2025重慶鈊渝金融租賃股份有限公司招聘6人筆試歷年難易錯考點試卷帶答案解析（第1套）一、單項選擇題下列各題只有一個正確答案，請選出最恰當(dāng)?shù)倪x項（共30題）1、在金融租賃業(yè)務(wù)中，出租人根據(jù)承租人的要求，向供應(yīng)商購買設(shè)備并出租給承租人使用，承租人按期支付租金。租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)通常轉(zhuǎn)移給承租人。這種業(yè)務(wù)模式屬于以下哪一種？A.經(jīng)營租賃B.售后回租C.直接融資租賃D.轉(zhuǎn)租賃2、根據(jù)我國監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司屬于哪一類金融機構(gòu)？A.商業(yè)銀行B.證券公司C.非銀行金融機構(gòu)D.保險公司3、在融資租賃交易中，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期內(nèi)一般歸屬于：A.承租人B.供應(yīng)商C.出租人D.第三方擔(dān)保機構(gòu)4、金融租賃公司開展業(yè)務(wù)時，對承租人信用狀況和租賃資產(chǎn)風(fēng)險進行綜合評估，屬于以下哪項風(fēng)險管理措施？A.市場風(fēng)險管理B.操作風(fēng)險管理C.信用與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理D.流動性風(fēng)險管理5、下列哪項業(yè)務(wù)不屬于金融租賃公司的基礎(chǔ)主營業(yè)務(wù)？A.直接融資租賃B.售后回租C.吸收公眾存款D.轉(zhuǎn)租賃6、在金融租賃業(yè)務(wù)中，根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的多少比例？A.10%B.20%C.30%D.50%7、以下哪項財務(wù)指標(biāo)通常與企業(yè)的信用風(fēng)險水平呈正相關(guān)關(guān)系？A.流動比率B.利息保障倍數(shù)C.資產(chǎn)負債率D.凈資產(chǎn)收益率8、在銀行風(fēng)險管理的基本流程中，首要且基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)是？A.風(fēng)險計量B.風(fēng)險監(jiān)測C.風(fēng)險控制D.風(fēng)險識別9、根據(jù)貨幣層次劃分，我國的M1（狹義貨幣）通常包括流通中的現(xiàn)金和以下哪一項？A.定期存款B.儲蓄存款C.單位活期存款D.證券公司客戶保證金10、在融資租賃交易中，租賃物的所有權(quán)在租賃期內(nèi)通常歸屬于？A.承租人B.出租人C.擔(dān)保人D.供應(yīng)商11、在金融租賃業(yè)務(wù)中，哪種模式是指承租人將其自有資產(chǎn)出售給金融租賃公司，再從該公司租回使用？A.直接租賃B.轉(zhuǎn)租賃C.售后回租D.經(jīng)營租賃12、金融租賃公司面臨的主要風(fēng)險中，因交易對手未能按合同約定支付租金而可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險被稱為？A.操作風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.流動性風(fēng)險D.信用風(fēng)險13、下列哪項是融資租賃區(qū)別于經(jīng)營租賃的核心特征？A.租賃期限較短B.租賃期滿后設(shè)備歸出租人所有C.租金支付頻率較低D.實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險和報酬14、根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立全面的風(fēng)險管理體系，以下哪項不屬于其明確要求管理的主要風(fēng)險類型？A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.政治風(fēng)險15、在進行融資租賃決策分析時，計算租賃方案凈現(xiàn)值（NPV）所使用的折現(xiàn)率通常是？A.企業(yè)加權(quán)平均資本成本（WACC）B.租賃合同約定的內(nèi)含利率C.銀行同期貸款利率D.無風(fēng)險利率16、根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》的規(guī)定，金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額，不得超過其資本凈額的多少比例？A.10%B.20%C.30%D.50%17、根據(jù)巴塞爾協(xié)議III的現(xiàn)行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行（含受其監(jiān)管的非銀金融機構(gòu)）的最低核心一級資本充足率要求是多少？A.4.5%B.5.0%C.6.0%D.8.0%18、在現(xiàn)行《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第16號》（IFRS16）下，承租人對于一項典型的融資租賃，其會計處理的核心變化是？A.將租賃費用在租賃期內(nèi)分期計入當(dāng)期損益B.將租賃資產(chǎn)和租賃負債同時確認在資產(chǎn)負債表內(nèi)C.對租賃資產(chǎn)進行加速折舊處理D.僅在附注中披露租賃承諾信息19、金融租賃公司的核心業(yè)務(wù)模式是“以融物方式實現(xiàn)融資”，其最典型的業(yè)務(wù)類型是以下哪一種？A.轉(zhuǎn)租賃B.售后回租C.直接租賃D.杠桿租賃20、為防止金融租賃公司過度擴張，監(jiān)管新規(guī)增設(shè)了杠桿率監(jiān)管指標(biāo)。根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，該杠桿率（一級資本凈額與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額之比）的最低監(jiān)管要求是多少？A.4%B.5%C.6%D.8%21、下列哪項最能體現(xiàn)融資租賃業(yè)務(wù)的核心特征？A.租賃物的所有權(quán)始終歸屬于出租人B.租賃期滿后承租人必須購買租賃物C.融資與融物相結(jié)合D.租金通常在租賃期期末一次性支付22、金融租賃公司面臨的最主要風(fēng)險不包括以下哪一項？A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.戰(zhàn)略風(fēng)險23、在金融租賃公司的財務(wù)分析中，資產(chǎn)負債率的計算公式是？A.凈利潤/平均資產(chǎn)總額B.負債總額/資產(chǎn)總額C.所有者權(quán)益/資產(chǎn)總額D.資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益24、根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，為避免公司盲目擴張，新增了哪項監(jiān)管指標(biāo)？A.資本充足率B.流動性覆蓋率C.杠桿率D.不良貸款率25、在融資租賃交易中，出租人對租賃物的購買行為具有什么特點？A.出租人根據(jù)自身需求自主選擇租賃物B.出租人通常擁有租賃物的最終處置權(quán)C.出租人嚴格遵循承租人對租賃物型號及出賣人的指定進行采購D.出租人必須在租賃開始前支付全部貨款26、在金融租賃業(yè)務(wù)中，融資租賃與經(jīng)營租賃的核心區(qū)別在于？A.融資租賃的租期通常短于經(jīng)營租賃B.