亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司2024年度及2025年1-8月審計(jì)報(bào)告此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()”進(jìn)行查驗(yàn)。審計(jì)報(bào)告1-3資產(chǎn)負(fù)債表1-2利潤(rùn)表3現(xiàn)金流量表4所有者權(quán)益變動(dòng)表5-6財(cái)務(wù)報(bào)表附注7-39致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)北京朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門外大街22號(hào)賽特廣場(chǎng)5層郵編100004電話+861085665588傳真+861085665120致同審字(2025)第110C034312號(hào)我們審計(jì)了亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱太原制藥公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日、2025年8月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度、2025年1-8月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了太原制藥公司2024年12月31日、2025年8月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年度、2025年1-8月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于太原制藥公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。太原制藥公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估太原制藥公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算太原制藥公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督太原制藥公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。1我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)太原制藥公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致太原制藥公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公2我們與太原制藥公司治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師光二○二五年九月十五日32025年8月31日編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司單位：人民幣元附注2024年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)存貨合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)五、1五、2五、3五、4五、5五、6五、7五、8五、910,420.791資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))附注2025年8月31日2024年12月31日流動(dòng)負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債五、10應(yīng)付職工薪酬五、11應(yīng)交稅費(fèi)五、12五、13持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債租賃負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本五、15資本公積盈余公積五、16未分配利潤(rùn)五、17負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)公司法定代表人主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人；公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：22025年1-8月編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司附注五、18五、18五、19五、20五、21五、22五、23五、25五、26五、27稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)信用減值損失(損失以“”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益六、綜合收益總額公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)32025年1-8月編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司附注2025年1-8月2024年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支投資支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 4,938,520.395,241,800.6416,625,209.67公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作的公司公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)2025年1-8月編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司2025年1-8月資本公積未分配利潤(rùn)其他(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年年末余額主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司法定代表人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司法定代表人：52025年1-8月編制單位：亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司單位：人民幣元資本公積未分配利潤(rùn)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年年末余額主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司法定代表人：6亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)一、公司基本情況1、公司概況亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司)是一家在山西省注冊(cè)的有限責(zé)任公司，于2003年12月1日經(jīng)山西省人民政府批準(zhǔn)，由亞寶藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司發(fā)起設(shè)立，并經(jīng)山西省工商行政管理局核準(zhǔn)登記，注冊(cè)資本：6,000.00萬(wàn)元；法定代表人：湯柯。本公司位于山西省太原市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)大運(yùn)路20號(hào)。托生產(chǎn)藥品進(jìn)出口：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：園區(qū)管理服經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。本財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注業(yè)經(jīng)本公司于2025年9月15日批準(zhǔn)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱：“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)編制。本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)。本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年8月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年度、2025年1-8月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2、會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、營(yíng)業(yè)周期本公司的營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。7亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)4、記賬本位幣本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、金融工具金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)，并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。本公司 (債務(wù)人)與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。(2)金融資產(chǎn)分類和計(jì)量本公司在初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為以下三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：·本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；8亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)·該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：·本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；·該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將部分本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來(lái)源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)。此外，本公司對(duì)可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。