6-1-1石家莊通合電子科技股份有限公司大信審字[2023]第1-01959號大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSL6-1-2大信會計師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206大信審字[2023]第1-01959號我們審計了石家莊通合電子科技股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）的財務(wù)報表，包括2022年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2022年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2022年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意（一）收入確認(rèn)1、事項描述貴公司主要從事電力電子行業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和檢測服務(wù)。營業(yè)收入的確認(rèn)主6-1-3大信會計師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206要為：產(chǎn)品移交客戶，經(jīng)客戶驗收合格所有權(quán)轉(zhuǎn)移至客戶。營業(yè)收入是貴公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，因此收入的確認(rèn)我們確定為關(guān)鍵審計事項。詳見財務(wù)報表附注“三、重要會計政策和會計估計（二十五）收入”及“五、合并財務(wù)報表重要項目注釋（三十四）營業(yè)收入和營業(yè)成本”。2、審計應(yīng)對（1）了解貴公司關(guān)于銷售與收款的相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，評價貴公司制定的收入確認(rèn)政策及一貫執(zhí)行情況。（2）對于本期新增客戶，通過相關(guān)網(wǎng)站查詢新增客戶的信息，確定是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（3）檢查銷售合同、銷售出庫單、運輸單、客戶簽收單等。（4）檢查大額收入回款情況的銀行回款單。（5）對營業(yè)收入執(zhí)行獨立發(fā)函程序，向主要客戶函證當(dāng)期銷售額，檢查回函情況，以達到合理保證。（6）對營業(yè)收入實施截止測試，確認(rèn)收入記錄在正確的會計期間。（二）商譽減值1、事項描述截至2022年12月31日，貴公司商譽賬面價值17,970.80萬元，系2019年2月購買西安霍威電源有限公司100%股權(quán)形成。根據(jù)中國企業(yè)會計準(zhǔn)則，貴公司每年需要對商譽進行減值測試。因管理層對商譽減值測試的評估過程復(fù)雜，需要作出重大判斷，且商譽金額重大，因此我們將貴公司商譽資產(chǎn)的減值評估確認(rèn)為關(guān)鍵審計事項。詳見財務(wù)報表附注“五、合并財務(wù)報表重要項目注釋（十五）商譽”。2、審計應(yīng)對（1）了解形成商譽的被投資單位歷史業(yè)績情況及發(fā)展規(guī)劃，以及所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢；（2）與公司管理層及外部評估專家討論，評估減值測試方法的適當(dāng)性，評價管理層對商譽所在的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的認(rèn)定；（3）評價了獨立評估師的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性；（4）復(fù)核評估模型和評估方法的合理性，以及折現(xiàn)率等評估參數(shù)的選擇和估值方法運用的恰當(dāng)性；（5）評價商譽減值測試的過程和方法相關(guān)披露是否充分。6-1-4大信會計師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206貴公司管理層（以下簡稱管理層）對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括貴公司2022年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見并不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財務(wù)報告過程。我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：6-1-5大信會計師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。（二）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?。（三）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。（五）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。（六）就貴公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。我們還就遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。大信會計師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈22層2206從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項。大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（項目合伙人）二○二三年四月二十五日6-1-66-1-19 石家莊通合電子科技股份有限公司財務(wù)報表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）(一)企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址注冊地址：石家莊高新區(qū)漓江道350號總部地址：石家莊高新區(qū)漓江道350號組織形式：股份有限公司（上市）(二)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動公司的主要業(yè)務(wù)為電力電子行業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。公司的主要產(chǎn)品包括充換電站充電電源及車載電源、電力操作電源、軍工電源等。(三)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日公司編制的2022年度財務(wù)報告經(jīng)公司董事會于2023年4月25日決議批準(zhǔn)。(四)本年度合并財務(wù)報表范圍是是是是本年度財務(wù)報表合并范圍詳見“本附注七、合并范圍的變更”“本附注八、在其他主體中的權(quán)益”。（一）編制基礎(chǔ)：本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》和具體會計準(zhǔn)則等規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”），并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。（二）持續(xù)經(jīng)營：公司自本報告期末起12個月內(nèi)，不存在影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大疑慮事項。 6-1-20(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，真實、完整地反映了本公司2022年12月31日的財務(wù)狀況、2022年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。