經(jīng)營租賃的租金通常高于融資租賃C.融資租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬D.經(jīng)營租賃中承租人需對租賃資產(chǎn)計提折舊27、根據(jù)我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率最低不得低于多少？A.5%B.6%C.7.5%D.8%28、下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)”項目的是？A.應(yīng)收賬款B.存貨C.交易性金融資產(chǎn)D.長期股權(quán)投資29、關(guān)于凈現(xiàn)值（NPV）的投資決策規(guī)則，以下說法正確的是？A.NPV大于0時，項目不可行B.NPV等于0時，項目應(yīng)優(yōu)先選擇C.NPV小于0時，項目仍可能創(chuàng)造價值D.NPV大于0時，項目可行且能增加企業(yè)價值30、金融租賃公司開展業(yè)務(wù)時，最核心的風(fēng)險類型是？A.操作風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.信用風(fēng)險D.流動性風(fēng)險二、多項選擇題下列各題有多個正確答案，請選出所有正確選項（共15題）31、根據(jù)最新監(jiān)管要求，金融租賃公司需遵守多項核心監(jiān)管指標(biāo)，以下哪些屬于新增或強化的監(jiān)管指標(biāo)？A.資本充足率B.流動性比例C.杠桿率（一級資本凈額/調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額）D.財務(wù)杠桿倍數(shù)（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）32、金融租賃公司開展業(yè)務(wù)時，為確保風(fēng)險可控，必須重視租賃物的管理。以下關(guān)于租賃物管理的描述，哪些是正確的？A.租賃物應(yīng)真實存在，不得虛構(gòu)B.租賃物的價值應(yīng)與融資金額相匹配，避免“低值高買”C.租賃物可為無形資產(chǎn)，如專利權(quán)D.租賃物應(yīng)能有效緩釋信用風(fēng)險33、金融租賃公司作為非銀行金融機構(gòu)，其主要業(yè)務(wù)模式是融資租賃。以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)特征的描述，哪些是準(zhǔn)確的？A.出租人根據(jù)承租人的指定購買設(shè)備B.租賃期內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)歸承租人所有C.承租人按期支付租金，租金通常包含設(shè)備成本、利息及利潤D.租賃期滿，承租人通常有權(quán)以名義價格留購設(shè)備34、金融租賃公司面臨的主要風(fēng)險類型包括哪些？A.信用風(fēng)險B.流動性風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.市場風(fēng)險35、金融租賃公司為控制風(fēng)險，需要對項目公司進行穿透管理。以下關(guān)于穿透管理的描述，哪些是正確的？A.通過項目公司開展的業(yè)務(wù)，風(fēng)險要求應(yīng)不低于直接開展業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)B.項目公司是金融租賃公司設(shè)立的獨立法人實體C.項目公司可用于隔離特定項目的風(fēng)險D.金融租賃公司無需對項目公司的運營進行監(jiān)督36、金融租賃公司的資本充足率監(jiān)管要求，其計算基礎(chǔ)是？A.資本凈額與總資產(chǎn)之比B.資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比C.一級資本凈額與調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額之比D.凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)之比37、金融租賃公司的財務(wù)杠桿倍數(shù)監(jiān)管要求為總資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)的多少倍？A.5倍B.8倍C.10倍D.15倍38、關(guān)于金融租賃公司的流動性風(fēng)險管理，以下哪些措施是監(jiān)管要求的？A.確保流動性比例符合監(jiān)管要求B.確保流動性覆蓋率符合監(jiān)管要求C.保持充足的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)D.僅依賴股東注資作為流動性來源39、金融租賃公司與銀行在業(yè)務(wù)上的主要區(qū)別在于？A.金融租賃公司可以吸收公眾存款B.金融租賃公司主要業(yè)務(wù)是融資租賃C.金融租賃公司是銀行的附屬機構(gòu)D.金融租賃公司主要為客戶提供信貸服務(wù)40、金融租賃公司為提升合規(guī)水平，需要加強哪些方面的管理？A.公司治理B.風(fēng)險管理C.內(nèi)部控制D.信息披露41、根據(jù)我國《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司的主要業(yè)務(wù)范圍通常包括以下哪些？A.吸收公眾活期存款B.融資租賃業(yè)務(wù)C.轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn)D.同業(yè)拆借42、下列哪些情形符合融資租賃的典型特征？A.租賃期通常占資產(chǎn)使用壽命的大部分B.合同不可撤銷C.維修保養(yǎng)義務(wù)由出租人承擔(dān)D.租賃期滿后資產(chǎn)所有權(quán)通常轉(zhuǎn)移給承租人43、根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司在風(fēng)險控制方面需滿足哪些監(jiān)管指標(biāo)要求？A.資本充足率不低于監(jiān)管最低標(biāo)準(zhǔn)B.單一客戶融資集中度不超過資本凈額的30%C.全部關(guān)聯(lián)方融資余額不超過資本凈額的50%D.流動性覆蓋率不低于100%44、關(guān)于經(jīng)營租賃與融資租賃的區(qū)別，下列說法正確的是？A.經(jīng)營租賃一般為短期、可撤銷租賃B.融資租賃的租金通常能完全補償設(shè)備成本及合理利潤C.經(jīng)營租賃的承租人通常承擔(dān)資產(chǎn)殘值風(fēng)險D.融資租賃更體現(xiàn)“融物”功能，經(jīng)營租賃更體現(xiàn)“融資”功能45、金融租賃公司在開展融資租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，下列哪些行為屬于監(jiān)管明令禁止的？A.簽訂帶回購條款的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議B.與具備資質(zhì)的境外機構(gòu)開展?jié)崈艮D(zhuǎn)讓C.通過通道嵌套隱藏真實風(fēng)險D.確保租賃債權(quán)與租賃物所有權(quán)真實、完整轉(zhuǎn)移三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、在融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃物的所有權(quán)在租賃期內(nèi)屬于承租人。A.正確B.錯誤47、金融租賃公司可以從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)。