2024年稅務(wù)師考試模擬卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅收入100萬元，收取包裝費(fèi)2萬元，發(fā)生符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8.8B.9.2C.9.6D.10.03.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收益C.利息收入D.租金收入5.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為120萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.406.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.報(bào)銷差旅費(fèi)獲得的收入D.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入7.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得80萬元，其業(yè)主適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率表中的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的年應(yīng)納稅所得額為90萬元，適用的預(yù)扣率為20%。該業(yè)主2024年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.12B.16C.18D.208.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓自用住房C.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.企業(yè)將房產(chǎn)用于對外投資9.下列關(guān)于印花稅納稅人的表述，正確的是（）。A.印花稅的納稅人僅限于立合同人B.印花稅的納稅人僅限于立據(jù)人C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人等D.印花稅的納稅人僅限于承受權(quán)利義務(wù)人10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人申報(bào)的納稅資料，有責(zé)任進(jìn)行審核，并依法進(jìn)行稅務(wù)檢查。下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)范圍的是（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人與其他有關(guān)單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來情況C.詢問納稅人有關(guān)納稅問題D.決定對納稅人施加稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施11.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制納稅保證人限期繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制納稅人的法定代表人限期繳納稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制提取納稅人的工資收入用于抵繳稅款12.某企業(yè)2024年1月1日取得一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年。2024年12月31日，該企業(yè)將該專利權(quán)對外投資，取得投資收益。該企業(yè)對該專利權(quán)計(jì)提的攤銷費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.2024年1月1日至12月31日的攤銷費(fèi)用B.2024年1月1日至投資日的攤銷費(fèi)用C.2024年1月1日至對外投資完成日的攤銷費(fèi)用D.2024年12月31日之后的攤銷費(fèi)用13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入D.企業(yè)銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入14.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬元。A.5B.10C.25D.5015.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。A.在中國境內(nèi)居住不滿1年的非居民個(gè)人B.在中國境內(nèi)居住1年以上5年以下，但取得境外所得的個(gè)人C.在中國境內(nèi)居住5年以上，但最近1年內(nèi)在境外居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所，且不居住的個(gè)人16.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.留抵退稅是指企業(yè)將多繳納的增值稅退還給稅務(wù)機(jī)關(guān)B.留抵退稅是指企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額的部分退還給企業(yè)C.留抵退稅僅適用于一般納稅人D.留抵退稅僅適用于小規(guī)模納稅人17.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，同時(shí)取得利息收入5萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額的確定方法是（）。A.將經(jīng)營所得與利息收入相加，作為應(yīng)納稅所得額B.經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額，利息收入不作為應(yīng)納稅所得額C.將經(jīng)營所得扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的余額，作為應(yīng)納稅所得額，利息收入不作為應(yīng)納稅所得額D.經(jīng)營所得和利息收入均按規(guī)定的比例換算后，作為應(yīng)納稅所得額18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.小汽車19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人某項(xiàng)應(yīng)稅行為未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先責(zé)令納稅人（）。A.補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)繳稅款并處罰款C.自行補(bǔ)報(bào)并繳納補(bǔ)稅D.說明未申報(bào)的原因20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是必經(jīng)程序B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式僅限于書面審理二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有符合題意的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.修理修配勞務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.銀行銷售金融服務(wù)D.納稅人提供的餐飲服務(wù)22.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售該批商品取得含稅收入117萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0B.2萬元C.3萬元D.4萬元23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益25.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整增加事項(xiàng)20萬元，經(jīng)納稅調(diào)整減少事項(xiàng)10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.90B.100C.110D.12026.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)27.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的納稅人是承受國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的個(gè)人28.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證B.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人等D.印花稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)取納稅人與往來單位或者個(gè)人的合同、賬簿等資料C.詢問納稅人有關(guān)納稅問題D.到處調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)狀況30.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制納稅保證人限期繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)先責(zé)令納稅人限期繳納稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制提取納稅人的工資收入用于抵繳稅款三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。計(jì)算過程和結(jié)果均須準(zhǔn)確，請列示計(jì)算步驟）31.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元，商品已驗(yàn)收入庫。(2)銷售該批商品取得含稅收入117萬元，款項(xiàng)已收訖。(3)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，稅額1.3萬元。(4)當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，其中包含符合規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)2萬元。該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？32.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為250萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2024年度不存在遞延所得稅，且不考慮其他稅費(fèi)。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用分別為多少萬元？33.某個(gè)人2024年3月取得工資收入5萬元，津貼0.5萬元，獎(jiǎng)金1萬元。當(dāng)月繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元，住房公積金0.2萬元。該個(gè)人3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)人適用3%的預(yù)扣率）34.