PAGE2025年11月23日遼寧省稅務(wù)局遴選筆試真題及答案解析（業(yè)務(wù)卷）第一題：?jiǎn)芜x題（30題，30分）1.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，突破性將稅收職能提升至國(guó)家治理層面，明確其核心作用是（）。A.組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行B.基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用C.維護(hù)市場(chǎng)公平、促進(jìn)社會(huì)和諧D.服務(wù)對(duì)外開放、支持產(chǎn)業(yè)升級(jí)[參考答案]B習(xí)近平總書記突破性提出稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，超越傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)層面職能，拓展至多領(lǐng)域治理功能。2.黨的二十屆四中全會(huì)審議通過(guò)的《建議》中，關(guān)于稅收體系建設(shè)的核心部署是（）。A.完善地方稅、直接稅體系，健全相關(guān)所得稅收政策B.全面擴(kuò)大增值稅征收范圍，簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)C.建立單一稅制模式，降低稅收征管成本D.取消地方稅收立法權(quán)，統(tǒng)一稅收征管標(biāo)準(zhǔn)[參考答案]A全會(huì)《建議》明確提出完善地方稅、直接稅體系，健全經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。3.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的第一屬性是（）。A.服務(wù)屬性B.業(yè)務(wù)屬性C.政治屬性D.執(zhí)法屬性[參考答案]C習(xí)近平總書記指出中央和國(guó)家機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)第一屬性是政治屬性，需把黨的政治建設(shè)擺在首位。4.黨的二十屆四中全會(huì)提出“堅(jiān)決破除阻礙全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)卡點(diǎn)堵點(diǎn)”，稅務(wù)部門的落實(shí)舉措不包括（）。A.規(guī)范招商引資涉稅問題治理B.抵制違規(guī)稅收返還行為C.擴(kuò)大區(qū)域稅收優(yōu)惠政策差異D.清除區(qū)域間政策壁壘[參考答案]C落實(shí)全會(huì)要求需維護(hù)市場(chǎng)公平，清除政策壁壘，而非擴(kuò)大區(qū)域稅收優(yōu)惠差異，后者會(huì)阻礙統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。5.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，體現(xiàn)對(duì)馬克思主義稅收思想繼承發(fā)展的是（）。A.強(qiáng)調(diào)稅收取之于民、用之于民B.指出財(cái)稅體制改革是著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的系統(tǒng)性重構(gòu)C.吸收傳統(tǒng)賦稅思想中的民本觀念D.堅(jiān)持黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)[參考答案]B“財(cái)稅體制改革不是解一時(shí)之弊，而是著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)機(jī)制的系統(tǒng)性重構(gòu)”等論述，遵循馬克思主義稅收思想基本原理并結(jié)合國(guó)情創(chuàng)新發(fā)展。6.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，為應(yīng)對(duì)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)涉稅監(jiān)管難題新增的規(guī)定是（）。A.平臺(tái)企業(yè)需報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者涉稅信息B.對(duì)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)實(shí)行免稅政策C.平臺(tái)經(jīng)濟(jì)適用特殊稅率標(biāo)準(zhǔn)D.賦予平臺(tái)企業(yè)稅收征管權(quán)[參考答案]A修訂稿新增電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員涉稅信息的規(guī)定，強(qiáng)化平臺(tái)稅收協(xié)助義務(wù)。7.黨的二十屆四中全會(huì)提出“加強(qiáng)稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等再分配調(diào)節(jié)”，其核心目標(biāo)是（）。A.增加財(cái)政收入規(guī)模B.促進(jìn)社會(huì)公平正義C.提高稅收征管效率D.擴(kuò)大稅收征收范圍[參考答案]B稅收作為再分配調(diào)節(jié)手段，核心目標(biāo)是通過(guò)收入調(diào)節(jié)縮小差距，促進(jìn)社會(huì)公平，呼應(yīng)全會(huì)保障民生公平的部署。8.習(xí)近平總書記指出稅務(wù)部門實(shí)行“一條線”管理，其核心要求是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均為政治機(jī)關(guān)，踐行“兩個(gè)維護(hù)”B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一執(zhí)行相同稅收優(yōu)惠政策C.稅務(wù)征管業(yè)務(wù)垂直管理，不受地方干預(yù)D.全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)使用統(tǒng)一征管軟件[參考答案]A“一條線”管理強(qiáng)調(diào)從總局到基層稅務(wù)分局（所）均為政治機(jī)關(guān)，需一體踐行“兩個(gè)維護(hù)”，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿全過(guò)程。9.黨的二十屆四中全會(huì)提出“落實(shí)促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的財(cái)稅政策”，稅務(wù)部門的關(guān)鍵落實(shí)手段是（）。A.對(duì)所有高耗能企業(yè)加征高額稅收B.嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保稅“多排多征、少排少征、不排不征”原則C.取消綠色產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.