A.正確B.錯誤48、融資租賃合同一旦簽訂，在任何情況下承租人都不能提前解除合同。A.正確B.錯誤49、在融資租賃中，設(shè)備的選購?fù)ǔＳ沙鲎馊俗灾鳑Q定。A.正確B.錯誤50、金融租賃公司的資本充足率要求與商業(yè)銀行相同。A.正確B.錯誤51、融資租賃的租金構(gòu)成通常包括設(shè)備購置成本、融資利息和手續(xù)費。A.正確B.錯誤52、金融租賃公司開展業(yè)務(wù)時，必須對承租人進行信用風(fēng)險評估。A.正確B.錯誤53、在售后回租業(yè)務(wù)中，承租人與出賣人為同一主體。A.正確B.錯誤54、融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃物的維修保養(yǎng)義務(wù)通常由出租人承擔(dān)。A.正確B.錯誤55、金融租賃公司可以投資非上市企業(yè)股權(quán)。A.正確B.錯誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】直接融資租賃（簡稱“直租”）是最典型的融資租賃形式，指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，出資購買設(shè)備并出租給承租人使用，租賃期滿后通常由承租人以名義價格留購設(shè)備，所有權(quán)轉(zhuǎn)移。經(jīng)營租賃則通常不轉(zhuǎn)移所有權(quán)，售后回租是承租人先賣出資產(chǎn)再租回，轉(zhuǎn)租賃涉及三方以上。故本題選C[[6]]。2.【參考答案】C【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》第二條，金融租賃公司是指經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局（原銀保監(jiān)會）批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)，其名稱中必須標(biāo)明“金融租賃”字樣。因此，它不屬于銀行、證券或保險類機構(gòu)，而是典型的非銀行金融機構(gòu)[[5]]。3.【參考答案】C【解析】融資租賃的核心特征之一是“融資”與“融物”結(jié)合，租賃期內(nèi)租賃物的所有權(quán)依法歸屬于出租人，承租人僅享有使用權(quán)。這一安排是出租人控制風(fēng)險、保障租金回收的重要法律基礎(chǔ)。只有在租賃期滿且承租人履行完全部義務(wù)后，才可能通過留購等方式轉(zhuǎn)移所有權(quán)[[13]]。4.【參考答案】C【解析】金融租賃公司通常采用“資產(chǎn)+信用”的雙維風(fēng)險管理體系，即一方面評估租賃資產(chǎn)本身的價值與變現(xiàn)能力（資產(chǎn)風(fēng)險），另一方面評估承租人的還款能力和履約意愿（信用風(fēng)險）。這種綜合評估屬于信用與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理的范疇，是租賃業(yè)務(wù)風(fēng)控的核心[[2]]。5.【參考答案】C【解析】金融租賃公司的主營業(yè)務(wù)包括直接融資租賃、售后回租和轉(zhuǎn)租賃等融資租賃形式。但作為非銀行金融機構(gòu)，其不得從事吸收公眾存款等銀行業(yè)務(wù)，這是由《金融租賃公司管理辦法》明確禁止的，以防止混業(yè)經(jīng)營帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險[[4]]。6.【參考答案】C【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》的規(guī)定，金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%，這是為了控制集中度風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營。該比例是監(jiān)管機構(gòu)設(shè)定的風(fēng)險控制紅線之一[[5]]。7.【參考答案】C【解析】資產(chǎn)負債率反映企業(yè)負債占總資產(chǎn)的比重，該比率越高，說明企業(yè)負債越多、自有資本越少，償債能力越弱，信用風(fēng)險越高。因此，資產(chǎn)負債率通常與企業(yè)信用等級呈負相關(guān)，而與信用風(fēng)險呈正相關(guān)[[9]]。8.【參考答案】D【解析】銀行風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個步驟。其中，風(fēng)險識別是整個風(fēng)險管理過程的起點，只有準(zhǔn)確識別出潛在風(fēng)險，后續(xù)的計量、監(jiān)測與控制才有意義[[10]]。9.【參考答案】C【解析】我國貨幣供應(yīng)量分為M0、M1、M2三個層次。M0指流通中現(xiàn)金；M1=M0+單位活期存款，具有最強的流動性；M2則在M1基礎(chǔ)上加上居民儲蓄存款、定期存款等。因此，M1的核心組成部分是現(xiàn)金和單位活期存款[[1]]。10.【參考答案】B【解析】融資租賃的本質(zhì)是“融物”而非“融資”，在租賃期內(nèi)，租賃物的法定所有權(quán)歸屬于出租人（即金融租賃公司），承租人僅享有使用權(quán)。這是融資租賃區(qū)別于分期付款等其他融資方式的重要法律特征[[6]]。11.【參考答案】C【解析】售后回租是指承租人（即資產(chǎn)的原所有者）將自有資產(chǎn)出售給金融租賃公司，同時與該公司簽訂融資租賃合同，再將該資產(chǎn)租回使用[[38]]。這種模式下，承租人和出賣人為同一人[[36]]，其主要目的是盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，實現(xiàn)融資目的，而資產(chǎn)的所有權(quán)在交易過程中發(fā)生轉(zhuǎn)移。12.【參考答案】D【解析】信用風(fēng)險是指融資租賃合同的一方，如承租人，不履行其支付租金等義務(wù)的可能性，即交易對手違約帶來的損失風(fēng)險[[2]]。這是金融租賃公司最核心的風(fēng)險之一，尤其在經(jīng)濟環(huán)境變化時，承租人償付能力下降會直接增加信用風(fēng)險[[31]]。13.【參考答案】D【解析】融資租賃的核心特征在于實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險和報酬[[13]]。這通常體現(xiàn)在租賃期較長、租金總額接近資產(chǎn)價值、租賃期滿后承租人有購買選擇權(quán)等方面[[11]]。而經(jīng)營租賃則主要是為短期使用，風(fēng)險和報酬仍主要由出租人承擔(dān)[[16]]。14.【參考答案】D【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司需管理的風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政策風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險等[[1]]。雖然政策風(fēng)險是提及的風(fēng)險之一，但“政治風(fēng)險”并非該管理辦法中明確列出的金融租賃公司常規(guī)風(fēng)險管理范疇，其表述更常用于國際業(yè)務(wù)或國別風(fēng)險分析[[5]]。15.【參考答案】B【解析】根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS16），承租人在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，應(yīng)使用租賃合同中的內(nèi)含利率[[20]]。