賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)

記賬實(shí)操-奶茶店.咖啡店、冷飲店的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

奶茶店的賬務(wù)

1.相互交叉的費(fèi)用較多。如房租，即使制作車間又是銷售場(chǎng)

所，員工既是銷售人員，又是制作人員。

2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夾子、肅反機(jī)。雖然單個(gè)

價(jià)值很低，但前期購(gòu)買這些器具如果直接計(jì)入當(dāng)期則當(dāng)期成

本會(huì)很高也不合理。

3.原材料流轉(zhuǎn)快。一般奶茶店一次購(gòu)入原料只有一周耗用量,

如果每次都進(jìn)行會(huì)計(jì)處理十分麻煩。

PART

01

購(gòu)入設(shè)備

借：固定資產(chǎn)一奶茶操作臺(tái)/制冰機(jī)等

貸：銀行存款

購(gòu)入當(dāng)月不折舊以后按月折舊

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)折舊一奶茶操作臺(tái)（按照5年折舊）

PART

02

購(gòu)入電腦（或收銀系統(tǒng)）

借：固定資產(chǎn)一電腦

貸：銀行存款購(gòu)入當(dāng)月不折舊以后按月折舊

借：富里費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊一電腦

PS:這很多同學(xué)可能會(huì)問，為啥不計(jì)入到"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，

因?yàn)殡娔X或收銀系統(tǒng)與生產(chǎn)與銷售沒有直接關(guān)系，所以我們

可以計(jì)入管理費(fèi)用，而不是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

PART

03

房租

奶茶店的房?jī)r(jià)即是銷售場(chǎng)所，應(yīng)計(jì)入〃銷售費(fèi)用；也是加工

場(chǎng)所，計(jì)入產(chǎn)品成本；同樣也是辦公場(chǎng)所，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

而在會(huì)計(jì)實(shí)操的過程中門店的房租一般計(jì)入"銷售費(fèi)用"。

小編絕對(duì)房租的主要功能也是偏銷售性質(zhì)。（畢竟房租的多

少，與位置關(guān)聯(lián)更強(qiáng)，也就是與銷售的多少掛鉤）

交房租時(shí)

借：預(yù)付賬款一房租

貸：銀行存款每月攤銷

借：銷售費(fèi)用一房租

貸：預(yù)付賬款一房租

PART

04

門店廣告牌費(fèi)用

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

ps:由于奶茶店的租期一般不超過一年，所以門店廣告牌的制

作費(fèi)用可以先計(jì)入〃預(yù)付賬款〃，然后根據(jù)租期內(nèi)進(jìn)行攤銷。

如上,廣告牌制作一共花費(fèi)6000元。則以后每月攤銷。

借：銷售費(fèi)用一廣告牌攤銷

貸：預(yù)付賬款一廣告牌

PS:這則分錄主要是為了能真實(shí)反映財(cái)務(wù)及盈利情況，稅務(wù)

部門沒有做要求，如果會(huì)計(jì)嫌麻煩，可以一次性計(jì)入"銷售

費(fèi)用〃。

PART

05

模具、杯子、勺子、叉子等小器具

假如：購(gòu)買叉子、勺子、桶等小器具花費(fèi)3000元。則分錄

如下：

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在庫(kù)3000

貸：銀行存款3000

奶茶店的小器具還是很多的，相對(duì)于原料的消耗來說，這些

器具不經(jīng)常更換，我們使用〃五五攤銷法〃更為合適。即：

購(gòu)入后使用時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500

周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在用1500

貸：周轉(zhuǎn)材料T氐值易耗品一在庫(kù)3000

使用過程中有一個(gè)價(jià)值200的器具被損毀或被替換

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100

貸：周轉(zhuǎn)材料T氐值易耗品一在用100

使用第二年

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1400

貸：周轉(zhuǎn)材料T氐值易耗品一在用1400

PS:使用超過一年的小棋具可以全部轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

PART

06

加盟費(fèi)

很多奶茶店是加盟的，需要交加盟費(fèi)，加盟費(fèi)往往會(huì)包含裝

修費(fèi)用、創(chuàng)建時(shí)部分設(shè)備費(fèi)用、及原材料費(fèi)用。如果會(huì)計(jì)要

精細(xì)化處理，需要把這些費(fèi)用的公允價(jià)值分別計(jì)算出來，然

后在分別進(jìn)行分錄。不過這樣十分麻煩，如果對(duì)方開具的時(shí)〃

特許經(jīng)營(yíng)權(quán)〃發(fā)票，合并處理也可以。例如：加盟費(fèi)5萬

借：無形資產(chǎn)一特許經(jīng)營(yíng)權(quán)5萬

貸：銀行存款5萬

根據(jù)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)期限進(jìn)行攤銷

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)攤銷

PART

07

裝修費(fèi)用

裝修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入〃長(zhǎng)期待攤費(fèi)用〃，但按照會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則，

