第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁財務科安全培訓試題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分財務科安全培訓試題及答案解析

一、單選題（共20分）

1.財務科在日常操作中，以下哪項行為不符合內(nèi)部牽制原則？

（）A.出納與會計人員定期核對現(xiàn)金余額

（）B.票據(jù)保管與簽發(fā)由同一人負責

（）C.重要空白憑證實行專人保管和登記

（）D.印章保管與使用執(zhí)行“雙人核對”制度

2.發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)異常波動時，財務科人員應首先采取什么措施？

（）A.立即向領(lǐng)導匯報并要求停用系統(tǒng)

（）B.重新核對原始憑證與記賬憑證一致性

（）C.直接修改數(shù)據(jù)以符合預期報表

（）D.將問題轉(zhuǎn)交給IT部門處理

3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，財務報告的編制應遵循什么原則？

（）A.以管理層要求為導向

（）B.確保真實、準確、完整

（）C.優(yōu)先突出企業(yè)盈利數(shù)據(jù)

（）D.隱瞞部分關(guān)聯(lián)方交易

4.以下哪種加密方式最適合用于保護存儲在電腦中的財務敏感文件？

（）A.明文存儲+訪問密碼

（）B.虛擬專用網(wǎng)絡傳輸

（）C.軟件級加密（如AES-256）

（）D.一次性密碼（OTP）

5.財務科人員離職時，以下哪項交接流程存在重大風險？

（）A.工作交接清單雙方簽字確認

（）B.密碼、鑰匙等憑據(jù)單獨移交

（）C.直接將所有電子文件復制給接任者

（）D.離職面談記錄存檔備查

6.發(fā)票管理中，以下哪項屬于虛開發(fā)票行為？

（）A.接受合規(guī)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

（）B.將發(fā)票張數(shù)與開票系統(tǒng)記錄不符

（）C.跨區(qū)域開具發(fā)票但符合同城業(yè)務需求

（）D.發(fā)票內(nèi)容與實際交易一致但未蓋財務章

7.財務軟件權(quán)限設置中，以下做法最符合不相容崗位分離原則？

（）A.同一個人同時負責憑證錄入與賬簿查詢

（）B.會計主管直接操作出納的銀行對賬工作

（）C.總賬會計負責所有明細賬的復核

（）D.出納兼任固定資產(chǎn)盤點記錄員

8.紙質(zhì)會計檔案銷毀前，以下哪項程序是必須的？

（）A.按規(guī)定時間進行報紙覆蓋銷毀

（）B.相關(guān)負責人現(xiàn)場監(jiān)督并登記銷毀記錄

（）C.將檔案拍照存檔后直接丟棄

（）D.僅由檔案管理員確認無價值后處理

9.以下哪種支付方式最不利于防范支付風險？

（）A.大額款項采用銀行承兌匯票

（）B.定期對公賬戶進行余額核對

（）C.個人賬戶頻繁用于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

（）D.設置支付授權(quán)審批流程

10.財務科人員因工作需要攜帶涉密文件外出時，以下哪項做法最不安全？

（）A.使用加密移動硬盤存儲文件

（）B.將文件放在透明文件袋中

（）C.通過公司加密郵件傳輸后攜帶備份

（）D.同時攜帶紙質(zhì)版與電子版

11.企業(yè)報銷流程中，以下哪項控制措施能有效防范舞弊？

（）A.報銷審批權(quán)限僅由財務總監(jiān)掌握

（）B.允許員工將多筆小額費用合并報銷

（）C.借款單需經(jīng)財務與業(yè)務部門雙重簽字

（）D.報銷單據(jù)直接粘貼在費用明細表上

12.發(fā)現(xiàn)財務系統(tǒng)存在疑似被黑客攻擊跡象時，財務科應優(yōu)先采取什么行動？

（）A.立即恢復系統(tǒng)默認密碼

（）B.保留現(xiàn)場證據(jù)并聯(lián)系專業(yè)機構(gòu)

（）C.強制重啟所有服務器

（）D.通知全體員工修改密碼

13.根據(jù)《會計法》，企業(yè)對外提供的財務報告應當由誰簽名并蓋章？

（）A.財務總監(jiān)與出納

（）B.會計機構(gòu)負責人與單位負責人

（）C.審計部門主管與財務主管

（）D.稽核人員與系統(tǒng)管理員

14.財務科保管的重要合同檔案，以下哪項存儲方式最不安全？

（）A.加鎖檔案柜存放+電子目錄備份

（）B.放置在普通文件柜中并設置密碼

（）C.專人負責管理并雙份存檔

（）D.與其他無關(guān)文件混放以降低風險

15.員工因公使用公司車時，報銷燃油費應提供什么證明？

（）A.便利店發(fā)票+里程記錄

（）B.銀行加油卡消費記錄

（）C.油品銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票

（）D.同行同事的證明信

16.財務科人員處理涉密信息時，以下哪項行為可能導致泄密？

（）A.在會議室討論敏感數(shù)據(jù)