內(nèi)含利率是使租賃付款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價值的利率，它反映了租賃交易的實際融資成本，是計算凈現(xiàn)值最準(zhǔn)確的折現(xiàn)率依據(jù)。16.【參考答案】C【解析】依據(jù)《金融租賃公司管理辦法》第四十八條，為有效防范和分散經(jīng)營風(fēng)險，監(jiān)管明確規(guī)定了單一客戶融資集中度指標(biāo)：金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%[[42]]。此規(guī)定是風(fēng)險控制的核心要求之一，旨在防止單一客戶風(fēng)險過度集中。17.【參考答案】A【解析】巴塞爾協(xié)議III確立了多層次的資本監(jiān)管框架，其中最核心的指標(biāo)是核心一級資本充足率（CET1），其最低要求為4.5%。一級資本充足率不得低于6%，總資本充足率不得低于8%[[34]]。金融租賃公司雖為非銀金融機構(gòu)，但其資本監(jiān)管要求通常參照或趨同于該國際標(biāo)準(zhǔn)。18.【參考答案】B【解析】IFRS16的核心變革在于取消了承租人端“經(jīng)營租賃”與“融資租賃”的會計區(qū)分，采用了單一的“使用權(quán)模型”。承租人必須將幾乎所有租賃合同（短期、小額等例外除外）的租賃資產(chǎn)（使用權(quán)資產(chǎn)）和租賃負債同時計入資產(chǎn)負債表，實現(xiàn)了租賃業(yè)務(wù)的“表內(nèi)化”[[26],[28]]。19.【參考答案】C【解析】直接租賃是金融租賃最基礎(chǔ)、最典型的模式。其流程為：承租人選定設(shè)備及供應(yīng)商，金融租賃公司出資購買該設(shè)備，并將其出租給承租人使用，承租人按期支付租金。該模式直接連接了設(shè)備制造商、金融租賃公司和終端用戶，完美體現(xiàn)了“融物”服務(wù)于“融資”的本質(zhì)[[6],[8]]。20.【參考答案】C【解析】為控制金融租賃公司盲目擴張的風(fēng)險，新版《金融租賃公司管理辦法》新增了杠桿率等監(jiān)管指標(biāo)。明確規(guī)定杠桿率（即一級資本凈額與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比例）不得低于6%[[22],[24]]。這一硬性指標(biāo)有效約束了公司的財務(wù)杠桿倍數(shù)，是風(fēng)險管理體系的重要組成部分。21.【參考答案】C【解析】融資租賃是一種兼具融資與融物雙重職能的交易活動，出租人根據(jù)承租人的指定購買設(shè)備并出租給其使用，承租人支付租金[[11]]。這與單純提供設(shè)備使用的傳統(tǒng)租賃不同，其本質(zhì)是通過設(shè)備的使用權(quán)轉(zhuǎn)移實現(xiàn)資金的融通，因此“融資與融物相結(jié)合”是其最核心的特征[[12]]。22.【參考答案】D【解析】金融租賃公司面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險（交易對手違約）、操作風(fēng)險（系統(tǒng)或人為失誤）和市場風(fēng)險（利率、匯率變動）等[[15]]。雖然全面風(fēng)險管理體系可能涵蓋更廣范圍，但戰(zhàn)略風(fēng)險通常不被視為金融租賃公司日常運營中最核心的三大風(fēng)險之一[[19]]。23.【參考答案】B【解析】資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)負債水平的重要指標(biāo)，其計算公式為負債總額除以資產(chǎn)總額，再乘以100%[[23]]。該比率反映了公司總資產(chǎn)中有多少是通過負債融資獲得的，是評估金融租賃公司財務(wù)穩(wěn)健性的一個關(guān)鍵指標(biāo)。24.【參考答案】C【解析】為強化風(fēng)險管理并控制金融租賃公司（作為非銀行金融機構(gòu)）的擴張速度，《金融租賃公司管理辦法》新增了杠桿率及財務(wù)杠桿倍數(shù)（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）等監(jiān)管指標(biāo)[[33]]。這些指標(biāo)旨在限制其過度依賴杠桿經(jīng)營，增強風(fēng)險抵御能力。25.【參考答案】C【解析】與傳統(tǒng)租賃不同，融資租賃的核心特征之一是出租人的購買行為具有定向性，即出租人并非基于自身意愿，而是嚴格依據(jù)承租人對租賃物的具體型號和供應(yīng)商的指定來完成采購[[13]]。這體現(xiàn)了融資租賃“以租代購”的融資本質(zhì)。26.【參考答案】C【解析】融資租賃的本質(zhì)是融資行為，租賃期通常較長，且實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，租賃期滿資產(chǎn)可能歸承租人所有。而經(jīng)營租賃屬于服務(wù)性質(zhì)，風(fēng)險和報酬仍由出租人承擔(dān)，承租人不可計提折舊。租賃期長短、租金高低并非本質(zhì)區(qū)別[[9]]。27.【參考答案】D【解析】《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%；一級資本充足率不得低于6%；核心一級資本充足率不得低于5%[[25]]。8%是整體資本充足率的最低監(jiān)管紅線，用于覆蓋信用、市場和操作等各類風(fēng)險。28.【參考答案】D【解析】流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)可變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、交易性金融資產(chǎn)等。長期股權(quán)投資屬于非流動資產(chǎn)，因其持有目的通常超過一年且不以短期變現(xiàn)為目的[[26]]。29.【參考答案】D【解析】凈現(xiàn)值（NPV）是將項目未來各期凈現(xiàn)金流量按設(shè)定折現(xiàn)率折現(xiàn)后，減去初始投資所得的凈值。當(dāng)NPV>0，說明項目收益超過資本成本，能為企業(yè)創(chuàng)造價值，應(yīng)接受；NPV<0則應(yīng)拒絕[[37]]。30.【參考答案】C【解析】金融租賃公司主要通過“融物”實現(xiàn)“融資”，其收益依賴承租人按時支付租金。若承租人違約，則直接影響公司資產(chǎn)質(zhì)量與收益，因此信用風(fēng)險（即交易對手違約風(fēng)險）是其最核心的風(fēng)險類型。這在招聘要求中也常強調(diào)對風(fēng)險控制和客戶信用評估的能力[[3]]。31.【參考答案】C,D【解析】根據(jù)2024年修訂的《金融租賃公司管理辦法》，為防止公司盲目擴張，新增了杠桿率和財務(wù)杠桿倍數(shù)兩項關(guān)鍵監(jiān)管指標(biāo)[[19]]。其中，杠桿率要求不低于6%，財務(wù)杠桿倍數(shù)不得超過10倍[[18]]。資本充足率和流動性比例雖為重要監(jiān)管要求，但屬于原有或持續(xù)存在的指標(biāo)[[10]]。32.【參考答案】A,B,D【解析】監(jiān)管明確要求金融租賃公司應(yīng)回歸“融物”本源，嚴禁虛構(gòu)租賃物、租賃物低值高買等違規(guī)行為，確保租賃物能發(fā)揮風(fēng)險緩釋作用[[17]]。租賃物通常指有形固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（如專利權(quán)）一般不被視為合格租賃物，因其價值評估困難且不易處置[[17]]。33.【參考答案】A,C,D【解析】在融資租賃模式中，出租人依據(jù)承租人的選擇購買設(shè)備，租賃期內(nèi)所有權(quán)歸出租人，承租人獲得使用權(quán)并支付租金[[8]]。