單獨(dú)設(shè)立綠色稅收管理機(jī)構(gòu)[參考答案]B落實(shí)綠色發(fā)展要求需發(fā)揮環(huán)保稅調(diào)節(jié)作用，通過(guò)差異化征收引導(dǎo)企業(yè)減排，而非簡(jiǎn)單加征高額稅收。10.2025年稅收征管法修訂中，取消“復(fù)議前清稅”要求的核心目的是（）。A.降低國(guó)家稅款征收風(fēng)險(xiǎn)B.暢通納稅人權(quán)利救濟(jì)途徑C.簡(jiǎn)化稅務(wù)行政復(fù)議程序D.提高稅款入庫(kù)效率[參考答案]B取消該要求是為保障納稅人依法行使救濟(jì)權(quán)利，無(wú)需先繳清稅款即可申請(qǐng)復(fù)議，同時(shí)保留“訴訟前清稅”平衡國(guó)家稅款安全。11.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)稅收工作要踐行以人民為中心的發(fā)展思想，稅務(wù)部門的核心服務(wù)理念不包括（）。A.納稅人繳費(fèi)人所盼、稅務(wù)人所向B.最大限度便利納稅人繳費(fèi)人C.以稅務(wù)部門管理便利為首要原則D.以納稅人繳費(fèi)人為中心[參考答案]C稅務(wù)部門服務(wù)理念圍繞納稅人繳費(fèi)人需求，而非自身管理便利，體現(xiàn)全心全意為人民服務(wù)宗旨。12.黨的二十屆四中全會(huì)提出“發(fā)揮育兒補(bǔ)貼和個(gè)人所得稅抵扣政策作用”，其政策目標(biāo)是（）。A.增加個(gè)人所得稅收入B.降低家庭生育養(yǎng)育教育成本C.擴(kuò)大個(gè)人所得稅征收范圍D.簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅計(jì)算方式[參考答案]B全會(huì)部署通過(guò)個(gè)稅抵扣等政策，切實(shí)回應(yīng)“一老一小”民生關(guān)切，降低家庭生育養(yǎng)育教育負(fù)擔(dān)。13.習(xí)近平總書記在國(guó)稅地稅征管體制改革期間的重要部署，為加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作領(lǐng)導(dǎo)提供保障的是（）。A.合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)B.各級(jí)稅務(wù)局黨組改設(shè)黨委C.統(tǒng)一稅收征管軟件D.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)[參考答案]B習(xí)近平總書記親自批準(zhǔn)各級(jí)稅務(wù)局黨組改設(shè)黨委，從領(lǐng)導(dǎo)體制上強(qiáng)化黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)。14.黨的二十屆四中全會(huì)提出“健全規(guī)范涉企執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制”，稅務(wù)部門的落實(shí)舉措是（）。A.減少稅務(wù)執(zhí)法頻次，弱化監(jiān)管力度B.依托智慧監(jiān)督緊盯執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)C.擴(kuò)大稅務(wù)執(zhí)法自由裁量權(quán)D.取消跨部門執(zhí)法協(xié)同機(jī)制[參考答案]B落實(shí)全會(huì)要求需強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，通過(guò)智慧監(jiān)督方式防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)稅法權(quán)威和社會(huì)公平。15.2025年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議部署的稅制完善重點(diǎn)方向是（）。A.圍繞提振消費(fèi)、新質(zhì)生產(chǎn)力等推動(dòng)稅制完善B.全面提高稅率，增加財(cái)政收入C.取消結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策D.暫停增值稅法實(shí)施條例制定[參考答案]A2025年稅務(wù)工作會(huì)議明確抓緊出臺(tái)增值稅法實(shí)施條例，圍繞提振消費(fèi)、新質(zhì)生產(chǎn)力等完善稅制。16.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，體現(xiàn)對(duì)中華傳統(tǒng)賦稅思想吸收借鑒的是（）。A.強(qiáng)調(diào)黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)B.發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)分配的公平作用C.建立現(xiàn)代稅收征管信息化系統(tǒng)D.推行稅收?qǐng)?zhí)法公示制度[參考答案]B稅收調(diào)節(jié)分配、便民辦稅等觀點(diǎn)，是對(duì)傳統(tǒng)賦稅思想中公平、民本觀念的創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化和創(chuàng)新性發(fā)展。17.黨的二十屆四中全會(huì)提出“解決好人民群眾急難愁盼問題”，稅務(wù)部門針對(duì)重點(diǎn)群體的幫扶舉措是（）。A.對(duì)退役軍人、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)提供稅收支持B.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)門檻C.減少納稅服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量D.簡(jiǎn)化高收入群體納稅申報(bào)流程[參考答案]A稅務(wù)部門通過(guò)稅收幫扶退役軍人、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，踐行全會(huì)民生保障部署。18.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，將虛開發(fā)票處罰的法律依據(jù)提升至（）。A.部門規(guī)章層面B.行政法規(guī)層面C.法律層面D.地方性法規(guī)層面[參考答案]C修訂稿將虛開發(fā)票行為處罰的法律依據(jù)由行政法規(guī)上升為法律，提高罰款金額上限，加大打擊力度。19.習(xí)近平總書記要求稅務(wù)部門踐行“以人民為中心”，連續(xù)開展的便民辦稅品牌活動(dòng)是（）。A.“春風(fēng)便民行動(dòng)”B.“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”C.“稅收服務(wù)便民月”D.“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境攻堅(jiān)行動(dòng)”[參考答案]B稅務(wù)部門連續(xù)8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，打造稅費(fèi)服務(wù)品牌，提升納稅人繳費(fèi)人滿意度。