(二)會計期間本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(三)營業(yè)周期本公司以一年12個月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)企業(yè)合并1.同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，本公司在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允價值計量。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，體現(xiàn)為商譽價值。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期營業(yè)外收入。(六)合并財務(wù)報表的編制方法1.合并財務(wù)報表范圍 6-1-21本公司將全部子公司（包括本公司所控制的單獨主體）納入合并財務(wù)報表范圍，包括被本公司控制的企業(yè)、被投資單位中可分割的部分以及結(jié)構(gòu)化主體。2.統(tǒng)一母子公司的會計政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會計期間子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。3.合并財務(wù)報表抵銷事項合并財務(wù)報表以本公司和子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，已抵銷了本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。子公司持有本公司的長期股權(quán)投資，視為本公司的庫存股，作為股東權(quán)益的減項，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下以“減：庫存股”項目列示。4.合并取得子公司會計處理對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實施控制時已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表；對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進行調(diào)整。5.處置子公司的會計處理在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務(wù)報表中，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(七)合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法1.合營安排的分類合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營。單獨主體，是指具有單獨可辨認(rèn)的財務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨的法人主體和不具備法人主體 6-1-22資格但法律認(rèn)可的主體。通過單獨主體達成的合營安排，通常劃分為合營企業(yè)。相關(guān)事實和情況變化導(dǎo)致合營方在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營方對合營安排的分類進行重新評估。2.共同經(jīng)營的會計處理本公司為共同經(jīng)營參與方，確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行會計處理：確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司為對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進行會計處理；否則，按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行會計處理。3.合營企業(yè)的會計處理本公司為合營企業(yè)合營方，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進行會計處理；本公司為非合營方，根據(jù)對該合營企業(yè)的影響程度進行會計處(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)及外幣財務(wù)報表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。 6-1-232.外幣財務(wù)報表折算本公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務(wù)報表折算后，再進行會計核算及合并財務(wù)報表的編報。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(十)金融工具1.金融工具的分類及重分類金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。（1）金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能消除或減少會計錯配，本公司可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，將對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，且自重分類日起采用未來適用法進行相關(guān)會計處理，不對以前已經(jīng)確認(rèn)的利得、損失（包括減值損失或利得）或利息進行追溯調(diào)整。 6-1-24（2）金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；以攤余成本計量的金融負(fù)債。所有的金融負(fù)債不進行重分類。2.金融工具的計量本公司金融工具初始確認(rèn)按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金額。金融工具的后續(xù)計量取決于其分類。（1）金融資產(chǎn)①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計入當(dāng)期損益。②以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)（除屬于套期關(guān)系的一部分金融資產(chǎn)外以公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當(dāng)期損益。③以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資。初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益，其他利得或損失均計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。（2）金融負(fù)債①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，交易性金融負(fù)債公允價值變動形成的利得或損失（包括利息費用）計入當(dāng)期損益。指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的，由企業(yè)自身信用風(fēng)險變動引起的該金融負(fù)債公允價值的變動金額，計入其他綜合收益，其他公允價值變動計入當(dāng)期損益。如果對該金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失計入當(dāng)期損益。 6-1-25②以攤余成本計量的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對此類金融負(fù)債采用實際利率法以攤余成本計量。3.本公司對金融工具的公允價值的確認(rèn)方法如存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值；如不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本法。