僅在本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式92024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(3)金融負(fù)債分類和計(jì)量以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是本公司的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是本公司的權(quán)益工具。(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。因公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的任何不符合套期會(huì)計(jì)規(guī)定的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個(gè)整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。如主合同并非金融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(5)金融工具的公允價(jià)值金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法見(jiàn)附注三、7。(6)金融資產(chǎn)減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：·以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；·以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收款項(xiàng)和債務(wù)工具投資；·《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》定義的合同資產(chǎn)；·財(cái)務(wù)擔(dān)保合同(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的除外)。預(yù)期信用損失的計(jì)量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用品亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。在計(jì)量預(yù)期信用損失時(shí)，本公司需考慮的最長(zhǎng)期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的最長(zhǎng)合同期限(包括考慮續(xù)約選擇權(quán))。本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項(xiàng)，若某一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生顯著變化，本公司對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。除單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)之外，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)劃分組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)對(duì)于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)，無(wú)論是否存在重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)或合同資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)劃分組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收賬款·應(yīng)收賬款組合：關(guān)聯(lián)方客戶對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡/逾期天數(shù)與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。應(yīng)收賬款的賬齡自確認(rèn)之日起計(jì)算/逾期天數(shù)自信用期滿之日起計(jì)算。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)債權(quán)投資、其他債權(quán)投資對(duì)于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)敞口的各種類型，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的評(píng)估本公司通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無(wú)須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：·債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；·已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)(如有)的嚴(yán)重惡化；·已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果的嚴(yán)重惡化；·現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對(duì)債務(wù)人對(duì)本公司的還款能力產(chǎn)生重大不利影響。根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，本公司可基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)金融工具進(jìn)行分類，例如逾期信息和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。如果逾期超過(guò)1年，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：·發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；·債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；·本公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；·債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；·發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)核銷7、公允價(jià)值計(jì)量本公司采用市場(chǎng)參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場(chǎng)參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)存貨的分類本公司存貨分為原材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、合同履約成本等。(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法本公司存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料、庫(kù)存商品等發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確定依據(jù)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。本公司通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。(4)存貨的盤存制度本公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法本公司低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。9、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出條件的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。對(duì)于被替換的產(chǎn)亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值。(2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下：使用年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5555電子設(shè)備及其他55其中，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額計(jì)算確定折舊率。(3)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見(jiàn)附注三、13。(4)每年年度終了，本公司對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。(5)固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。10、在建工程本公司在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。在建工程計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、13。11、無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、非專利權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的攤銷方法，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷；無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不作攤銷。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法如下：土地使用權(quán)證書(shū)所載期間可供使用年限預(yù)計(jì)可供使用年限本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、13。12、研發(fā)支出本公司研發(fā)支出為公司研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。其中研發(fā)人員的工資按照項(xiàng)目工時(shí)分?jǐn)傆?jì)入研發(fā)支出。研發(fā)活動(dòng)與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共用設(shè)備、產(chǎn)線、場(chǎng)地按照工時(shí)占比、面積占比等分配計(jì)入研發(fā)支出。本公司將內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化，即：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益。