20.黨的二十屆四中全會(huì)提出“保持合理的宏觀稅負(fù)水平”，其核心內(nèi)涵是（）。A.持續(xù)降低宏觀稅負(fù)，取消全部稅收優(yōu)惠B.宏觀稅負(fù)越高越有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段動(dòng)態(tài)優(yōu)化，兼顧財(cái)政可持續(xù)與企業(yè)負(fù)擔(dān)D.統(tǒng)一全國(guó)宏觀稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，消除區(qū)域差異[參考答案]C合理宏觀稅負(fù)需平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政保障與企業(yè)負(fù)擔(dān)，并非單純升降，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展理念。21.在稅務(wù)稽查選案環(huán)節(jié)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型篩選案源時(shí)，以下哪種數(shù)據(jù)特征最可能優(yōu)先被識(shí)別為高風(fēng)險(xiǎn)案源（）。A.企業(yè)增值稅稅負(fù)率連續(xù)3年略高于行業(yè)平均水平B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中期間費(fèi)用占比與同行業(yè)相比偏差在5%以內(nèi)C.企業(yè)連續(xù)兩個(gè)納稅期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書且金額較大，無(wú)貨物運(yùn)輸相關(guān)憑證D.企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)人數(shù)與社保繳費(fèi)人數(shù)差異在10%以內(nèi)且有合理解釋[參考答案]C選項(xiàng)C中，僅以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣且無(wú)貨物運(yùn)輸憑證，貨物從進(jìn)口到企業(yè)可能存在運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，缺乏相關(guān)憑證支撐，貨物流的真實(shí)性存疑，是虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的高風(fēng)險(xiǎn)特征，易被優(yōu)先識(shí)別；A稅負(fù)略高屬正常；B偏差小且無(wú)其他異常；D差異有合理解釋，風(fēng)險(xiǎn)低。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌偷稅的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，調(diào)取其當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，須經(jīng)（）。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.無(wú)需批準(zhǔn)，直接調(diào)取[參考答案]A根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十六條，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。23.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人B.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額可以超過(guò)應(yīng)納稅款C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可對(duì)納稅人的生活必需品采取拍賣、變賣措施D.稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施無(wú)期限限制[參考答案]A稅收保全措施針對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人；稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。B凍結(jié)存款應(yīng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款；C生活必需品不得采取強(qiáng)制執(zhí)行；D稅收強(qiáng)制執(zhí)行有執(zhí)行期限等規(guī)范，并非無(wú)期限。24.在增值稅專用發(fā)票稽查中，下列情形不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.沒有貨物購(gòu)銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人開具增值稅專用發(fā)票B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票C.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票D.納稅人合法取得增值稅專用發(fā)票并如實(shí)申報(bào)抵扣[參考答案]D虛開增值稅專用發(fā)票包括為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，D是合法合規(guī)行為，不屬于虛開。25.稅務(wù)稽查部門在檢查企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，該行為屬于（）。A.偷稅B.避稅C.漏稅D.騙稅[參考答案]A企業(yè)故意將應(yīng)費(fèi)用化的利息支出資本化，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，屬于在賬簿上多列支出，根據(jù)《稅收征收管理法》，屬于偷稅行為。26.關(guān)于納稅評(píng)估，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)B.納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種C.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)D.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅等稅收違法行為的，應(yīng)直接移送稽查部門處理，無(wú)需經(jīng)過(guò)審批[參考答案]D納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌稅收違法行為，需要移送稽查部門的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送，并非直接移送。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的電子賬簿進(jìn)行稽查時(shí)，下列做法不符合規(guī)定的是（）。A.