在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對公允價值的恰當(dāng)估計。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績和經(jīng)營的所有信息，判斷成本能否代表公允價值。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法（1）金融資產(chǎn)本公司金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報酬的，但未保留對該金融資產(chǎn)的控制。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報酬的，且保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：①被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；②因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，先按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，然后將以下兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：①終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價值；②終止確認(rèn)部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。（2）金融負(fù)債金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。 6-1-26金融負(fù)債（或其一部分）終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。(十一)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法1.預(yù)期信用損失的確定方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（含應(yīng)收款項）、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（含應(yīng)收款項融資）、租賃應(yīng)收款、進行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法：（1）第一階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額（即未扣除減值準(zhǔn)備）和實際利率計算利息收入；（2）第二階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；（3）第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本（賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備）和實際利率計算利息收入。（1）較低信用風(fēng)險的金融工具計量損失準(zhǔn)備的方法對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司可以不用與其初始確認(rèn)時的信用風(fēng)險進行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果金融工具的違約風(fēng)險較低，債務(wù)人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強，并且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。（2）應(yīng)收款項、租賃應(yīng)收款計量損失準(zhǔn)備的方法①本公司對于由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項（無論是否含重大融資成分），以及由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，均采用簡化方法，即始終按整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項金融資產(chǎn)或金融資產(chǎn)組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險是否顯著增加。本公司根據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下： 6-1-27應(yīng)收票據(jù)組合1：銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)組合2：商業(yè)承兌匯票應(yīng)收賬款組合1：應(yīng)收客戶款項應(yīng)收賬款組合2：合并范圍內(nèi)款項對于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。對于合并范圍內(nèi)款項，不計算預(yù)期信用損失。對于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。（3）其他金融資產(chǎn)計量損失準(zhǔn)備的方法對于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長期應(yīng)收款等，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準(zhǔn)備。本公司在計量金融工具發(fā)生信用減值時，評估信用風(fēng)險是否顯著增加考慮了以下因素：①金融工具外部信用評級實際或預(yù)期的顯著變化。②對債務(wù)人實際或預(yù)期的內(nèi)部信用評級下調(diào)。③預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財務(wù)或外部經(jīng)濟狀況的不利變化。④借款人經(jīng)營成果實際或預(yù)期的顯著變化。⑤同一借款人發(fā)行的其他金融工具的信用風(fēng)險顯著增加。⑥借款人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術(shù)環(huán)境的顯著不利變化。⑦作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量的顯著變化，這些變化預(yù)期將降低借款人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違約概率。⑧金融工具外部信用評級實際或預(yù)期的顯著變化。⑨信用風(fēng)險變化所導(dǎo)致的內(nèi)部價格指標(biāo)的顯著變化。⑩逾期信息等。本公司根據(jù)款項性質(zhì)將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：其他應(yīng)收款組合1：保證金、押金其他應(yīng)收款組合2：合并范圍內(nèi)及關(guān)聯(lián)方款項 6-1-28其他應(yīng)收款組合3：備用金款項其他應(yīng)收款組合4：其他2.預(yù)期信用損失的會計處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值或計入預(yù)計負(fù)債或計入其他綜合收益（以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資）。(十二)存貨1.存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。2.發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時，移動加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。3.