)，形成《檢查工作底稿》。（三）報(bào)告反饋檢查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，檢查組形成《檢查報(bào)告》，內(nèi)容包括項(xiàng)目資金管理總體情況、發(fā)現(xiàn)的問題（分類說(shuō)明，附證據(jù)材料）、整改建議；向被檢查單位反饋報(bào)告，聽取其陳述申辯（被檢查單位需在3個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見），對(duì)合理意見予以采納，完善報(bào)告內(nèi)容。（四）整改落實(shí)被檢查單位收到《檢查報(bào)告》后，10個(gè)工作日內(nèi)制定《整改方案》（明確整改措施、責(zé)任人和時(shí)限），報(bào)檢查組備案；在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，提交《整改報(bào)告》及佐證材料；檢查組對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，確認(rèn)問題是否整改到位（整改不到位的，責(zé)令重新整改，并處以通報(bào)批評(píng)）。五、違規(guī)行為責(zé)任追究對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，區(qū)分不同主體依法依規(guī)追究責(zé)任：（一）項(xiàng)目實(shí)施單位及人員若存在截留、挪用項(xiàng)目資金，虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金，違規(guī)擴(kuò)大支出范圍/提高支出標(biāo)準(zhǔn)，或因管理不善造成資金損失浪費(fèi)等行為，責(zé)令限期改正，追回違規(guī)資金；視情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、扣減后續(xù)資金安排；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依規(guī)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)。（二）監(jiān)管部門及人員在監(jiān)督檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或泄露被檢查單位商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的，依規(guī)給予處分；造成損失的依法賠償，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)。（三）中介機(jī)構(gòu)/合作單位為項(xiàng)目單位提供虛假審計(jì)報(bào)告、發(fā)票等材料，協(xié)助套取資金的，依法依規(guī)追究法律責(zé)任，列入失信名單，限制參與政府項(xiàng)目合作。六、附則本辦法由XX（如財(cái)政部門/項(xiàng)目主管部