要求納稅人將電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的格式提供B.納稅人拒絕提供電子賬簿數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)電子賬簿進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查電子賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接復(fù)制納稅人電子賬簿中的所有數(shù)據(jù)，無(wú)需納稅人同意[參考答案]D稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)制納稅人電子賬簿數(shù)據(jù)等，應(yīng)遵循法定程序，保障納稅人合法權(quán)益，不能直接無(wú)同意復(fù)制所有數(shù)據(jù)。28.下列關(guān)于稅收代位權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收代位權(quán)的行使范圍以納稅人欠繳的稅款為限B.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以納稅人的名義向人民法院提起訴訟C.稅收代位權(quán)行使的結(jié)果直接歸屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人的債權(quán)專屬于自身的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以行使代位權(quán)[參考答案]A稅收代位權(quán)行使范圍以欠繳稅款為限；B稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己名義訴訟；C行使結(jié)果先歸納稅人，再用于清繳欠稅；D專屬于納稅人自身的債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得行使代位權(quán)。29.企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.貨物交付給購(gòu)買方的當(dāng)天[參考答案]B采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，本題未提及特殊情況，故為貨物發(fā)出當(dāng)天。30.稅務(wù)稽查審理部門發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接作出處罰決定B.退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)充調(diào)查C.自行補(bǔ)充調(diào)查D.終止稽查程序[參考答案]B審理部門認(rèn)為稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)充調(diào)查，以確保案件事實(shí)清楚、證據(jù)充分。第二題：多選題（10題，15分）1.習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中，體現(xiàn)對(duì)馬克思主義稅收思想繼承發(fā)展的核心觀點(diǎn)有（）。A.財(cái)稅體制改革是著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)機(jī)制的系統(tǒng)性重構(gòu)B.政府需通過(guò)稅收提供公共服務(wù)與基礎(chǔ)設(shè)施C.摒棄供給學(xué)派片面強(qiáng)調(diào)減稅的絕對(duì)化思想D.吸收傳統(tǒng)賦稅思想中的民本觀念[參考答案]ABCABC三項(xiàng)均是對(duì)馬克思主義稅收思想基本原理的深化拓展，D項(xiàng)屬于對(duì)中華傳統(tǒng)賦稅思想的吸收借鑒，并非馬克思主義稅收思想的繼承發(fā)展。2.黨的二十屆四中全會(huì)《建議》明確的財(cái)稅體制改革核心原則包括（）。A.增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性B.提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率C.維護(hù)社會(huì)公平D.促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定[參考答案]ABCD全會(huì)圍繞中國(guó)式現(xiàn)代化要求，確立四項(xiàng)改革原則，既保障財(cái)政收支穩(wěn)定，又兼顧市場(chǎng)效率、社會(huì)公平與宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。3.2025年稅收征管法修訂征求意見稿中，適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的核心制度創(chuàng)新有（）。A.確立電子憑證、電子資料法律效力B.規(guī)定平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息義務(wù)C.取消納稅人識(shí)別號(hào)制度D.明確稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用[參考答案]ABD修訂稿固化數(shù)字化改革成果，A、B、D均為新增或明確的制度，C項(xiàng)與“實(shí)行納稅人識(shí)別號(hào)和實(shí)名辦稅制度”的規(guī)定相悖。4.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)“第一屬性是政治屬性”，落實(shí)該要求的關(guān)鍵舉措有（）。A.各級(jí)稅務(wù)局黨組改設(shè)黨委B.實(shí)行“一條線”管理，強(qiáng)化全系統(tǒng)政治機(jī)關(guān)定位C.把黨的政治建設(shè)擺在首位D.以稅收征管效率為核心考核指標(biāo)[參考答案]ABCABC三項(xiàng)均是強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)政治屬性的具體部署，D項(xiàng)側(cè)重業(yè)務(wù)指標(biāo)，未體現(xiàn)政治屬性的核心要求。5.黨的二十屆四中全會(huì)提出“完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制”，稅務(wù)部門的落實(shí)路徑包括（）。A.逐步提高直接稅比重B.實(shí)施個(gè)人所得稅育兒相關(guān)抵扣C.加大社會(huì)保障領(lǐng)域稅收支持D.擴(kuò)大區(qū)域稅收優(yōu)惠差異[參考答案]ABCABC均為稅收參與再分配、促進(jìn)社會(huì)公平的舉措，D項(xiàng)會(huì)阻礙全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，與再分配調(diào)節(jié)目標(biāo)不符。6.稅收在國(guó)家治理中發(fā)揮“基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”，其內(nèi)涵延伸至的領(lǐng)域有（）。A.政治領(lǐng)域B.