存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：①產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后金額；②為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。③持有待售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后金額。4.存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(十三)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之 6-1-29外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提參照金融工具預(yù)期信用損失法。對于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用簡化方法計量損失準(zhǔn)備。對于包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司按照一般方法計量損失準(zhǔn)備。合同資產(chǎn)發(fā)生減值損失，按應(yīng)減記金額，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反分錄。2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。(十四)長期股權(quán)投資1.初始投資成本確定對于企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為實際支付的購買價款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值；通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》的有關(guān)規(guī)定確定。2.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。本公司對聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險投資機構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定處理，并對其余部分采用權(quán)益法核算。3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對被投資單位具有共同控制，是指對某項安排的回報產(chǎn)生重大影響的活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動以及融資活動等；對被投資單位具有重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時，具有重大影響?；螂m不足20%，但符合下列條件之一時，具有重大影響：在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表；參與被投 6-1-30資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交易。(十五)投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續(xù)計量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。(十六)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2.固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。3.融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法融資租入固定資產(chǎn)為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租入固定資產(chǎn)初始計價為租賃期開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價值；融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊及減值準(zhǔn)備。 6-1-31(十七)在建工程本公司在建工程分為自營方式建造和出包方式建造兩種。在建工程在工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明其能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符。(十八)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計算方法資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間。借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。(十九)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計價方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。 6-1-32本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計量方法分別為：使用壽命有限無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對使用壽命進行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。2.使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限，或使用期限不確定的無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限。每年年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進行基礎(chǔ)復(fù)核，評價使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。3.內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查階段，應(yīng)確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應(yīng)確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形成成果的可能性較大等特點。(二十)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失。 6-1-33可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財務(wù)報表中單獨列示的商譽，無論是否存在減值跡象，至少每年進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。(二十一)長期待攤費用本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十二)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1.短期薪酬在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益，企業(yè)會計準(zhǔn)則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。2.離職后福利本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 6-1-343.辭退福利本公司向職工提供辭退福利時，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。4.