房地產(chǎn)中介公司財務預算規(guī)范辦法

房地產(chǎn)中介公司財務預算規(guī)范辦法一、總則（一）目的為加強本房地產(chǎn)中介公司財務管理，優(yōu)化資源配置，提高公司運營效率和經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本財務預算規(guī)范辦法。通過科學合理地編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整財務預算，對公司各項經(jīng)濟活動進行全面規(guī)劃和有效監(jiān)控，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務保障。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構、各部門。涵蓋公司所有涉及財務收支的業(yè)務活動，包括但不限于房產(chǎn)銷售中介業(yè)務、房產(chǎn)租賃中介業(yè)務、客戶服務活動以及與之相關的行政管理活動等。（三）基本原則1.戰(zhàn)略性原則：財務預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標制定，體現(xiàn)公司長期發(fā)展規(guī)劃，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略提供具體的財務行動計劃。2.全面性原則：預算內(nèi)容涵蓋公司所有業(yè)務活動和財務收支項目，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，確保公司運營的各個環(huán)節(jié)都能得到有效規(guī)劃和控制。3.客觀性原則：預算編制應基于真實可靠的歷史數(shù)據(jù)和對市場趨勢的客觀分析，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預算數(shù)據(jù)的合理性和可行性。4.靈活性原則：在預算執(zhí)行過程中，應根據(jù)市場變化和公司實際情況，適時調(diào)整預算，以適應不斷變化的經(jīng)營環(huán)境，但調(diào)整必須經(jīng)過嚴格的審批程序。5.全員參與原則：財務預算是公司全體員工共同的任務，各部門、各崗位都應積極參與預算編制、執(zhí)行和控制過程，明確各自的責任和目標，確保預算的有效實施。二、財務預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等擔任副主任，各部門負責人為成員。預算管理委員會是公司財務預算管理的最高決策機構，負責審議、批準公司財務預算方案及重大預算調(diào)整方案等。2.職責-制定和修訂公司財務預算管理的政策、制度和辦法。-審議公司年度財務預算草案，提出修改意見和建議，并報公司董事會審批。-協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。-審批預算調(diào)整事項，根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，決定是否對預算進行調(diào)整以及調(diào)整的幅度和范圍。（二）財務管理部門1.職責-負責組織公司年度財務預算的編制、匯總、審核和上報工作。-對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控、分析和評價，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。-制定預算控制標準和方法，對預算執(zhí)行偏差進行及時預警和糾正，協(xié)助各部門解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的財務問題。-參與公司重大投資、融資等項目的預算編制和評估工作，提供專業(yè)的財務意見和建議。（三）各部門1.職責-負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制工作，按照公司要求及時提交本部門預算草案。-嚴格執(zhí)行公司下達的預算指標，對本部門預算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。-根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，提出本部門預算調(diào)整申請，并配合財務管理部門做好預算調(diào)整工作。三、財務預算的編制（一）預算編制的流程1.下達目標：每年[具體時間]，預算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定并下達年度預算編制的總體要求和目標，明確預算編制的原則、范圍、方法和時間安排等。2.編制上報：各部門按照預算管理委員會下達的要求，結合本部門實際業(yè)務情況和歷史數(shù)據(jù)，對下一年度的收入、成本、費用等項目進行詳細預測和分析，編制本部門預算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報財務管理部門。3.審核平衡：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行匯總和初步審核，檢查預算編制的完整性、準確性和合理性。對于存在疑問或不合理的地方，及時與相關部門溝通，提出修改意見，督促各部門進行調(diào)整和完善。在此基礎上，對公司整體預算進行綜合平衡，確保各項預算指標之間相互協(xié)調(diào)、相互銜接。4.審議批準：財務管理部門將經(jīng)過審核平衡后的公司年度財務預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行深入討論和分析，重點審查預算是否符合公司戰(zhàn)略目標、是否與市場情況相適應、各項預算指標是否合理等。根據(jù)審議意見，對預算草案進行修改完善后，報公司董事會審批。經(jīng)董事會批準后的預算方案正式下達各部門執(zhí)行。（二）預算編制的方法1.固定預算：對于一些相對穩(wěn)定、變化較小的項目，如辦公場地租金、固定資產(chǎn)折舊等，采用固定預算方法，按照以往年度的實際發(fā)生情況結合本年度的預計變化進行編制。2.彈性預算：對于業(yè)務量波動較大的項目，如銷售傭金、廣告宣傳費用等，根據(jù)業(yè)務量與成本、費用之間的關系，采用彈性預算方法，按照不同業(yè)務量水平編制相應的預算，使預算更能適應實際業(yè)務變化。3.滾動預算：為了使預算更加貼近實際，提高預算的準確性和指導性，對部分項目采用滾動預算方法。即每過一個月或一個季度，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對后續(xù)月份或季度的預算進行調(diào)整和修訂，并在原預算期末基礎上，補充新的預算期，使預算始終保持一定的時間跨度。4.零基預算：對于一些新增項目或費用支出性質(zhì)發(fā)生較大變化的項目，采用零基預算方法。即不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切以零為起點，從實際需要出發(fā)，重新評估各項業(yè)務活動的必要性和合理性，編制相應的預算。