經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域C.社會(huì)領(lǐng)域D.生態(tài)文明領(lǐng)域[參考答案]ABCD習(xí)近平總書記突破性拓展稅收職能邊界，超越傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)層面，覆蓋政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)文明等多領(lǐng)域治理。7.稅務(wù)部門踐行“以人民為中心”發(fā)展思想的長(zhǎng)效舉措有（）。A.連續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”B.推行“最大限度便利納稅人繳費(fèi)人”理念C.要求納稅人重復(fù)提供跨部門共享資料D.實(shí)現(xiàn)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦全覆蓋[參考答案]ABDABD均為便民辦稅的惠民舉措，C項(xiàng)與“不得要求納稅人重復(fù)提供資料”的規(guī)定沖突，違背便民原則。8.在稅務(wù)稽查實(shí)施環(huán)節(jié)，關(guān)于調(diào)取賬簿資料，下列說(shuō)法正確的有（）。A.調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.調(diào)取扣繳義務(wù)人當(dāng)年的記賬憑證，須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.調(diào)取賬簿資料時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開具《調(diào)取賬簿資料通知書》和《調(diào)取賬簿資料清單》D.調(diào)取的賬簿資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個(gè)月內(nèi)完整退還[參考答案]ACA選項(xiàng)：根據(jù)規(guī)定，調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證等資料，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，A正確。B選項(xiàng)：調(diào)取扣繳義務(wù)人當(dāng)年的記賬憑證，同樣經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)即可，并非設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)，B錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取賬簿資料時(shí)，應(yīng)開具《調(diào)取賬簿資料通知書》和《調(diào)取賬簿資料清單》，規(guī)范執(zhí)法流程，C正確。D選項(xiàng)：調(diào)取的賬簿資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個(gè)月內(nèi)完整退還，有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)退還期限，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，并非必須3個(gè)月內(nèi)退還，D錯(cuò)誤。9.下列屬于稅務(wù)稽查選案環(huán)節(jié)常用方法的有（）。A.計(jì)算機(jī)選案，利用稅收征管信息系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型篩選B.隨機(jī)抽查，從管轄納稅人中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象C.舉報(bào)選案，根據(jù)群眾舉報(bào)線索確定檢查對(duì)象D.上級(jí)交辦，按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的任務(wù)確定檢查對(duì)象[參考答案]ABCDA選項(xiàng)：計(jì)算機(jī)選案是借助信息化手段，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型對(duì)納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行分析篩選高風(fēng)險(xiǎn)案源，是常用方法，A正確。B選項(xiàng)：隨機(jī)抽查是稅務(wù)稽查選案的重要方式，體現(xiàn)公平性，B正確。C選項(xiàng)：舉報(bào)選案能借助社會(huì)監(jiān)督力量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收違法行為，C正確。D選項(xiàng)：上級(jí)交辦的任務(wù)是選案的依據(jù)之一，D正確。10.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的有（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)[參考答案]ABCA選項(xiàng)：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人，A正確。B選項(xiàng)：納稅人未繳納的滯納金與稅款一并屬于強(qiáng)制執(zhí)行范圍，B正確。C選項(xiàng)：為保障納稅人基本生活，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不被強(qiáng)制執(zhí)行，C正確。D選項(xiàng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并非省級(jí)以上，D錯(cuò)誤。第三題：判斷題（20題，10分）1.習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，要堅(jiān)持依法征稅和依法納稅相統(tǒng)一，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。（）[參考答案]對(duì)習(xí)近平總書記對(duì)稅收工作高度重視，明確指出稅收在國(guó)家治理中的關(guān)鍵作用，依法征稅與依法納稅的統(tǒng)一是稅收工作的重要原則。2.黨的二十屆四中全會(huì)指出，要完善稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重，深化稅收征管制度改革，提高稅收征管效能。（）[參考答案]對(duì)黨的二十屆四中全會(huì)聚焦國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，在財(cái)稅體制方面提出了完善稅收制度等相關(guān)要求，以更好發(fā)揮稅收功能。3.稅收的固定性是指稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而調(diào)整。（）[參考答案]錯(cuò)稅收的固定性并非絕對(duì)不變，它是相對(duì)的，國(guó)家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等情況，依照法定程序?qū)Χ愂罩贫冗M(jìn)行調(diào)整和完善。