其他長期職工福利本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計劃的規(guī)定進行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。(二十三)預(yù)計負(fù)債當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出，同時其金額能夠可靠地計量時確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個項目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定最佳估計數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對預(yù)計負(fù)債賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。(二十四)股份支付本公司股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定；不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。在各個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)人數(shù)變動、業(yè)績指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息，修正預(yù)計可行權(quán)的股票期權(quán)數(shù)量，并以此為依據(jù)確認(rèn)各期應(yīng)分?jǐn)偟馁M用。對于跨越多個會計期間的期權(quán)費用，一般可以按照該期權(quán)在某會計期間內(nèi)等待期長度占整個等待期長度的比例進行分?jǐn)偂?二十五)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時，按照分?jǐn)傊猎擁椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并 6-1-35從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項。履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行、還是在某一時點履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時點確認(rèn)收入。本公司收入確認(rèn)的具體方法本公司的主要業(yè)務(wù)分為產(chǎn)品銷售和檢測服務(wù)。與客戶之間的合同通常包含產(chǎn)品銷售及根據(jù)客戶的需要附帶安裝服務(wù)以及產(chǎn)品性能檢測等承諾。對于其中可單獨區(qū)分的產(chǎn)品銷售、安裝服務(wù)和檢測服務(wù)，本公司將其分別作為單項履約義務(wù)。對于由不可單獨區(qū)分的產(chǎn)品銷售和安裝服務(wù)組成的組合，由于客戶能夠從每一個組合或每一個組合與其他易于獲得的資源一起使用中受益，且這些組合彼此之間可明確區(qū)分，故本公司將上述每一個組合分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。由于上述可單獨區(qū)分的產(chǎn)品銷售和安裝服務(wù)、產(chǎn)品檢測服務(wù)以及由不可單獨區(qū)分的產(chǎn)品銷售和安裝服務(wù)的組合的控制權(quán)均在客戶驗收時轉(zhuǎn)移至客戶，本公司在相應(yīng)的單項履約義務(wù)履行后，客戶驗收完成時點確認(rèn)該單項履約義務(wù)的收入。本公司轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)不滿足在某一時段內(nèi)履行的三個條件，所以本公司通常在綜合考慮了下列控制權(quán)轉(zhuǎn)移跡象的基礎(chǔ)上，在客戶驗收完成時點確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受該商品?？勺儗r本公司部分與客戶之間的合同存在現(xiàn)金折扣和價保等，形成可變對價。本公司按照期望值或最有可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。銷售退回條款對于附有銷售退回條款的銷售，本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債；同時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，確認(rèn)為一項資產(chǎn)，即應(yīng)收退貨成本，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn) 6-1-36讓時的賬面價值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。每一資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司重新估計未來銷售退回情況，并對上述資產(chǎn)和負(fù)債進行重新計量。質(zhì)保義務(wù)根據(jù)合同約定、法律規(guī)定等，本公司為所銷售的商品提供質(zhì)量保證。對于為向客戶保證所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)的保證類質(zhì)量保證，本公司按照三、（二十三）進行會計處理。對于為向客戶保證所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項單獨服務(wù)的服務(wù)類質(zhì)量保證，本公司將其作為一項單項履約義務(wù)，按照提供商品和服務(wù)類質(zhì)量保證的單獨售價的相對比例，將部分交易價格分?jǐn)傊练?wù)類質(zhì)量保證，并在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。在評估質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項單獨服務(wù)時，本公司考慮該質(zhì)量保證是否為法定要求、質(zhì)量保證期限以及本公司承諾履行任務(wù)的性質(zhì)等因素。(二十六)合同成本本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不會發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計入“存貨”項目；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計入“其他非流動資產(chǎn)”項目。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計入“其他流動資產(chǎn)”項目；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計入“其他非流動資產(chǎn)”項目。本公司對合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)（以下簡稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”）采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 6-1-37與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于下列兩項的差額時，本公司將超出部分計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：1.因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；2.為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下的該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十七)政府補助1.政府補助的類型及會計處理政府補助是指本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)（但不包括政府作為所有者投入的資本）。