（）B.使用公司郵箱發(fā)送報表

（）C.手機存儲文件未設置密碼

（）D.通過加密通道傳輸數(shù)據(jù)

17.以下哪種情況屬于財務科必須進行強制休假？

（）A.員工工作滿一年

（）B.涉及重要崗位（如出納、總賬）

（）C.員工提出休假申請

（）D.公司制度未明確要求

18.財務軟件數(shù)據(jù)備份時，以下哪項做法最不科學？

（）A.每日增量備份+每周全量備份

（）B.將備份文件存放在同一機房

（）C.備份文件進行病毒掃描

（）D.定期恢復測試確?？捎眯?/p>

19.發(fā)票認證查驗時，以下哪項工具最常用？

（）A.財務總監(jiān)個人郵箱驗證

（）B.稅務局官方認證平臺

（）C.第三方商業(yè)軟件查詢

（）D.對比供應商提供的復印件

20.財務科人員接聽陌生電話要求提供敏感信息時，以下哪項做法最正確？

（）A.直接告知對方財務科地址

（）B.詢問對方身份并記錄后匯報

（）C.立即按照對方要求操作

（）D.告知對方財務科領(lǐng)導正在開會

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.財務科內(nèi)部風險控制中，以下哪些措施屬于預防性控制？

（）A.會計科目權(quán)限分配

（）B.定期銀行存款盤點

（）C.雙人復核大額支付

（）D.離職審計程序

（）E.報銷單據(jù)審批流程

22.財務數(shù)據(jù)安全防護中，以下哪些屬于技術(shù)性措施？

（）A.系統(tǒng)防火墻設置

（）B.員工行為監(jiān)控系統(tǒng)

（）C.紙質(zhì)檔案加鎖存放

（）D.數(shù)據(jù)加密傳輸

（）E.病毒防護軟件

23.發(fā)現(xiàn)員工存在財務舞弊嫌疑時，財務科應采取哪些調(diào)查措施？

（）A.收集相關(guān)憑證與交易記錄

（）B.安排突擊盤點庫存現(xiàn)金

（）C.詢問涉事員工工作情況

（）D.向公安機關(guān)報案

（）E.內(nèi)部調(diào)閱監(jiān)控錄像

24.財務科人員需要外借會計檔案時，以下哪些要求必須滿足？

（）A.書面申請并說明用途

（）B.相關(guān)負責人批準簽字

（）C.借閱時間不超過3個月

（）D.借閱時需拍照存檔

（）E.直接歸還無需登記

25.財務系統(tǒng)操作中，以下哪些行為屬于違規(guī)操作？

（）A.使用個人賬戶登錄系統(tǒng)

（）B.越權(quán)修改審批記錄

（）C.定期清理系統(tǒng)日志

（）D.將口令告知他人使用

（）E.聯(lián)合他人制造數(shù)據(jù)異常

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.財務科所有員工都應參加每年一次的保密培訓。

27.電子會計檔案可以完全替代紙質(zhì)檔案。

28.企業(yè)報銷單據(jù)無需加蓋財務專用章也可以入賬。

29.財務軟件密碼應定期更換，且不能使用簡單組合。

30.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)盤點工作。

31.財務科人員離職時必須歸還所有電子設備。

32.發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容與實際不符，可以自行修改后報銷。

33.財務數(shù)據(jù)備份只需保留最近一個月的記錄。

34.財務科人員可以代員工簽字辦理報銷。

35.內(nèi)部控制制度只需要財務部門執(zhí)行。

四、填空題（共10分，每空1分）

請將正確答案填寫在橫線上：

36.財務科人員處理涉密文件時，應遵循______、______、______的基本原則。

37.根據(jù)《______》，企業(yè)必須建立健全財務會計制度。

38.發(fā)現(xiàn)財務系統(tǒng)異常時，應按照______、______、______的順序上報。

39.會計檔案銷毀前，需由______、______等相關(guān)負責人現(xiàn)場監(jiān)督。

40.財務支付風險防范中，______是關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。

五、簡答題（共25分）

41.簡述財務科內(nèi)部牽制原則的核心要求及其在部門設置中的應用。（5分）

42.結(jié)合實際案例，說明財務科如何通過流程控制防范報銷舞弊？（6分）

43.財務科人員在處理涉密信息時，應遵守哪些具體操作規(guī)范？（6分）

44.簡述財務科人員離職時的關(guān)鍵交接事項及風險防范措施。（8分）

六、案例分析題（共25分）

某制造企業(yè)財務科出納小王發(fā)現(xiàn)，每月10日系統(tǒng)自動生成一筆與實際無關(guān)的銀行手續(xù)費扣款，金額剛好等于上月報銷總額的1%。經(jīng)調(diào)查，該費用是由前任出納在離職前設置的自動代扣協(xié)議，但未向任何人說明。小王發(fā)現(xiàn)這一問題的過程如下：

（1）上月報銷單據(jù)較多，她習慣在系統(tǒng)生成憑證后抽查部分附件是否匹配；

（2）本月發(fā)現(xiàn)某供應商發(fā)票金額與代扣金額一致，進一步核對發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易但無實際業(yè)務；