裝修費(fèi)用的攤銷期不能超過租期。如果你的合同租期只有一

年。則可以直接計(jì)入損益中，如果想會(huì)計(jì)資料更精確一些可

以使用預(yù)付賬款科目進(jìn)行攤銷。

付裝修款

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

每月攤銷

借：銷售費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款

PS:裝修一般計(jì)入銷售費(fèi)用，因?yàn)槟滩璧甑年惲信c布置更多

的是為了更好的銷售，給購(gòu)買者更好體驗(yàn)。

PART

08

購(gòu)買原材料

借：原材料一明細(xì)科目

貸：銀行存款

PART

09

使用原材料

原材料的耗用每月月底進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

原材料消耗量二期初庫(kù)存余額+期間購(gòu)買額-期末庫(kù)存余額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料一明細(xì)科目

PART

10

員工工資

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬一基本工資

一社保（公司繳納部分）

一獎(jiǎng)金

PART

11

發(fā)放工資

PART

12

銷售收入

借：銀行貸款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

PART

13

美團(tuán)等平臺(tái)抽傭銷售

借：應(yīng)收賬款一美團(tuán)等

銷售費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

PART

14

水電費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一水電費(fèi)

貸：銀行存款

PART

15

充值業(yè)務(wù)

借：銀行存款(實(shí)際收到錢數(shù))

貸：預(yù)收賬款

例：某奶茶店充100送50元的活動(dòng)，充值時(shí)按照實(shí)際收到

做預(yù)收，消費(fèi)時(shí)按消費(fèi)積分占總金額比例做收入，假如某客

戶當(dāng)月消費(fèi)60元。則分錄如下：

借：預(yù)收賬款40(60-150x100)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40

咖啡店賬務(wù)

一、創(chuàng)立期的賬務(wù)處理

1、老板入資

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本一XX股東

PS:如果老板花一分錢入一次資本，最好也是先入賬〃實(shí)

收資本"再花出去。以免后期注銷企業(yè)時(shí)產(chǎn)生不合理的個(gè)

人所得稅。

2、加盟費(fèi)一特許經(jīng)營(yíng)權(quán)部分

借：無形資產(chǎn)一特許經(jīng)營(yíng)權(quán)

貸：銀行存款

3、加盟費(fèi)一購(gòu)買統(tǒng)一LOGO的紙杯

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：銀行存款

4、加盟費(fèi)一服務(wù)費(fèi)部分

借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)（默認(rèn)沒有服務(wù)費(fèi)明細(xì)科目，需要

手動(dòng)添加）

貸：銀行存款

5、購(gòu)買設(shè)備

購(gòu)買的咖啡機(jī)、磨粉機(jī)、水處理設(shè)備、音響、空調(diào)、

收銀系統(tǒng)超過2000元一般列入固定資產(chǎn)折舊期限5年。

（稅務(wù)上一次性稅前扣除）如果加盟費(fèi)中包括購(gòu)買設(shè)備的

費(fèi)用，需要單獨(dú)列出。

借：固定資產(chǎn)一咖啡機(jī)/面粉機(jī)/烘烤設(shè)備等

貸：銀行存款

6.加盟費(fèi)一一品牌保證金

借：其他應(yīng)收款一品牌保證金

貸：銀行存款

7、桌椅、刀叉、模具入賬

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：銀行存款

PS:桌椅的入賬是最為特殊的，如果桌椅的價(jià)格低，直

接入賬〃管理費(fèi)用一辦公費(fèi)〃。如果費(fèi)用高，但并未到固

定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則記入〃:周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品〃。如果

桌椅資產(chǎn)超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則記入固定資產(chǎn)參與折舊。

8、購(gòu)入原材料

借：原材料一咖啡豆/面粉等

貸：銀行存款

9、店內(nèi)裝修費(fèi)

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

每月分?jǐn)?/p>

借：管理費(fèi)用一攤銷費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

10.門頭、戶外廣告裝修

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

每月分?jǐn)?/p>

借：銷售費(fèi)用一宣傳費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

11、支付房租

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

二、運(yùn)營(yíng)期的賬務(wù)處理

1、出售咖啡收入-支付寶/微信支付

借：其他貨幣資金-微信/支付寶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、出售咖啡收入一美團(tuán)等平臺(tái)

借：其他應(yīng)收款一美團(tuán)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

3、出售咖啡一現(xiàn)金收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

4、出售其他飲品

借：其他貨幣資金/庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

5、加收服務(wù)費(fèi)分錄

借：其他貨幣資金/庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

6、攤銷房租

借：銷售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付賬款

PS:咖啡店的房租因情況而定，一般情況下房租直接入

〃主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〃或〃生產(chǎn)成本〃。如果咖啡店開在商場(chǎng)、