本公司研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在滿足上述條件，通過(guò)技術(shù)可行性及經(jīng)濟(jì)可行性研究，形成項(xiàng)目立項(xiàng)后，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。具體研發(fā)項(xiàng)目的資本化條件：(1)外購(gòu)藥品開(kāi)發(fā)技術(shù)受讓項(xiàng)目的支出進(jìn)行資本化，確認(rèn)為開(kāi)發(fā)支出，對(duì)于后續(xù)發(fā)生在該項(xiàng)目上的進(jìn)一步研究開(kāi)發(fā)支出，應(yīng)比照自行研究開(kāi)發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理原則，區(qū)分其是處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段，以及是否已滿足資本化條件，作出不同的處理；(2)公司自行立項(xiàng)藥品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，包括增加新規(guī)格、新劑型等的，取得臨床批件后亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注支出進(jìn)行資本化，確認(rèn)為開(kāi)發(fā)支出；(3)屬于上市后的臨床項(xiàng)目，項(xiàng)目成果增加新適應(yīng)癥、通過(guò)安全性再評(píng)價(jià)、中藥保護(hù)、醫(yī)保審核的，其支出予以資本化，確認(rèn)為開(kāi)發(fā)支出；(4)仿制藥品質(zhì)量和療效一致性評(píng)價(jià)屬于開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在取得BE試驗(yàn)備案、開(kāi)始進(jìn)行BE臨床試驗(yàn)時(shí)開(kāi)始資本化，若豁免BE的，一致性評(píng)價(jià)辦公室審核通過(guò)豁免時(shí)開(kāi)始資本化，若無(wú)需BE的，以取得中試COA合格報(bào)告后開(kāi)始資本化；(5)除上述情況外，其余研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)計(jì)某項(xiàng)開(kāi)發(fā)支出已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)開(kāi)發(fā)支出的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)支出計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、13。13、資產(chǎn)減值對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出、使用權(quán)資產(chǎn)等(存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外)的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。14、職工薪酬(1)職工薪酬的范圍職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。根據(jù)流動(dòng)性，職工薪酬分別列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目和“長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)短期薪酬本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、按規(guī)定的基準(zhǔn)和比例為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(3)離職后福利離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。其中，設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。設(shè)定提存計(jì)劃設(shè)定提存計(jì)劃包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃對(duì)于設(shè)定受益計(jì)劃，在年度資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師進(jìn)行精算估值，以預(yù)期累積福利單位法確定提供福利的成本。本公司設(shè)定受益計(jì)劃導(dǎo)致的職工薪酬成本包括下列組成部①服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過(guò)去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中，當(dāng)期服務(wù)成本，是指職工當(dāng)期提供服務(wù)所導(dǎo)致的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加額；過(guò)去服務(wù)成本，是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少。②設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。③重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，本公司將上述第①和②項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益；第③項(xiàng)計(jì)入其他綜合收益且不會(huì)在后續(xù)會(huì)計(jì)期間轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計(jì)劃終止時(shí)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(4)辭退福利本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。實(shí)行職工內(nèi)部退休計(jì)劃的，在正式退休日之前的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，屬于辭退福利，自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間，擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等一次性計(jì)入當(dāng)期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(如正常養(yǎng)老退休金),按照離職后福利亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(5)其他長(zhǎng)期福利本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照上述關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。符合設(shè)定受益計(jì)劃的，按照上述關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但相關(guān)職工薪酬成本中“重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)15、預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。16、收入(1)一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履①客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。②客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品。③本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司會(huì)考慮下列跡象：①本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。③本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。⑤客戶已接受該商品或服務(wù)。⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。(2)具體方法本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為藥品銷售，收入確認(rèn)的具體方法如下：當(dāng)公司根據(jù)合同約定已將商品交付給客戶，客戶取得商品的控制權(quán)，本公司確認(rèn)收入。17、合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本(如銷售傭金等)。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，本公司將其作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。攤銷期限不超過(guò)一年則在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。18、政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。對(duì)于貨幣性資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額1元計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；除此之外，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，能夠形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益在相關(guān)資產(chǎn)使用期限內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，則計(jì)入遞延收益，于相關(guān)成本費(fèi)用或損失確認(rèn)期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)相同或類似的政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)，采用一致的方法處理。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，如果財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和政策性優(yōu)惠利率計(jì)算借款費(fèi)用。如果財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司，貼息沖減借款費(fèi)用。