4.我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率包括13%、9%、6%和0%，其中0%稅率僅適用于出口貨物。（）[參考答案]錯(cuò)0%稅率不僅適用于出口貨物，還適用于跨境應(yīng)稅行為等情況，如國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等也適用0%稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間是每年的1月1日至3月31日。（）[參考答案]錯(cuò)個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間是每年的3月1日至6月30日。6.稅收法定原則是指稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（）[參考答案]對(duì)稅收法定原則是稅法的基本原則，明確了稅收相關(guān)事項(xiàng)的法律依據(jù)，保障稅收的規(guī)范性和合法性。7.房產(chǎn)稅以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（）[參考答案]對(duì)我國(guó)房產(chǎn)稅政策規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，這是房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策之一。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）[參考答案]對(duì)這是稅收保全措施期限的相關(guān)規(guī)定，旨在規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法，同時(shí)保障納稅人合法權(quán)益。9.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，且沒有應(yīng)納稅所得額等限制條件。（）[參考答案]錯(cuò)小型微利企業(yè)享受減按20%稅率征收企業(yè)所得稅是有條件的，需要滿足年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等方面的規(guī)定。10.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有的消費(fèi)品，在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）[參考答案]錯(cuò)消費(fèi)稅并非對(duì)所有消費(fèi)品征稅，而是選擇部分消費(fèi)品，在特定環(huán)節(jié)（如生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)）征收。11.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的成交價(jià)格，且包含增值稅稅款。（）[參考答案]錯(cuò)車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的不含增值稅的成交價(jià)格，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅。12.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉嫌騙取出口退稅行為，可直接書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（）[參考答案]錯(cuò)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施（凍結(jié)存款），需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并非稽查人員可直接采取。13.對(duì)于稅務(wù)稽查案件，審理部門若認(rèn)為案件證據(jù)不足，可自行補(bǔ)充調(diào)查，無(wú)需退回稽查實(shí)施部門。（）[參考答案]錯(cuò)審理部門發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)充調(diào)查，一般不自行補(bǔ)充調(diào)查。14.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以向納稅人追繳稅款，也可以向納稅擔(dān)保人追繳，且可對(duì)納稅擔(dān)保人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）[參考答案]對(duì)納稅擔(dān)保人未按期繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向其追繳，也可依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。15.稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的檢查，若企業(yè)當(dāng)年支出未取得發(fā)票，但在匯算清繳期結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)取得了符合規(guī)定的發(fā)票，該支出仍可在稅前扣除。（）[參考答案]錯(cuò)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，匯算清繳期結(jié)束后才取得的，除非有特殊情況并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，否則一般不得在稅前扣除，并非匯算清繳期結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)取得就可扣除。16.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納，其稅率統(tǒng)一為7%。（）[參考答案]錯(cuò)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而有所區(qū)別，市區(qū)稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%。17.煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，實(shí)行比例稅率，稅率為20%。（）[參考答案]對(duì)煙葉稅的納稅人、稅率等符合相關(guān)稅法規(guī)定，是對(duì)煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收的一種稅。18.稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。（）[參考答案]對(duì)稅收饒讓是國(guó)際稅收領(lǐng)域的一項(xiàng)政策，目的是配合來(lái)源地國(guó)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)投資。19.