市場(chǎng)、鬧市區(qū)等，房租內(nèi)還有營(yíng)銷成分，需要合理的把房

租的營(yíng)銷部分與生產(chǎn)部分區(qū)分開，分別入賬。

7、水電費(fèi)入賬

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

8、消耗的原料入賺

咖啡店每月消耗的原料入賬一次，入賬金額計(jì)算如下：

當(dāng)月消耗金額=（期初原料重量+新進(jìn)貨量一期末原料重

量）X單價(jià)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料一面粉/咖啡豆等

9、當(dāng)月使用的模具、刀叉、桌椅等周轉(zhuǎn)材料

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（50%）

周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在用（50%）

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在庫(kù)

10、紙杯等一次性消耗材料

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

11、普通員工工資

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資/提成/社保

12、店長(zhǎng)工資（不參與咖啡制作）

借：管理費(fèi)用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資/提成/社保

13、損毀的桌椅、杯子等

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在用

14、發(fā)放免費(fèi)券

發(fā)放免費(fèi)券時(shí)不需要做賬，當(dāng)免費(fèi)券使用時(shí)如下入賬：

借：銷售費(fèi)用（咖啡銷售價(jià)格）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

PS:可以看到，如果發(fā)放免費(fèi)卷，不但需要繳納增值稅，

還需要繳納20%的個(gè)人所得稅，所以一般情況下發(fā)放優(yōu)

惠卷不入賬，消耗的原料直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果發(fā)

放的優(yōu)惠券不是免費(fèi)券而是折扣券。入賬時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

按照折扣后的價(jià)格入賬即可。

15.廣告&宣傳費(fèi)

借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)/宣傳費(fèi)

貸：銀行存款

ps:網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)費(fèi)、發(fā)放印刷宣傳傳單費(fèi)用、好評(píng)返現(xiàn)費(fèi)

使用〃廣宣費(fèi)〃核算。

16、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)每月攤銷

借：管理費(fèi)用一攤銷費(fèi)

貸：累積攤銷

咖啡（奶茶、冷飲）店會(huì)計(jì)分錄

一.創(chuàng)立期的賬務(wù)處理

1、老板入資

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本一XX股東

2、加盟費(fèi)一特許經(jīng)營(yíng)權(quán)部分

借：無形資產(chǎn)一特許經(jīng)營(yíng)權(quán)

貸：銀行存款

3、加盟費(fèi)一購(gòu)買統(tǒng)一LOGO的紙杯

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：銀行存款

4、加盟費(fèi)一服務(wù)費(fèi)部分

借：管理費(fèi)用一服務(wù)費(fèi)（默認(rèn)沒有服務(wù)費(fèi)明細(xì)科目，需要手動(dòng)添加）

貸：銀行存款

5、購(gòu)買設(shè)備

購(gòu)買的咖啡機(jī)、磨粉機(jī)、水處理設(shè)備、音響、空調(diào)、收銀系統(tǒng)，超過

2000元一般列入固定資產(chǎn)，折舊期限5年。（稅務(wù)上一次性稅前扣除）如

果加盟費(fèi)中包括購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用，需要單獨(dú)列出。

借：固定資產(chǎn)一咖啡機(jī)/面粉機(jī)/烘烤設(shè)備等

貸：銀行存款

6、加盟費(fèi)一一品牌保證金

借：其他應(yīng)收款一品牌保證金

貸：銀行存款

7、桌椅、刀叉、模具入賬

借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品

貸：銀行存款

PS：桌椅的入賬是最為特殊的，如果桌椅的價(jià)格低，直接入賬”管理

費(fèi)用一辦公費(fèi)”。如果費(fèi)用高，但并未到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則記入"周轉(zhuǎn)材

料一低值易耗品”。如果桌椅資產(chǎn)超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則計(jì)入固定資產(chǎn)參

與折舊。

8、購(gòu)入原材料

借：原材料一咖啡豆/面粉等

貸：銀行存款

9、店內(nèi)裝修費(fèi)

借：長(zhǎng)期待儺費(fèi)用

貸：銀行存款

每月分?jǐn)?/p>

借：管理費(fèi)用一攤銷費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

10、門頭、戶外廣告裝修

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

每月分?jǐn)?/p>

借：銷售費(fèi)用一宣傳費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

11、支付半年房租

借：預(yù)付賬款一房租

貸：銀行存款

二、運(yùn)營(yíng)期的賬務(wù)處理

1、出售咖啡收入一支付寶/微信支付

借：其他貨幣資金一微信/支付寶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、出售咖啡收入一美團(tuán)等平臺(tái)

借：其他應(yīng)收款一美團(tuán)等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、出售咖啡一現(xiàn)金收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

4、出售其他飲品

借：其他貨幣資金/庫(kù)存現(xiàn)金