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。政府文件明確規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件未明確規(guī)定補助對象的，能夠形成長期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價值相對應(yīng)的政府補助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補助；難以區(qū)分的，將政府補助整體作為與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用；財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。2.政府補助確認(rèn)時點政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計量的政府補助， 6-1-38在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計量的政府補助外的其他政府補助，在實際收到補助款項時予以確認(rèn)。(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，確定該計稅基礎(chǔ)為其差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認(rèn)以前會計期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。3.對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(二十九)租賃1.租入資產(chǎn)的會計處理在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費用和利息費用。本公司在租賃期內(nèi)各個期間采用直線法，將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額計入當(dāng)期費用。（1）使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的初始直接費用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。本公司使用權(quán)資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。對于能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；對于無法合理確定租賃期 6-1-39屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值并進行會計處理。（2）租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括：①固定付款額（包括實質(zhì)固定付款額），存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③根據(jù)承租人提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項；④購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權(quán)；⑤行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入財務(wù)費用。該周期性利率是指公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。當(dāng)本公司對續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或者購買選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化的，則按變動后的租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。當(dāng)實質(zhì)租賃付款額、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額或者取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額發(fā)生變動的，則按變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。2.出租資產(chǎn)的會計處理（1）經(jīng)營租賃會計處理本公司在租賃期內(nèi)各個期間采用直線法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。（2）融資租賃會計處理本公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。本公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費用，計入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價值中。 6-1-40(三十)主要會計政策變更、會計估計變更的說明會計政策變更及依據(jù)（1）2021年12月31日，財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》財會(2021)35號“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理”和“關(guān)于虧損合同的判斷”等內(nèi)容，本公司自2022年1月1日起施行，本項會計政策變更對本公司財務(wù)報表無影響。（2）2022年12月13日，財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》財會(2022)31號（以下簡稱“解釋16號”解釋16號三個事項的會計處理中:“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”自2023年1月1日起施行，本公司本年度未提前施行該事項相關(guān)的會計處理。“關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會計處理”及“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理”內(nèi)容自公布之日起施行。(一)主要稅種及稅率96732子公司納稅情況-40-6-1-41(二)重要稅收優(yōu)惠及批文1、經(jīng)河北省科學(xué)技術(shù)廳、河北省財政廳、國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局批準(zhǔn)，本公司于2009年4月15日取得GR200913000040號高新技術(shù)企業(yè)證書。2021年9月18日通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審認(rèn)定，取得GR202113001074號高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期三年。2、2005年9月26日，經(jīng)河北省信息產(chǎn)業(yè)廳認(rèn)定，公司獲得證書編號為：冀R-2005-0020號軟件企業(yè)認(rèn)定證書，認(rèn)定為軟件企業(yè)。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅[2011]100號），公司享受軟件產(chǎn)品增值稅超過3%部分即征即退的優(yōu)惠政策。3、經(jīng)陜西省科學(xué)技術(shù)廳、陜西省財政廳、陜西省國家稅務(wù)局復(fù)審認(rèn)定，本公司子公司西安霍威電源有限公司于2022年10月12日通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，取得GR202261001267號高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期三年。