租金結(jié)構(gòu)涵蓋設(shè)備成本、資金成本及合理利潤。租賃期滿，承租人通常擁有以象征性價格購買設(shè)備的權(quán)利，這是融資租賃的核心特征之一。34.【參考答案】A,B,C,D【解析】金融租賃公司作為持牌金融機構(gòu)，需管理多種風(fēng)險。信用風(fēng)險指承租人違約風(fēng)險；流動性風(fēng)險指無法及時獲得充足資金的風(fēng)險；操作風(fēng)險源于內(nèi)部流程、人員或系統(tǒng)缺陷；市場風(fēng)險則涉及利率、匯率等市場因素變動帶來的損失。監(jiān)管要求公司全面識別和管理這些風(fēng)險[[14]]。35.【參考答案】A,B,C【解析】為加強風(fēng)險隔離與管理，監(jiān)管要求金融租賃公司對通過項目公司開展的融資租賃業(yè)務(wù)，實施穿透管理，確保其風(fēng)險管理要求不低于直接開展業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)[[13]]。項目公司通常是為特定項目設(shè)立的獨立法人，有助于隔離風(fēng)險[[13]]。公司必須對項目公司進行有效監(jiān)督，不能放任不管。36.【參考答案】B【解析】資本充足率是衡量金融機構(gòu)抵御風(fēng)險能力的核心指標(biāo)，其計算公式為資本凈額（或各級資本凈額）除以風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)[[9]]。杠桿率是另一項獨立指標(biāo)，計算為一級資本凈額除以調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額[[18]]。本題問的是資本充足率，故選B。37.【參考答案】C【解析】根據(jù)2024年發(fā)布的《金融租賃公司管理辦法》，為控制公司過度擴張和杠桿風(fēng)險，新增了財務(wù)杠桿倍數(shù)監(jiān)管指標(biāo)，明確要求金融租賃公司的總資產(chǎn)不得超過其凈資產(chǎn)的10倍[[18]]。38.【參考答案】A,B,C【解析】監(jiān)管要求金融租賃公司關(guān)注流動性風(fēng)險，必須滿足流動性比例、流動性覆蓋率等指標(biāo)要求[[11]]。這要求公司持有充足的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，以應(yīng)對短期資金需求。流動性來源應(yīng)多元化，不能僅依賴股東注資。39.【參考答案】B【解析】金融租賃公司是經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)[[3]]。其核心業(yè)務(wù)是提供設(shè)備租賃服務(wù)，而非像銀行那樣吸收公眾存款和發(fā)放傳統(tǒng)信貸[[14]]。它是獨立的非銀行金融機構(gòu)，不是銀行的附屬機構(gòu)。40.【參考答案】A,B,C,D【解析】為促進規(guī)范經(jīng)營，監(jiān)管要求金融租賃公司強化公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和信息披露等多方面工作[[14]]。這有助于確保公司穩(wěn)健運營，防范系統(tǒng)性風(fēng)險，維護金融市場的穩(wěn)定。41.【參考答案】B、C、D【解析】金融租賃公司是非銀行金融機構(gòu)，不得吸收公眾存款（尤其是活期存款），但可開展融資租賃業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、同業(yè)拆借、接受承租人租賃保證金等。吸收存款僅限于股東1年期以上定期存款，且非主要業(yè)務(wù)[[1]][[2]]。42.【參考答案】A、B、D【解析】融資租賃的核心是實質(zhì)轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，典型特征包括：租賃期長（通常≥75%資產(chǎn)壽命）、不可撤銷、承租人承擔(dān)維修責(zé)任、期滿常轉(zhuǎn)移所有權(quán)；而經(jīng)營租賃維修義務(wù)多由出租人承擔(dān)[[6]][[13]][[12]]。43.【參考答案】A、B【解析】《金融租賃公司管理辦法》明確要求資本充足率達標(biāo)，并規(guī)定對單一客戶融資業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%，對單一集團客戶不得超過50%；流動性覆蓋率（LCR）為商業(yè)銀行核心指標(biāo)，非金租公司強制要求[[3]][[7]]。44.【參考答案】A、B【解析】經(jīng)營租賃偏重短期使用，可撤銷、不完全補償；融資租賃為長期、不可撤銷、完全補償（即“凈租賃”），實質(zhì)是融資手段，承租人承擔(dān)殘值風(fēng)險。融資租賃體現(xiàn)“融資”功能，經(jīng)營租賃體現(xiàn)“融物”功能[[10]][[14]][[17]]。45.【參考答案】A、C【解析】2024年《金融租賃公司管理辦法》明確規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓須“潔凈”，不得簽訂顯性/隱性回購、差額補足或抽屜協(xié)議，嚴禁通過通道違規(guī)融資；與合規(guī)境外機構(gòu)開展真實轉(zhuǎn)讓是允許的[[21]][[19]]。46.【參考答案】B【解析】根據(jù)融資租賃的基本法律關(guān)系，租賃物雖由承租人使用，但其所有權(quán)在租賃期內(nèi)始終歸屬于出租人（即租賃公司），只有在租賃期滿且滿足約定條件（如留購）時，所有權(quán)才可能轉(zhuǎn)移給承租人。這是融資租賃區(qū)別于普通租賃和分期付款的重要特征[[20]]。47.【參考答案】B【解析】金融租賃公司屬于非銀行金融機構(gòu)，其業(yè)務(wù)范圍主要包括融資租賃、轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、固定收益類證券投資等，但不得吸收公眾存款。吸收公眾存款是商業(yè)銀行的特許業(yè)務(wù)，受《商業(yè)銀行法》嚴格限制[[14]]。48.【參考答案】B【解析】雖然融資租賃合同具有不可解約性（這是其典型特征），但在雙方協(xié)商一致、或出現(xiàn)法定/約定解除事由（如出租人嚴重違約、租賃物滅失等）時，合同仍可解除。因此“任何情況下都不能解除”的說法過于絕對[[20]]。49.【參考答案】B【解析】融資租賃中，設(shè)備由承租人選定供應(yīng)商和具體設(shè)備型號，出租人僅提供融資支持并根據(jù)承租人指示購買設(shè)備。這一“承租人指定”原則是融資租賃業(yè)務(wù)的核心特征之一[[19]]。50.【參考答案】B【解析】金融租賃公司雖受國家金融監(jiān)督管理總局監(jiān)管，但其資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與商業(yè)銀行不同。商業(yè)銀行需滿足《巴塞爾協(xié)議》框架下的資本充足率要求（如核心一級資本充足率不低于7.5%），而金融租賃公司適用《金融租賃公司管理辦法》中的特定資本監(jiān)管規(guī)定，要求相對差異化[[14]]。51.【參考答案】A【解析】融資租賃租金由租賃資產(chǎn)的購置成本、融資過程中產(chǎn)生的利息（資金成本）以及租賃公司的服務(wù)費或手續(xù)費等構(gòu)成，這是租金定價的基本原理，反映了出租人的全部成本與合理利潤[[22]]。52.【參考答案】A【解析】作為持牌金融機構(gòu)，金融租賃公司在開展融資租賃業(yè)務(wù)前必須對承租人的償債能力、經(jīng)營狀況、信用記錄等進行全面風(fēng)險評估，這是合規(guī)經(jīng)營和控制資產(chǎn)質(zhì)量的基本要求，也是監(jiān)管規(guī)定的重要內(nèi)容[[25]]。53.【參考答案】A【解析】售后回租是指承租人將自有設(shè)備出售給租賃公司，再從租賃公司租回使用。在此模式下，承租人既是設(shè)備的原始所有者（出賣人），又是租賃期間的使用者（承租人），因此承租人與出賣人為同一主體[[21]]。54.【參考答案】B【解析】在融資租賃中，租賃物的維修、保養(yǎng)、保險等義務(wù)一般由承租人承擔(dān)，出租人僅保留所有權(quán)但不承擔(dān)使用過程中的相關(guān)責(zé)任。這是“融資”而非“服務(wù)”性質(zhì)的體現(xiàn)[[20]]。55.【參考答案】B【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司的主營業(yè)務(wù)為融資租賃，其投資范圍受限，通常僅可投資固定收益類證券等低風(fēng)險資產(chǎn)，不得直接投資非上市企業(yè)股權(quán)，以防止風(fēng)險過度擴張[[14]]。