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理復(fù)議申請(qǐng)后，必須書面審查被申請(qǐng)人作出的具體行政行為所依據(jù)的事實(shí)和證據(jù)。（）[參考答案]錯(cuò)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理復(fù)議申請(qǐng)后，原則上采取書面審查的辦法，但申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況，聽取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見。20.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是避免國(guó)際重復(fù)征稅，同時(shí)也有防止國(guó)際逃避稅的作用。（）[參考答案]對(duì)國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)規(guī)范國(guó)家間的稅收分配關(guān)系，達(dá)到避免重復(fù)征稅和防范逃避稅的目的，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往。第四題：不定項(xiàng)選擇（5題，10分）材料：稅務(wù)稽查部門在對(duì)A公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：A公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。在檢查其增值稅專用發(fā)票使用情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票存在疑點(diǎn)；同時(shí)，在企業(yè)所得稅方面，A公司存在成本費(fèi)用扣除憑證不規(guī)范、收入確認(rèn)時(shí)間存疑等問題。稅務(wù)稽查人員按照稽查征管流程，開展了選案、檢查、審理、執(zhí)行等工作。1.關(guān)于增值稅專用發(fā)票稽查，下列說(shuō)法正確的有（）。A.若A公司存在為他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，即使稅款未流失，也屬于虛開增值稅專用發(fā)票違法行為B.對(duì)于A公司取得的異常增值稅扣稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)直接判定為不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司增值稅專用發(fā)票的檢查，可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)對(duì)發(fā)票信息進(jìn)行比對(duì)分析D.A公司若利用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成少繳增值稅的，構(gòu)成偷稅E.稅務(wù)稽查人員可到A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查其發(fā)票使用情況[參考答案]ACDEA選項(xiàng)：虛開增值稅專用發(fā)票行為不以稅款是否流失為構(gòu)成要件，A正確。B選項(xiàng)：取得異常增值稅扣稅憑證，需經(jīng)核實(shí)后再判定是否能抵扣，并非直接判定不得抵扣，B錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可用于發(fā)票信息比對(duì)分析，輔助稽查，C正確。D選項(xiàng)：利用虛開專票抵扣進(jìn)項(xiàng)少繳增值稅，符合偷稅構(gòu)成要件，D正確。E選項(xiàng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查發(fā)票使用情況，E正確。2.針對(duì)A公司企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除憑證問題，下列說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。A.A公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，未取得發(fā)票但有相關(guān)合同、付款憑證等資料，在匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票的，可在稅前扣除B.若A公司取得的發(fā)票不符合規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求其換開符合規(guī)定的發(fā)票，否則不得扣除C.A公司虛增成本費(fèi)用，造成少繳企業(yè)所得稅的，屬于偷稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司成本費(fèi)用扣除的檢查，僅需審核發(fā)票的真實(shí)性E.A公司非廣告性贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除[參考答案]ABCEA選項(xiàng)：符合企業(yè)所得稅稅前扣除憑證關(guān)于匯算清繳期前取得發(fā)票可扣除的規(guī)定，A正確。B選項(xiàng)：發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)換開，否則不得扣除，B正確。C選項(xiàng)：虛增成本少繳企業(yè)所得稅，屬于偷稅，C正確。D選項(xiàng)：成本費(fèi)用扣除檢查不僅審核發(fā)票真實(shí)性，還需審核支出真實(shí)性、合法性等，D錯(cuò)誤。E選項(xiàng)：非廣告性贊助支出不得稅前扣除，E正確。3.稅務(wù)稽查征管流程中，選案環(huán)節(jié)的方法有（）。A.計(jì)算機(jī)選案，利用稅收征管數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)篩選案源B.隨機(jī)抽查，從管轄納稅人中隨機(jī)選取檢查對(duì)象C.舉報(bào)選案，根據(jù)群眾舉報(bào)線索確定檢查對(duì)象D.上級(jí)交辦，按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的任務(wù)確定檢查對(duì)象E.直接選案，稽查人員直接確定檢查A公司[參考答案]ABCDA選項(xiàng)：計(jì)算機(jī)選案是選案常用方法，A正確。B選項(xiàng)：隨機(jī)抽查是選案方式之一，B正確。C選項(xiàng)：舉報(bào)選案是重要的選案來(lái)源，C正確。D選項(xiàng)：上級(jí)交辦的任務(wù)需納入選案，D正確。E選項(xiàng)：選案需遵循規(guī)定程序，不能由稽查人員直接確定，E錯(cuò)誤。4.在稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)，稅務(wù)稽查人員可采取的檢查方法有（）。A.實(shí)地檢查A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，查看貨物存放情況B.調(diào)取A公司的賬簿、記賬憑證等資料進(jìn)行檢查C.