4、2018年7月30日，本公司子公司西安霍威電源有限公司取得國家稅務(wù)總局西安市雁塔區(qū)稅務(wù)局《稅務(wù)事項通知書》（雁稅稅通[2018]4879號），自2018年7月1日開始享受軟件產(chǎn)品增值稅超過3%部分即征即退的優(yōu)惠政策。5.本公司子公司南京霍威電源有限公司按下表享受稅收優(yōu)惠：應(yīng)納稅所得額不超過人民幣萬元但不超過人民幣300萬額額(一)貨幣資金其他貨幣資金情況-41-6-1-42注：期末貨幣資金余額中,除其他貨幣資金余額的(二)應(yīng)收票據(jù)1.按壞賬計提方法分類披露期末已貼現(xiàn)/背書尚未到期，終止確認(rèn)及未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)-42-6-1-43(三)應(yīng)收賬款1.按賬齡披露2.按壞賬計提方法分類披露（1）期末單項評估計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款福建宇福智能科技安徽泰新汽車工業(yè)-43-6-1-44（2）按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款組合：信用風(fēng)險組合3.壞賬準(zhǔn)備情況4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況(四)應(yīng)收款項融資(五)預(yù)付款項1.預(yù)付款項按賬齡列示-44-6-1-452.預(yù)付款項金額前五名單位情況(六)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款項（1）其他應(yīng)收款項按款項性質(zhì)分類（2）其他應(yīng)收款項賬齡分析-45-6-1-46（3）壞賬準(zhǔn)備計提情況整個存續(xù)期預(yù)期信用損整個存續(xù)期預(yù)期信用損年初余額在本期重（4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況額1.存貨的分類-46-6-1-472.存貨跌價準(zhǔn)備的增減變動情況(八)合同資產(chǎn)1.合同資產(chǎn)分類2.合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按組合計提減值準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)備額備信用風(fēng)險組合3.合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況(九)其他流動資產(chǎn)(十)投資性房地產(chǎn)1.按成本計量的投資性房地產(chǎn)-47-6-1-48(十一)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)情況-48-6-1-49（2）截止2022年12月31日，已經(jīng)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值(十二)在建工程1.在建工程項目（1）在建工程項目基本情況（2）重大在建工程項目變動情況-49-6-1-50(十三)使用權(quán)資產(chǎn)(十四)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)情況6-1-51(十五)商譽1.商譽賬面原值2.商譽減值準(zhǔn)備3.商譽減值情況（1）商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息本公司的商譽資產(chǎn)形成于2019年2月28日。根據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司出具的《石家莊通合電子科技股份有限公司擬發(fā)行股份購買西安霍威電源有限公司100%股權(quán)項目評估報告》（中聯(lián)評報字[2018]第1077號），以2018年3月31日為評估基準(zhǔn)日，采用了收益法對西安霍威電源有限公司（以下簡稱“霍威電源”）進行評估，截至2018年3月31日，霍威電源100%股權(quán)收益法下的評估值為24,068.16萬元。本公司作價24,068.16萬元，購買霍威電源100%股權(quán)，合并成本超過本公司應(yīng)享有的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值差額確認(rèn)為商譽。本公司將與商譽相關(guān)的經(jīng)營性長期資產(chǎn)（不包括期初營運資金、非經(jīng)營性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)及付息債務(wù)）確認(rèn)為資產(chǎn)組，將商譽分?jǐn)傊粮髻Y產(chǎn)組，進行減值測試。資產(chǎn)組的可收回金額按照資產(chǎn)組的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，基于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。（2）商譽減值測試的過程與方法商譽減值測試是按照標(biāo)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合預(yù)計未來現(xiàn)金流量計算的可收回金額。基于謹(jǐn)慎性原則，本公司管理層聘請獨立第三方機構(gòu)中京民信（北京）資產(chǎn)評估有限公司對商譽相關(guān)的標(biāo)的資產(chǎn)進行評估，根據(jù)出具的京信評報字（2023）第140號評估報告，充分復(fù)核并重新測算如下：6-1-52預(yù)計未來5年的現(xiàn)金流量的依據(jù)是企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財務(wù)預(yù)算，預(yù)計5年后的現(xiàn)金流與第5年的現(xiàn)金流相近，霍威電源采用的折現(xiàn)率范圍為11.00%-13.00%?；敉娫丛?022年12月31日相關(guān)資產(chǎn)組（含商譽）的賬面價值為19,338.05萬元，可收回價值為42,897.58萬元。經(jīng)測試，與合并霍威電源形成的商譽資產(chǎn)相關(guān)資產(chǎn)組的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值高于資產(chǎn)組的賬面價值和，合并霍威電源形成的商譽資產(chǎn)未發(fā)生減值。(十六)長期待攤費用(十七)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示異注2：期末遞延所得稅負(fù)債-固定資產(chǎn)折舊政策差異系按照財政部國家稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號文件在(十八)短期借款1.短期借款分類6-1-53(十九)應(yīng)付票據(jù)(二十)應(yīng)付賬款1.按賬齡分類2.賬齡超過1年的大額應(yīng)付賬款(二十一)合同負(fù)債(二十二)應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬分類列示6-1-542.短期職工薪酬情況3.設(shè)定提存計劃情況(二十三)應(yīng)交稅費(二十四)其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款項6-1-55(二十五)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債(二十六)其他流動負(fù)債(二十七)長期借款(二十八)租賃負(fù)債(二十九)遞延收益1.遞延收益按類別列示6-1-562.