某房地產(chǎn)企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，該土地的原值3000萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，適用的土地增值稅稅率為40%；超過扣除項(xiàng)目金額50%至100%的部分，適用的土地增值稅稅率為50%；超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，適用的土地增值稅稅率為60%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析、計(jì)算和回答）35.某居民企業(yè)2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅收入200萬元，款項(xiàng)已收訖。(2)將自產(chǎn)的一批商品用于贈(zèng)送客戶，該批商品的成本為20萬元，市場售價(jià)為30萬元（不含稅）。(3)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，稅額1.3萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用15萬元，其中包含符合規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)3萬元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)2024年5月月初留抵稅額為0。請計(jì)算該企業(yè)2024年5月應(yīng)繳納的增值稅。36.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元，材料已驗(yàn)收入庫。(2)銷售產(chǎn)品取得含稅收入150萬元，款項(xiàng)已收訖。(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，該批產(chǎn)品的成本為30萬元，市場售價(jià)為40萬元（不含稅）。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，稅額1.04萬元。(5)當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，其中包含符合規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)4萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)2024年10月月初留抵稅額為2萬元。請計(jì)算該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將委托加工收回的貨物用于對外投資，屬于增值稅視同銷售行為。2.A解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100/(1+13%)*13%-5.8=100/1.13*0.13-5.8=11.5046-5.8=5.7046≈5.70（萬元），四舍五入保留一位小數(shù)。題目選項(xiàng)可能有誤，按計(jì)算結(jié)果應(yīng)為5.7萬元。3.A解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)A、B、C均為應(yīng)稅收入。5.B解析：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=120*25%=30（萬元）。6.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。7.C解析：該業(yè)主2024年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=80*20%=16（萬元）。8.D解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將房產(chǎn)用于對外投資，不屬于土地增值稅征稅范圍。9.C解析：印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人等。10.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，但決定對納稅人施加稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)范圍，強(qiáng)制執(zhí)行措施需要依法定程序進(jìn)行。11.A解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納稅款。12.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)提攤銷，自開始使用月份的次月起停止攤銷。該企業(yè)應(yīng)就該專利權(quán)計(jì)提的攤銷費(fèi)用，自2024年1月1日至投資日（即對外投資完成日）的攤銷費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。13.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的規(guī)定，企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。14.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=支出額的60%=50*60%=30（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入的5‰=（該企業(yè)會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-不征稅收入-免稅收入）*5‰=（100+20-10-0-0）*5‰=110*0.005=0.55（萬元）。二者取其低，該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0.55萬元。15.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)居住滿1年以上5年以下，但取得境外所得的個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人。16.B解析：留抵退稅是指企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額的部分退還給企業(yè)。17.B解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，利息收入不作為個(gè)體工商戶經(jīng)營所得，需要單獨(dú)計(jì)算或合并計(jì)算（取決于具體規(guī)定和收入金額），但在此題情境下，通常將經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額。18.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。19.C解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人某項(xiàng)應(yīng)稅行為未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先責(zé)令納稅人自行補(bǔ)報(bào)并繳納補(bǔ)稅。20.C解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、多項(xiàng)選擇題21.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銀行銷售金融服務(wù)、納稅人提供的餐飲服務(wù)都屬于增值稅征稅范圍。22.AC解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=117/(1+13%)*13%-13=13-13=0（萬元）?；蛘?，銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=13（萬元），銷項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)繳納增值稅=0。題目選項(xiàng)可能有誤，按計(jì)算結(jié)果應(yīng)為0。23.AB解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。24.CD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。財(cái)政撥款和依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。25.AC解析：該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=100+20-10=110（萬元）。26.ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于“專項(xiàng)附加扣除”的范圍，不屬于工資、薪金所得。27.AD解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。28.ABCD解析：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證；印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率；印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人等；印花稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。29.ABC解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；調(diào)取納稅人與往來單位或者個(gè)人的合同、賬簿等資料；詢問納稅人有關(guān)納稅問題。30.AC解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)先責(zé)令納稅人限期繳納稅款。選項(xiàng)B、D的表述不準(zhǔn)確。三、計(jì)算題31.解析：(1)銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13（萬元）(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=13+1.3=14.3（萬元）(3)該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-14.3=-1.3（萬元）由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，該企業(yè)當(dāng)月無需繳納增值稅，且留抵稅額為1.3萬元。答案：該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅為0萬元（或表述為留抵稅額1.3萬元）。32.解析：(1)該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=250*25%=62.5（萬元）(2)在不考慮遞延所得稅和其他稅費(fèi)的情況下，該企業(yè)2024年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=62.5（萬元）。答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為62.5萬元，應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為62.5萬元。33.解析：(1)應(yīng)納稅所得額=工資收入+津貼+獎(jiǎng)金-社會保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金=50,000+5,000+10,000-3,000-2,000=59,000（元）(2)預(yù)扣預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率=59,000*3%=1,770（元）答案：該個(gè)人3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為1,770元。34.解