2025重慶鈊渝金融租賃股份有限公司招聘6人筆試歷年難易錯考點試卷帶答案解析（第2套）一、單項選擇題下列各題只有一個正確答案，請選出最恰當(dāng)?shù)倪x項（共30題）1、在售后租回交易中，若該交易被認定為融資租賃，承租人出售資產(chǎn)的售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)如何處理？A.直接計入當(dāng)期損益B.作為遞延收益，在租賃期內(nèi)按直線法攤銷C.作為遞延收益，在租賃期內(nèi)按照與確認租金費用相一致的方法進行分攤D.調(diào)整租賃資產(chǎn)的入賬價值2、金融租賃公司風(fēng)險管理中，下列哪項不屬于其主要面臨的風(fēng)險類型？A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.匯率風(fēng)險3、根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司的資本充足率（資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例）最低不得低于多少？A.5%B.8%C.10%D.12%4、下列關(guān)于融資租賃與經(jīng)營租賃的主要區(qū)別，描述正確的是？A.融資租賃的租賃期通常短于經(jīng)營租賃B.經(jīng)營租賃中，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)和相關(guān)風(fēng)險報酬完全轉(zhuǎn)移給承租人C.融資租賃中，租賃期滿后設(shè)備通常由出租人收回D.融資租賃中，租賃資產(chǎn)的風(fēng)險和報酬實質(zhì)上已轉(zhuǎn)移給承租人5、在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人的最低租賃收款額通常不包括以下哪一項？A.各期租金之和B.承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值C.第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D.出租人的營業(yè)費用6、在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人根據(jù)承租人的要求購買設(shè)備并出租給承租人使用，租賃期滿后設(shè)備所有權(quán)通常如何處理？A.自動歸還出租人，承租人無權(quán)處置B.承租人必須以設(shè)備殘值回購C.可按合同約定轉(zhuǎn)移給承租人、續(xù)租或退還D.由監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一回收處置7、金融租賃公司在評估項目風(fēng)險時，以下哪項不屬于其核心風(fēng)控要點？A.承租人主體信用及還款能力B.租賃物的通用性與二手市場流通性C.出租人自身的資本充足率D.租賃物權(quán)屬是否清晰8、根據(jù)我國相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司的主要資金來源不包括以下哪項？A.股東資本金B(yǎng).向商業(yè)銀行借款C.吸收公眾存款D.發(fā)行金融債券9、在計算融資租賃每期租金時，以下哪個因素不會直接影響租金金額？A.租賃利率B.租賃期限C.承租人公司注冊地D.租賃設(shè)備購置成本10、下列關(guān)于經(jīng)營租賃與融資租賃的主要區(qū)別，說法正確的是？A.融資租賃的租賃物通常為通用設(shè)備，經(jīng)營租賃多為專用設(shè)備B.融資租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬C.經(jīng)營租賃的租期一般長于設(shè)備使用壽命的75%D.融資租賃的租金總額通常低于經(jīng)營租賃11、根據(jù)我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司屬于哪一類金融機構(gòu)？A.銀行業(yè)存款類金融機構(gòu)B.證券類金融機構(gòu)C.非銀行金融機構(gòu)D.保險類金融機構(gòu)12、在租賃業(yè)務(wù)中，判斷一項租賃是否屬于融資租賃的核心標(biāo)準(zhǔn)是？A.租賃期限是否超過1年B.是否由出租人承擔(dān)設(shè)備維修責(zé)任C.是否實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬D.租金是否按月支付13、某企業(yè)負債總額為800萬元，資產(chǎn)總額為2000萬元，則其資產(chǎn)負債率為？A.25%B.40%C.60%D.80%14、關(guān)于金融租賃公司的主要監(jiān)管指標(biāo)，以下說法正確的是？A.可自主決定資本充足率水平B.不受并表監(jiān)管約束C.必須滿足國家金融監(jiān)督管理總局規(guī)定的資本充足率要求D.項目公司無需納入母公司監(jiān)管體系15、若將10萬元本金存入年利率為5%的賬戶，按年復(fù)利計算，3年后的本利和約為多少？（結(jié)果取整數(shù)）A.115,000元B.115,763元C.120,000元D.125,000元16、在金融租賃業(yè)務(wù)中，判斷一項租賃屬于融資租賃而非經(jīng)營租賃的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是？A.租賃期限短于資產(chǎn)使用壽命的一半B.租賃期滿后資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)移給承租人C.與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬已實質(zhì)上轉(zhuǎn)移給承租人D.租賃設(shè)備由出租方根據(jù)市場選擇后再尋找承租人17、某企業(yè)年末負債總額為800萬元，資產(chǎn)總額為2000萬元，則其資產(chǎn)負債率為？A.25%B.40%C.60%D.80%18、關(guān)于單利與復(fù)利的描述，下列說法正確的是？A.單利計算中，每期利息會加入本金滾動計息B.復(fù)利體現(xiàn)了“利滾利”的時間價值特征C.相同期限、利率和本金下，單利終值大于復(fù)利終值D.貨幣時間價值通常按單利方式計算19、下列哪項不屬于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)分類？A.負債業(yè)務(wù)B.資產(chǎn)業(yè)務(wù)C.