政府補助項目情況高頻軟開關(guān)功率變換設(shè)高新區(qū)重點研發(fā)項目計新能源電解制氫與燃料電池充放電全產(chǎn)業(yè)鏈單性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金智能分布式充電系統(tǒng)關(guān)高效高可靠低壓交直流微電網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)及示范西安高新區(qū)鍋爐改造補西安市雁塔區(qū)科技和工（三十）股本(三十一)資本公積注：本期資本公積-股份支付詳見本附注十二6-1-57(三十二)盈余公積(三十三)未分配利潤(三十四)營業(yè)收入和營業(yè)成本本期營業(yè)收入按收入確認(rèn)時間分類源認(rèn)(三十五)稅金及附加6-1-58(三十六)銷售費用(三十七)管理費用6-1-59(三十八)研發(fā)費用(三十九)財務(wù)費用(四十)其他收益高效高可靠低壓交直流微電網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)及示范2018年第二批省級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金6-1-60新能源電解制氫與燃料電池充放電全產(chǎn)業(yè)鏈單/2022年支持市縣科技創(chuàng)新和科學(xué)普及升級專項2021年促進工業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)增長激勵政策第三批獎西安市雁塔區(qū)科技和工業(yè)信息化局專精特新小西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)信用服務(wù)中心中小企西安市科學(xué)技術(shù)局規(guī)上企業(yè)研發(fā)投入獎補項目款高效高可靠低壓交直流微電網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)及示范金6-1-61雁塔區(qū)科技和工業(yè)信息化局2020年中小企業(yè)發(fā)西安市雁塔區(qū)科技和工業(yè)信息化局工業(yè)發(fā)展專注1：本期其他收益計入非經(jīng)常性損益的政府補助1,352.32萬元，計入經(jīng)常性損益的政府補助682.78萬元。注2：公司取得的計入其他收益的政府補助的類別及依據(jù)詳見本附注三、重要會計政策(四十一)投資收益(四十二)信用減值損失(四十三)資產(chǎn)減值損失(四十四)資產(chǎn)處置收益6-1-62(四十五)營業(yè)外收入額(四十六)營業(yè)外支出(四十七)所得稅費用1.所得稅費用明細(xì)2.會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異(四十八)現(xiàn)金流量表1.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金6-1-632.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金4.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金5.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金(四十九)現(xiàn)金流量表補充資料1.現(xiàn)金流量表補充資料固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊、投資性6-1-64處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”2.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物(五十)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)1.政府補助基本情況6-1-65新能源電解制氫與燃料電池充放電高效高可靠低壓交直流微電網(wǎng)關(guān)鍵西安市雁塔區(qū)科技和工業(yè)信息化局西安市雁塔區(qū)科技和工業(yè)信息化局西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)信用服務(wù)西安市科學(xué)技術(shù)局規(guī)上企業(yè)研發(fā)投6-1-662.政府補助退回情況本公司本期無政府補助退回?zé)o(一)在子公司中的權(quán)益企業(yè)集團的構(gòu)成河北通合新能源科技有務(wù)陜西通合電子科技有限(二)在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益無公司在經(jīng)營過程中面臨各種金融風(fēng)險：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險。公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是在不過度影響公司競爭力和應(yīng)變力的情況下，制定盡可能降低風(fēng)險的風(fēng)險管理政策?；谠擄L(fēng)險管理目標(biāo)，本公司已制定風(fēng)險管理政策以辨別和分析本公司所面臨的風(fēng)險，設(shè)定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險可接受水平并設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，以監(jiān)控本公司的風(fēng)險水平。本公司會定期審閱這些風(fēng)險管理政策及有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以適應(yīng)市場情況或本公司經(jīng)營活動的改變。本公司的內(nèi)部審計部門也定期或隨機檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行是否符合風(fēng)險管理政1、風(fēng)險管理目標(biāo)和政策本公司的金融工具導(dǎo)致的主要風(fēng)險是信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險。（1）信用風(fēng)險 6-1-67信用風(fēng)險，是指交易對手方未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致本公司產(chǎn)生財務(wù)損失的風(fēng)險。本公司對信用風(fēng)險按組合分類進行管理。信用風(fēng)險主要產(chǎn)生于銀行存款、應(yīng)收款項等。本公司銀行存款主要存放于國有銀行和其它大中型上市銀行，本公司預(yù)期銀行存款不存在重大的信用風(fēng)險。對于應(yīng)收款項，本公司設(shè)定相關(guān)政策以控制信用風(fēng)險敞口。本公司基于對債務(wù)人的財務(wù)狀況、外部評級、從第三方獲取擔(dān)保的可能性、信用記錄及其它因素諸如目前市場狀況等評估債務(wù)人的信用資質(zhì)并設(shè)置相應(yīng)欠款額度與信用期限。本公司會定期對債務(wù)人信用記錄進行監(jiān)控，對于信用記錄不良的債務(wù)人，本公司會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)。本公司所承受的最大信用風(fēng)險敞口為資產(chǎn)負(fù)債表中每項金融資產(chǎn)的賬面金額。本公司沒有提供任何其他可能令本公司承受信用風(fēng)險的擔(dān)保。（2）流動風(fēng)險流動風(fēng)險是指企業(yè)在履行以交付貨幣資金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生資金短缺的風(fēng)險。公司控制流動性風(fēng)險的策略：確保擁有充足的貨幣資金以償還到期債務(wù)。流動性風(fēng)險由公司的財務(wù)部門集中控制。財務(wù)部門通過監(jiān)控貨幣資金余額、可隨時變現(xiàn)的有價證券以及對未來12個月現(xiàn)金流量的滾動預(yù)測，確保公司在所有合理預(yù)測的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。本公司管理層對銀行借款的使用情況進行監(jiān)控并確保遵守借款協(xié)議。同時從主要金融機構(gòu)獲得提供足夠