詢問A公司的法定代表人、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員D.到A公司的開戶銀行查詢其存款賬戶情況E.對(duì)A公司的電子賬簿，直接復(fù)制所有數(shù)據(jù)，無(wú)需履行任何手續(xù)[參考答案]ABCDA選項(xiàng)：實(shí)地檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是合法檢查方法，A正確。B選項(xiàng)：調(diào)取賬簿資料檢查符合規(guī)定，B正確。C選項(xiàng)：詢問相關(guān)人員可了解情況，C正確。D選項(xiàng)：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢存款賬戶，D正確。E選項(xiàng)：復(fù)制電子賬簿數(shù)據(jù)需履行法定手續(xù)，E錯(cuò)誤。5.關(guān)于稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.若A公司逾期未繳納稅務(wù)處理決定確定的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)A公司未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.A公司對(duì)稅務(wù)處理決定不服，必須先繳納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保，才能申請(qǐng)行政復(fù)議D.執(zhí)行過(guò)程中，A公司提出納稅擔(dān)保，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，可暫緩執(zhí)行E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，無(wú)需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)[參考答案]ABCDA選項(xiàng)：逾期未繳稅款、滯納金，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，A正確。B選項(xiàng)：滯納金與稅款可同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，B正確。C選項(xiàng)：對(duì)稅務(wù)處理決定不服，需先繳稅款、滯納金或提供擔(dān)保再申請(qǐng)行政復(fù)議，C正確。D選項(xiàng)：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅擔(dān)?？蓵壕張?zhí)行，D正確。E選項(xiàng)：采取強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，E錯(cuò)誤。第五題：論述題（15分）材料：成品油征管工作直接關(guān)系稅收安全與市場(chǎng)公平秩序，但當(dāng)前征管過(guò)程中面臨多重突出困境，制約征管質(zhì)效提升。企業(yè)稅法遵從度普遍偏低，部分煉油企業(yè)、加油站存在虛開發(fā)票、進(jìn)銷存數(shù)據(jù)不實(shí)、瞞報(bào)銷售收入等違法違規(guī)行為，通過(guò)賬外經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)移收入等方式偷逃稅款，不僅造成國(guó)家稅收流失，也破壞了行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。地方政府協(xié)同配合力度不足，部分地區(qū)受地方保護(hù)主義影響，擔(dān)心嚴(yán)格征管會(huì)影響本地企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)政收入，對(duì)成品油征管工作支持力度不夠，甚至存在隱性阻礙，導(dǎo)致跨區(qū)域、跨環(huán)節(jié)征管工作推進(jìn)受阻。部門數(shù)據(jù)共享存在明顯短板，稅務(wù)、發(fā)改、公安、交通、物流、海關(guān)等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)分散存儲(chǔ)在各自系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一的共享平臺(tái)，數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、更新不及時(shí)，部分?jǐn)?shù)據(jù)真實(shí)性、完整性不足，難以實(shí)現(xiàn)有效交叉比對(duì)，無(wú)法為征管提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。征管工作呈現(xiàn)“稅務(wù)單打獨(dú)斗”局面，各部門之間缺乏常態(tài)化協(xié)同機(jī)制，職責(zé)邊界模糊，信息溝通不暢，執(zhí)法力量分散，難以形成覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售全鏈條的監(jiān)管合力，導(dǎo)致征管漏洞難以有效堵塞，違法違規(guī)行為難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處。問題：根據(jù)材料，針對(duì)專項(xiàng)督查和日常征管風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？[參考答案]（879字）針對(duì)成品油征管中企業(yè)遵從度低、地方政府不配合、部門數(shù)據(jù)共享不暢、稅務(wù)單打獨(dú)斗等困境，需堅(jiān)持專項(xiàng)督查與日常征管協(xié)同發(fā)力，精準(zhǔn)破解風(fēng)險(xiǎn)隱患。專項(xiàng)督查方面：一是凝聚協(xié)同合力，破解配合難題。建立“稅務(wù)牽頭、政府主導(dǎo)、多部門聯(lián)動(dòng)”督查機(jī)制，將成品油征管納入地方政府績(jī)效考核，壓實(shí)協(xié)同責(zé)任。聯(lián)合發(fā)改、公安、交通等部門開展跨區(qū)域聯(lián)合執(zhí)法，重點(diǎn)核查煉油企業(yè)產(chǎn)能、加油站進(jìn)銷存等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，打破地方保護(hù)與部門壁壘，杜絕“單打獨(dú)斗”。二是強(qiáng)化數(shù)據(jù)賦能，提升督查精度。推動(dòng)搭建省級(jí)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，整合稅務(wù)、海關(guān)、商務(wù)、物流等部門數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通享”；制定數(shù)據(jù)核驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與物流、庫(kù)存、能耗數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，精準(zhǔn)識(shí)別虛開發(fā)票、偷逃稅等違