中間業(yè)務(wù)D.證券承銷業(yè)務(wù)20、在融資租賃交易中，租賃資產(chǎn)的購買選擇權(quán)通常歸屬于？A.出租人（租賃公司）B.設(shè)備制造商C.承租人D.第三方評估機構(gòu)21、根據(jù)我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)時，對單一客戶（或單一項目）的融資集中度上限通常為公司資本凈額的多少？A.10%B.20%C.30%D.40%22、在融資租賃與經(jīng)營租賃的區(qū)分中，以下哪一項是判斷一項租賃屬于融資租賃的關(guān)鍵特征？A.租賃期短于資產(chǎn)使用壽命的50%B.租賃期滿后，承租人必須將資產(chǎn)歸還給出租人C.租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬D.出租人負責(zé)租賃資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)23、根據(jù)最新的《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司必須遵守的資本充足率監(jiān)管要求，其核心指標(biāo)是？A.核心一級資本充足率不得低于5%B.杠桿率不得高于6%C.凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例不得低于30%D.各級資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例不得低于監(jiān)管要求24、在租賃資產(chǎn)證券化（ABS）的業(yè)務(wù)流程中，“真實出售”環(huán)節(jié)的主要目的是什么？A.為原始權(quán)益人（出租人）提供信用增級B.降低基礎(chǔ)資產(chǎn)的融資成本C.將基礎(chǔ)資產(chǎn)與原始權(quán)益人的破產(chǎn)風(fēng)險進行隔離D.簡化證券發(fā)行的審批程序25、依據(jù)監(jiān)管要求，金融租賃公司在開展業(yè)務(wù)時，對租賃物最基本的要求不包括以下哪一項？A.權(quán)屬清晰B.具備經(jīng)濟價值并能產(chǎn)生使用收益C.必須為全新設(shè)備D.特定化且可處置26、在金融租賃業(yè)務(wù)中，承租人將自有設(shè)備出售給出租人，再從出租人處租回使用，這種業(yè)務(wù)模式被稱為？A.直接租賃B.轉(zhuǎn)租賃C.售后回租D.杠桿租賃27、根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，商業(yè)銀行的核心一級資本充足率最低要求為？A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%28、下列財務(wù)指標(biāo)中，通常與企業(yè)信用風(fēng)險水平呈正相關(guān)的是？A.資產(chǎn)回報率（ROA）B.利息保障倍數(shù)C.資產(chǎn)負債率D.凈資產(chǎn)收益率（ROE）29、在風(fēng)險管理中，因利率變動導(dǎo)致銀行資產(chǎn)與負債重新定價時間不匹配而產(chǎn)生的風(fēng)險稱為？A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.重新定價風(fēng)險D.流動性風(fēng)險30、金融租賃公司屬于哪一類金融機構(gòu)？A.商業(yè)銀行B.證券公司C.保險機構(gòu)D.非銀行金融機構(gòu)二、多項選擇題下列各題有多個正確答案，請選出所有正確選項（共15題）31、金融租賃公司開展業(yè)務(wù)時，為有效管理租賃物風(fēng)險，通常需要采取哪些措施？A.僅依賴承租人信用，無需關(guān)注租賃物本身B.持續(xù)監(jiān)測租賃物的運行狀態(tài)和價值波動C.強化租賃物對融資租賃債權(quán)的風(fēng)險緩釋作用D.無需對租賃物進行所有權(quán)登記32、根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則包括以下哪些？A.安全性B.流動性C.公益性D.效益性33、下列關(guān)于金融租賃業(yè)務(wù)特征的描述，哪些是正確的？A.租賃物通常為固定資產(chǎn)B.所有權(quán)在租賃期內(nèi)歸承租人C.出租人根據(jù)承租人指定購買設(shè)備D.租賃期滿后承租人必須購買租賃物34、依據(jù)2024年7月1日起施行的新《公司法》，有限責(zé)任公司股東可享有哪些權(quán)利？A.查閱公司會計賬簿B.依法轉(zhuǎn)讓其股權(quán)C.直接參與公司日常經(jīng)營管理D.按實繳出資比例分取紅利35、下列哪些屬于貨幣政策的常用工具？A.存款準(zhǔn)備金率B.再貼現(xiàn)率C.公開市場操作D.政府財政支出36、在資產(chǎn)負債表中，所有者權(quán)益包括以下哪些項目？A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.長期借款37、下列關(guān)于融資租賃與經(jīng)營租賃的區(qū)別，說法正確的有？A.融資租賃的租賃期通常接近資產(chǎn)使用壽命B.經(jīng)營租賃的維修義務(wù)一般由出租人承擔(dān)C.融資租賃的租金構(gòu)成通常包括設(shè)備成本和利息D.經(jīng)營租賃在會計處理上需確認為“使用權(quán)資產(chǎn)”38、以下屬于商業(yè)銀行可開展的業(yè)務(wù)范圍的是？A.吸收公眾存款B.發(fā)放貸款C.辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)D.從事信托投資39、計算企業(yè)凈利潤時，需要從利潤總額中扣除的項目包括？A.所得稅費用B.營業(yè)外支出C.管理費用D.財務(wù)費用40、下列關(guān)于資本充足率的說法，哪些是正確的？A.是衡量銀行抗風(fēng)險能力的重要指標(biāo)B.核心一級資本充足率不得低于5%C.資本充足率不得低于8%D.包含附屬資本和核心資本41、在信用風(fēng)險管理中，常用的風(fēng)險緩釋手段包括？A.抵押B.保證C.信用衍生工具D.提高貸款利率42、根據(jù)我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司作為非銀行金融機構(gòu)，其核心業(yè)務(wù)和監(jiān)管要點包括以下哪些？A.主要經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)B.其設(shè)立、變更及終止須經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局批準(zhǔn)C.可以吸收公眾存款以擴大資金來源D.其業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整須經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)行政許可43、融資租賃業(yè)務(wù)的基本形式通常包括以下哪幾種？A.直接租賃B.經(jīng)營租賃C.售后回租D.杠桿租賃44、以下哪些機構(gòu)屬于我國金融體系中的非銀行金融機構(gòu)？A.金融資產(chǎn)管理公司B.金融租賃公司C.企業(yè)集團財務(wù)公司D.農(nóng)村商業(yè)銀行45、關(guān)于融資租賃的特征，以下說法正確的是？A.通常租賃期較長，接近設(shè)備經(jīng)濟壽命B.租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)一般轉(zhuǎn)移給承租人C.