2025年稅務(wù)師考試《稅法一》專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練試卷，實(shí)戰(zhàn)技巧詳解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.電力公司銷(xiāo)售電力2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，該批商品的成本為70萬(wàn)元。該企業(yè)10月份銷(xiāo)售商品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.16C.18D.263.下列關(guān)于增值稅視同銷(xiāo)售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位，視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅C.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅D.將自產(chǎn)貨物分配給股東，不屬于視同銷(xiāo)售行為4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額234萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金5萬(wàn)元。該企業(yè)11月份銷(xiāo)售化妝品和包裝物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（化妝品稅率為15%，包裝物租金按貨物銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅）A.36B.38.55C.40D.42.455.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.黃酒B.象牙酒C.煙絲D.石油6.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2023年12月銷(xiāo)售糧食白酒取得含稅銷(xiāo)售額257.4萬(wàn)元。該企業(yè)12月份銷(xiāo)售糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（糧食白酒稅率為20%，從量定額為0.5升/瓶，每瓶容量為500毫升）A.43B.50C.93D.1007.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論在哪個(gè)地區(qū)銷(xiāo)售，均在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口地繳納消費(fèi)稅8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.接受捐贈(zèng)的收入9.某居民企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%；超過(guò)的部分，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的3%）A.60B.100C.140D.16010.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.支付的職工工資B.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的支出C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的支出D.支付的利息費(fèi)用11.某小型微利企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5D.1012.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠僅適用于居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠僅適用于生產(chǎn)性企業(yè)C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠僅適用于高新技術(shù)企業(yè)D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅收入和減免稅優(yōu)惠13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.年終加薪14.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。（個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率）A.4.8B.9.6C.19.2D.3215.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.贍養(yǎng)老人B.繳納的住房貸款利息C.繳納的子女教育費(fèi)用D.繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅16.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)間，根據(jù)稅務(wù)登記種類(lèi)的不同，分為首次稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和（）。A.停業(yè)稅務(wù)登記B.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.外出經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）萬(wàn)元以下的罰款。A.1B.2C.3D.518.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查詢(xún)問(wèn)D.以上全部19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的最終途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議必須由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)D.稅務(wù)行政復(fù)議不影響具體行政行為的執(zhí)行20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以監(jiān)督、指導(dǎo)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.人民法院C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類(lèi)的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票2.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅B.增值稅小規(guī)模納稅人減按3%征收率征收增值稅C.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.消費(fèi)稅納稅人必須繳納增值稅D.消費(fèi)稅納稅人不一定需要繳納增值稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與總成本能夠合理估算的，按照合同約定的交易價(jià)格確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得扣除6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每人每月400元D.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍為基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用8.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括（）。A.納稅人名稱(chēng)B.納稅人識(shí)別號(hào)C.法定代表人或負(fù)責(zé)人D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.罰款權(quán)D.停止供應(yīng)發(fā)票權(quán)10.稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括（）。A.提出復(fù)議申請(qǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定三、計(jì)算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額234萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝品包裝物取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。該企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少萬(wàn)元？（個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，回答問(wèn)題。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，該批商品的成本為300萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售原材料取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，該批原材料的價(jià)格為80萬(wàn)元。（3）接受投資轉(zhuǎn)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)商品用于職工福利，成本為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)12月份無(wú)其他業(yè)務(wù)，且不考慮其他稅費(fèi)影響。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某居民企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？（企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入超過(guò)300萬(wàn)元的部分，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%；超過(guò)的部分，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.B5.C6.C7.D8.A9.B10.C11.B12.D13.D14.C15.A16.C17.C18.D19.C20.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AB3.AD4.ABCD5.AD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、計(jì)算題1.計(jì)算步驟：（1）銷(xiāo)售商品和包裝物的銷(xiāo)售額（不含稅）=234/1.13+58.5/1.13=200+50=250萬(wàn)元（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250*13%=32.5萬(wàn)元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元（4）應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=32.5-26=6.5萬(wàn)元答案：該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。2.計(jì)算步驟：（1）個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元（2）根據(jù)5%-35%的超額累進(jìn)稅率表，80萬(wàn)元應(yīng)適用25%的稅率和50萬(wàn)元的部分的20%的稅率。（3）應(yīng)納個(gè)人所得稅=50*20%+(80-50)*25%=10+15=25萬(wàn)元答案：該個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為25萬(wàn)元。四、綜合分析題1.計(jì)算步驟：（1）銷(xiāo)售商品和原材料的銷(xiāo)售額（不含稅）=500/1.13+100/1.13=442.48+88.49=530.97萬(wàn)元（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=530.97*13%=68.93萬(wàn)元（3）將自產(chǎn)商品用于職工福利，視同銷(xiāo)售，應(yīng)納增值稅=50*13%=6.5萬(wàn)元（4）接受投資轉(zhuǎn)入設(shè)備，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（5）應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（僅指可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）+視同銷(xiāo)售稅額=68.93-26+6.5=49.43萬(wàn)元答案：該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為49.43萬(wàn)元。2.計(jì)算步驟：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=min(60*6