中職稅收基礎(chǔ)試題及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅種？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：C2.個人所得稅的征收對象是？A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人D.政府機關(guān)答案：C3.企業(yè)所得稅的稅率為？A.5%B.10%C.15%D.25%答案：D4.營業(yè)稅的納稅人是指？A.銷售商品的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人C.出口商品的企業(yè)D.進口商品的企業(yè)答案：B5.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個人納稅人答案：C6.消費稅的征收環(huán)節(jié)是？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：A7.個人所得稅的免稅項目包括？A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.免稅的偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：C8.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是？A.地方稅務(wù)局B.國家稅務(wù)局C.財政部門D.審計部門答案：B9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是？A.營業(yè)額B.利潤額C.成本額D.凈資產(chǎn)額答案：A10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法不包括？A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場平均銷售價格確定答案：D二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行的稅種？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅E.企業(yè)所得稅答案：A,B,C,D,E2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A,B,C,D,E3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.捐贈支出E.利息支出答案：A,B,C,D,E4.營業(yè)稅的納稅人包括？A.從事商品銷售的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個人C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)D.出口商品的企業(yè)E.進口商品的企業(yè)答案：A,B,C5.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人納稅人D.出口納稅人E.進口納稅人答案：A,B6.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)E.進口環(huán)節(jié)答案：A,C7.個人所得稅的免稅項目包括？A.免稅的偶然所得B.轉(zhuǎn)讓自用住房所得C.財產(chǎn)租賃所得D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼答案：A,B,D,E8.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)包括？A.地方稅務(wù)局B.國家稅務(wù)局C.財政部門D.審計部門E.海關(guān)答案：A,B9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括？A.營業(yè)額B.利潤額C.成本額D.凈資產(chǎn)額E.資產(chǎn)評估增值額答案：A,E10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括？A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場平均銷售價格確定E.按納稅人當(dāng)月不同類貨物的平均銷售價格確定答案：A,B,C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。答案：正確2.個人所得稅的征收對象是企業(yè)。答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確4.營業(yè)稅的納稅人是指銷售商品的企業(yè)。答案：錯誤5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：正確6.消費稅的征收環(huán)節(jié)是消費環(huán)節(jié)。答案：錯誤7.個人所得稅的免稅項目包括勞務(wù)報酬所得。答案：錯誤8.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局。答案：正確9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。答案：正確10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其特點包括：征稅對象是增值額，實行多環(huán)節(jié)征收，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為不同檔次。2.簡述個人所得稅的征收方式。答案：個人所得稅的征收方式包括：按月征收、按季征收、按年征收，預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳，征收方式根據(jù)所得類型和納稅人情況有所不同。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、捐贈支出、利息支出等，這些項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.簡述營業(yè)稅的計稅依據(jù)。答案：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用，不包括稅金。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：增值稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：促進專業(yè)化分工、減少重復(fù)征稅、提高稅收效率、促進國際貿(mào)易等方面，增值稅的實施可以促進經(jīng)濟的健康發(fā)展，提高稅收的公平性和效率。2.討論個人所得稅的公平性。答案：個人所得稅的公平性主要體現(xiàn)在：實行累進稅率、考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力、免稅項目設(shè)置等方面，個人所得稅的征收可以調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，提高稅收的公平性。3.討論企業(yè)所得稅的征收管理。答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括：稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等方面，企業(yè)所得稅的征收管理可以確保稅收