19、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除由于企業(yè)合并產(chǎn)生的調(diào)整商譽(yù)，或與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益外，均作為所得稅費(fèi)用亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)入當(dāng)期損益。本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外);(2)對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額 (初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外);(2)對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足下列條件時(shí)以抵銷后的凈額列示：(1)本公司內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)本公司內(nèi)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)。亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)租賃的識(shí)別(2)本公司作為承租人租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額采用租賃內(nèi)含利率計(jì)算的現(xiàn)值進(jìn)行短期租賃是指在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃，包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值低于4萬(wàn)元的租賃。對(duì)于低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司根據(jù)每項(xiàng)租賃的具體情況選的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，(3)本公司作為出租人融資租賃中，在租賃期開(kāi)始日本公司按租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率應(yīng)收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值；②假類為融資租賃的，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》關(guān)于2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)條件(2)使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。(3)使用權(quán)資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見(jiàn)附注三、13。(1)重要會(huì)計(jì)政策變更(2)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更1、主要稅種及稅率法定稅率(%)7企業(yè)所得稅2、稅收優(yōu)惠及批文2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2025年8月31日2024年12月31日于2024年12月31日及2025年8月31日，本公司不存在抵押、質(zhì)押或凍結(jié)、或存放在(1)按賬齡披露2025年8月31日2024年12月31日1年以內(nèi)1至2年(2)按壞賬計(jì)提方法分類披露2025年8月31日比例(%)金額預(yù)期信用損失率(%)其中：關(guān)聯(lián)方客戶2024年12月31日比例(%)金額預(yù)期信用損失率(%)其中：關(guān)聯(lián)方客戶亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3、預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡披露2025年8月31日金額比例(%)2024年12月31日比例(%)1年以內(nèi)1至2年4、其他應(yīng)收款2025年8月31日2024年12月31日(1)按賬齡披露2025年8月31日2024年12月31日1年以內(nèi)(2)按款項(xiàng)性質(zhì)披露2025年8月31日2024年12月31日5、存貨2025年8月31日2024年12月31日原材料6、其他流動(dòng)資產(chǎn)2025年8月31日2024年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)7、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2025年8月31日電子設(shè)備及其他一、賬面原值：1.2025年1月1日處置或報(bào)廢4.2025年8月31日二、累計(jì)折舊1.2025年1月1日處置或報(bào)廢4.2025年8月31日1.2025年1月1日4.2025年8月31日四、賬面價(jià)值1.2025年8月31日2.2025年1月1日8、無(wú)形資產(chǎn)非專利技術(shù) 4,657,620.141.2025年1月1日1.2025年1月1日亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)非專利技術(shù)4.2025年8月31日三、減值準(zhǔn)備1.2025年1月1日4.2025年8月31日四、賬面價(jià)值1.2025年8月31日2.2025年1月1日9、開(kāi)發(fā)支出2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日開(kāi)發(fā)支出具體情況詳見(jiàn)附注六、研發(fā)支出。10、應(yīng)付賬款項(xiàng)目2025年8月31日2024年12月31日設(shè)備款工程款其他費(fèi)用11、應(yīng)付職工薪酬2025年1月1日本期增加2025年8月31日短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃辭退福利(1)短期薪酬2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.工傷保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月民幣元)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日非貨幣性福利202.53202.53(2)設(shè)定提存計(jì)劃項(xiàng)目2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日離職后福利失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(3)辭退福利2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日辭退福利稅項(xiàng)2025年8月31日2024年12月31日印花稅教育費(fèi)附加地方教育附加2,953.24項(xiàng)目2025年8月31日2024年12月31日項(xiàng)目2025年8月31日2024年12月31日2025年8月31日2024年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2025年8月31日2024年12月31日2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日項(xiàng)目2025年1月1日本期增加本期減少2025年8月31日法定盈余公積任意盈余公積2,719,419.252,719,419.252025年1-8月提取或分配比例調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)加：本期凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積應(yīng)付普通股股利期末未分配利潤(rùn)凈利潤(rùn)的10%2025年1-8月收入成本2024年度收入其他業(yè)務(wù)23,964.295,城市維護(hù)建設(shè)稅19,089.49土地使用稅175,336.15263,00亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2025年1-8月2024年度教育費(fèi)附加地方教育附加印花稅各項(xiàng)稅金及附加的計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附注四、稅項(xiàng)。20、管理費(fèi)用2025年1-8月人工費(fèi)用折舊費(fèi)辦公費(fèi)修理費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷咨詢服務(wù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)存貨報(bào)廢及毀損21、研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目2025年1-8月2024年度人工費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷直接投入費(fèi)用折舊及租賃費(fèi)用其他費(fèi)用22、財(cái)務(wù)費(fèi)用2025年1-8月2024年度利息支出23、其他收益項(xiàng)目2025年1-8月2024年度亞寶藥業(yè)太原制藥有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度及2025年1-8月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)項(xiàng)目2025年1-8月扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還政府補(bǔ)助的具體信息，詳見(jiàn)附注七、政府補(bǔ)助。24、資產(chǎn)處置收益(損失以“-”填列)2025年1-8月固定資產(chǎn)處置利得25、營(yíng)業(yè)外收入2025年1-8月26、營(yíng)業(yè)外支出2025年1-8月2024年度27、所得稅費(fèi)用(1)所得稅費(fèi)用明細(xì)遞延所得稅費(fèi)用(2)所得稅費(fèi)用與利潤(rùn)總額的關(guān)系列示如下：2025年1-8月按適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用(利潤(rùn)總額*25%)不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失稅率變動(dòng)對(duì)期初遞延所得稅余額的影響利用以前年度未確認(rèn)可抵扣虧損和可抵扣暫時(shí)性差異的納稅影響(以“-”填列)按適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用(利潤(rùn)總額*25%)不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失稅率變動(dòng)對(duì)期初遞延所得稅余