（三）預算編制的內(nèi)容1.收入預算-房產(chǎn)銷售中介業(yè)務收入：根據(jù)市場調(diào)研和公司歷史銷售數(shù)據(jù)，結合本年度公司的銷售目標和市場拓展計劃，分區(qū)域、分項目預測不同類型房產(chǎn)銷售中介業(yè)務的成交數(shù)量和平均傭金率，計算得出相應的收入預算。-房產(chǎn)租賃中介業(yè)務收入：分析租賃市場供需情況和公司租賃業(yè)務歷史數(shù)據(jù)，預測不同區(qū)域、不同類型房產(chǎn)的租賃成交量和平均租金水平，進而確定租賃中介業(yè)務的收入預算。-其他業(yè)務收入：包括但不限于咨詢服務收入、代收代付手續(xù)費收入等。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場需求，對各項其他業(yè)務的收入進行合理預測。2.成本預算-直接成本：主要包括銷售人員的提成、房產(chǎn)信息獲取成本、營銷推廣費用等。根據(jù)收入預算和各項成本與業(yè)務量的比例關系，分別計算各項直接成本的預算金額。-間接成本：涵蓋辦公場地租賃費用、辦公設備購置與維護費用、管理人員薪酬等。按照成本習性和公司管理要求，對間接成本進行分類預測和編制。3.費用預算-銷售費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費等。根據(jù)銷售目標和市場推廣計劃，合理安排各項銷售費用的支出預算。-管理費用：涉及行政管理部門的人員薪酬、辦公費用、培訓費用等。結合公司管理架構和運營需求，對管理費用進行細致預測。-財務費用：主要指公司因融資活動產(chǎn)生的利息支出、手續(xù)費等。根據(jù)公司融資計劃和資金使用情況，預計財務費用的發(fā)生額。4.資產(chǎn)預算-固定資產(chǎn)預算：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要和現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，預測本年度固定資產(chǎn)的購置、更新、處置計劃，編制固定資產(chǎn)預算。-流動資產(chǎn)預算：包括貨幣資金、應收賬款、存貨等項目。結合公司經(jīng)營活動和資金周轉(zhuǎn)情況，合理確定各項流動資產(chǎn)的預算金額。5.負債預算：根據(jù)公司融資計劃和經(jīng)營發(fā)展需要，預測本年度短期借款、長期借款、應付賬款等負債項目的增減變動情況，編制負債預算。四、財務預算的執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.各部門作為預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照公司下達的預算指標組織開展各項業(yè)務活動，確保預算指標的有效執(zhí)行。將預算指標層層分解到具體崗位和個人，明確責任人和執(zhí)行時間，確保預算執(zhí)行工作落到實處。2.在預算執(zhí)行過程中，各部門應及時記錄和反映預算執(zhí)行情況，建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算項目的實際發(fā)生數(shù)、累計發(fā)生數(shù)等信息。同時，定期對本部門預算執(zhí)行情況進行自我分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（二）預算控制1.審批控制：建立嚴格的預算審批制度，對于預算內(nèi)的支出項目，按照規(guī)定的審批流程進行審批；對于超預算或預算外的支出項目，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，由相關部門提出申請，經(jīng)財務管理部門審核、預算管理委員會審批后方可執(zhí)行。2.過程控制：財務管理部門通過定期收集和分析各部門的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大時，及時向相關部門發(fā)出預警，并協(xié)助分析原因，提出改進措施和建議。同時，加強對重點預算項目的跟蹤管理，確保各項重大預算項目按計劃執(zhí)行。3.調(diào)整控制：預算調(diào)整應遵循嚴格的程序。當出現(xiàn)重大市場變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導致原預算無法執(zhí)行時，相關部門應及時提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對公司整體預算的影響。預算調(diào)整申請經(jīng)財務管理部門審核后，報預算管理委員會審議，經(jīng)董事會批準后方可實施。五、財務預算的分析與考核（一）預算分析1.建立定期的預算分析制度，每月、每季度、每年對公司財務預算執(zhí)行情況進行全面分析。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行偏差及其原因、對公司經(jīng)營目標的影響等。通過預算分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依據(jù)。2.采用多種分析方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，對預算執(zhí)行情況進行深入剖析。將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，分析差異產(chǎn)生的原因；通過對歷史數(shù)據(jù)的趨勢分析，預測公司未來經(jīng)營發(fā)展趨勢；運用因素分析方法，找出影響預算執(zhí)行結果的關鍵因素，以便有針對性地采取措施加以改進。3.各部門應定期向財務管理部門提交本部門預算執(zhí)行情況分析報告，財務管理部門在此基礎上，綜合分析公司整體預算執(zhí)行情況，編制公司財務預算執(zhí)行情況分析報告，上報預算管理委員會和公司管理層。（二）預算考核1.建立科學合理的預算考核體系，將預算執(zhí)行情況與各部門及員工的績效考核掛鉤，明確考核指標、考核標準和獎懲措施，充分調(diào)動各部門和員工執(zhí)行預算的積極性和主動性。2.考核指標應涵蓋預算執(zhí)行的各個方面，包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、預算調(diào)整次數(shù)等。根據(jù)不同指標的重要程度，合理確定權重，確?？己私Y果的客觀公正。3.根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，如頒發(fā)獎金、榮譽證書等；對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰，如扣減績效獎金、進行績效面談等。同時，將預算考核結果作為員工晉升、調(diào)薪等人事決策的重要依據(jù)。六、附則（一）制度解釋本辦法由公司財務管理部門負責解釋，在執(zhí)