（3）通過系統(tǒng)權(quán)限查詢到該自動協(xié)議設置記錄，但找不到設置人信息。

問題：

（1）分析小王發(fā)現(xiàn)問題的可能途徑及該案例反映的財務風險。（8分）

（2）請?zhí)岢鼋鉀Q該問題的具體措施及預防類似問題的制度建議。（9分）

（3）從內(nèi)部控制角度，該案例暴露了哪些管理漏洞？（8分）

參考答案及解析

一、單選題

1.B（票據(jù)保管與簽發(fā)應由不同人員負責，屬于不相容崗位分離原則）

2.B（異常波動首先應核對原始憑證與記賬憑證，排除操作失誤可能）

3.B（財務報告編制必須保證真實、準確、完整，參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第7條）

4.C（軟件級加密如AES-256最適合本地文件保護，其他選項或場景性措施）

5.C（直接復制電子文件未經(jīng)過交接確認，存在數(shù)據(jù)篡改風險）

6.B（發(fā)票張數(shù)與系統(tǒng)記錄不符屬于虛開發(fā)票特征之一，參考《發(fā)票管理辦法》第21條）

7.C（總賬會計復核明細賬符合崗位分離原則，其他選項均存在職責重疊）

8.B（紙質(zhì)檔案銷毀必須雙人監(jiān)督并登記，參考《會計檔案管理辦法》第14條）

9.C（個人賬戶頻繁用于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)易被挪用，其他選項均有控制措施）

10.B（透明文件袋易被竊看，其他選項均有保護措施）

11.C（借款單雙簽能有效防范借款不還問題，其他選項控制不足）

12.B（保留證據(jù)并聯(lián)系專業(yè)機構(gòu)是標準應急流程，其他選項易破壞證據(jù)鏈）

13.B（會計法規(guī)定對外報表由負責人簽字并蓋章，參考第21條）

14.B（普通文件柜無技術(shù)防護，其他選項均有安全措施）

15.C（合規(guī)發(fā)票是報銷憑證，其他選項均無法證明實際消費）

16.C（未設密碼的手機易被復制，其他選項均有保護措施）

17.B（重要崗位必須強制休假，參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第23條）

18.B（同一機房備份無法防止單點故障，其他選項均有冗余設計）

19.B（稅務局官方平臺是唯一權(quán)威認證渠道，其他選項不可靠）

20.B（核實身份后匯報可避免被詐騙，其他選項均不安全）

二、多選題

21.ABC（A、C是預防性控制，B是檢查性控制，D是事后控制）

22.ABD（C、E屬于管理控制，A、B、D是技術(shù)控制）

23.ABCE（D需在合規(guī)前提下，C、E是合規(guī)調(diào)查措施）

24.AB（C、D、E是管理要求，A、B是核心控制）

25.ABCDE（均為違規(guī)操作，符合財務紀律要求）

三、判斷題

26.√（保密培訓是法定要求，參考《會計法》第38條）

27.×（電子檔案需符合歸檔標準，紙質(zhì)檔案仍需保存，參考《會計檔案管理辦法》）

28.×（報銷單必須加蓋財務專用章，參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第48條）

29.√（密碼應定期更換且避免簡單組合，符合系統(tǒng)安全要求）

30.×（出納與固定資產(chǎn)管理屬于不相容崗位，參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）

31.√（離職必須歸還所有公司資產(chǎn)，包括電子設備）

32.×（發(fā)票錯誤需紅字沖銷重開，參考《發(fā)票管理辦法》第24條）

33.×（備份周期應覆蓋至少6個月，參考《會計檔案管理辦法》第12條）

34.×（代簽行為違法，參考《會計法》第43條）

35.×（所有部門均需執(zhí)行內(nèi)控制度，參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》總則）

四、填空題

36.保密、規(guī)范、負責

37.《會計法》

38.發(fā)現(xiàn)-核實-上報

39.檔案保管員-部門負責人

40.支付授權(quán)

五、簡答題

41.答：

①內(nèi)部牽制核心是職責分離、相互監(jiān)督。

②應用：設置出納與會計分管現(xiàn)金與賬務；采購與付款審批分離；財務與業(yè)務部門核對數(shù)據(jù)等。

（5分）

42.答：

①流程控制要點：

-報銷單需經(jīng)部門負責人、財務復核、領(lǐng)導審批三級簽字；

-大額支出需附詳細說明；

-建立異常報銷預警機制（如連續(xù)多次超額報銷）；

-定期抽查發(fā)票真實性。

（6分）

43.答：

①操作規(guī)范：

-文件傳閱需登記；

-禁止在公共場合談論涉密信息；

-電子文件需加密存儲；

-外出攜帶需鎖好并全程監(jiān)控；

-發(fā)現(xiàn)泄密風險立即報告。

（6分）

44.答：

①交接事項：

-會計憑證、賬簿、檔案清單；

-系統(tǒng)權(quán)限、密碼、印章等實物；

-重要合同、未完成事項說明。

②風險防范：

-離職前必須完成工作交接；

-新員工需經(jīng)崗