承租人負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險D.出租人承擔(dān)設(shè)備的技術(shù)風(fēng)險和市場風(fēng)險三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、金融租賃業(yè)務(wù)中，出租人通常擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)。A.正確B.錯誤47、金融租賃公司屬于非銀行金融機構(gòu)。A.正確B.錯誤48、在融資租賃會計處理中，承租人需將租賃資產(chǎn)計入自身資產(chǎn)負債表。A.正確B.錯誤49、資本充足率是衡量金融租賃公司風(fēng)險管理能力的重要指標(biāo)。A.正確B.錯誤50、金融租賃業(yè)務(wù)中，或有租金應(yīng)在租賃開始日確認為收入。A.正確B.錯誤51、經(jīng)營租賃的租期通常短于融資租賃的租期。A.正確B.錯誤52、金融租賃公司可以從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)。A.正確B.錯誤53、融資租賃的租金構(gòu)成通常包括設(shè)備購置成本、利息和手續(xù)費。A.正確B.錯誤54、金融租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理僅關(guān)注信用風(fēng)險。A.正確B.錯誤55、在融資租賃中，租賃期滿后承租人必須以名義價格留購租賃資產(chǎn)。A.正確B.錯誤

參考答案及解析1.【參考答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，售后租回交易形成融資租賃時，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)予以遞延，并按該資產(chǎn)的折舊進度進行分攤，作為折舊費用的調(diào)整[[11]]。這實質(zhì)上是將銷售損益在租賃期內(nèi)進行分攤，以匹配資產(chǎn)的使用過程，因此應(yīng)調(diào)整租賃資產(chǎn)的入賬價值，而非直接計入損益或簡單攤銷[[15]]。2.【參考答案】D【解析】金融租賃公司主要面臨信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險及市場風(fēng)險等[[1]]。其中，信用風(fēng)險指承租人違約風(fēng)險，操作風(fēng)險源于內(nèi)部流程或系統(tǒng)失效，市場風(fēng)險包括利率、價格波動等[[21]]。雖然匯率風(fēng)險在涉外業(yè)務(wù)中可能存在，但根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》等監(jiān)管文件，其核心風(fēng)險通常不特別強調(diào)匯率風(fēng)險，而更側(cè)重于前述幾類[[20]]。3.【參考答案】B【解析】依據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例不得低于8%[[32]]。這是監(jiān)管機構(gòu)為確保公司具備充足資本以抵御潛在風(fēng)險而設(shè)定的最低監(jiān)管要求[[34]]。該指標(biāo)是衡量金融租賃公司財務(wù)穩(wěn)健性的重要核心監(jiān)管指標(biāo)之一[[31]]。4.【參考答案】D【解析】融資租賃的核心特征是與租賃資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬實質(zhì)上已轉(zhuǎn)移給承租人[[29]]。經(jīng)營租賃則相反，資產(chǎn)所有權(quán)及相關(guān)風(fēng)險報酬仍主要由出租人承擔(dān)[[27]]。融資租賃通常期限較長，接近資產(chǎn)使用壽命，期滿后承租人常有購買選擇權(quán)[[26]]。因此，選項D準(zhǔn)確描述了融資租賃的本質(zhì)。5.【參考答案】D【解析】出租人的最低租賃收款額主要包括各期租金之和、承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值以及第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值[[12]]。這些是出租人預(yù)期可收回的、與租賃相關(guān)的最低現(xiàn)金流入。營業(yè)費用是出租人為開展租賃業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本，屬于其支出項目，不應(yīng)計入最低租賃收款額的計算中，該收款額反映的是應(yīng)收款項而非成本費用[[17]]。6.【參考答案】C【解析】融資租賃的核心特征之一是租賃期滿后設(shè)備處置方式靈活，通常由合同事先約定，包括承租人以名義價格留購、續(xù)租或退還設(shè)備。這體現(xiàn)了“融資”與“融物”的結(jié)合，而非簡單的租賃關(guān)系[[9]]。7.【參考答案】C【解析】金融租賃公司風(fēng)控重點在于承租人信用、租賃物變現(xiàn)能力及權(quán)屬清晰度等項目層面因素。資本充足率是監(jiān)管對機構(gòu)整體的要求，雖重要，但不直接構(gòu)成單個項目的風(fēng)險評估核心[[15]][[18]]。8.【參考答案】C【解析】金融租賃公司屬于非銀行金融機構(gòu)，不具備吸收公眾存款的資質(zhì)。其資金來源主要包括資本金、同業(yè)拆借、銀行借款及發(fā)行債券等，但嚴禁面向社會公眾攬儲[[1]]。9.【參考答案】C【解析】租金計算主要基于設(shè)備成本、租賃利率、租賃期限及殘值等因素，采用等額本息或等額本金等方式確定。承租人注冊地屬于工商信息，與租金定價無直接財務(wù)關(guān)聯(lián)。10.【參考答案】B【解析】融資租賃的核心在于“實質(zhì)重于形式”，會計準(zhǔn)則認定其已將資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬幾乎全部轉(zhuǎn)移給承租人。而經(jīng)營租賃則保留了大部分風(fēng)險，租期較短，設(shè)備多為通用型[[9]]。11.【參考答案】C【解析】金融租賃公司是以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)，受國家金融監(jiān)督管理總局監(jiān)管，不吸收公眾存款，也不屬于證券或保險類機構(gòu)。其核心業(yè)務(wù)是通過“融物”實現(xiàn)“融資”，屬于典型的非銀行金融業(yè)態(tài)[[3]]。12.【參考答案】C【解析】根據(jù)會計準(zhǔn)則和監(jiān)管實踐，融資租賃的本質(zhì)在于“實質(zhì)重于形式”，即是否將資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬實質(zhì)轉(zhuǎn)移給承租人。滿足此條件即構(gòu)成融資租賃，而租賃期限、維修責(zé)任等僅為輔助判斷因素[[11]]。13.【參考答案】B【解析】資產(chǎn)負債率計算公式為：（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%。代入數(shù)據(jù)得（800÷2000）×100%=40%。該比率反映企業(yè)資產(chǎn)中有40%由債權(quán)人提供，是衡量財務(wù)風(fēng)險的重要指標(biāo)[[27]]。14.【參考答案】C【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司必須遵守資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)，且對設(shè)立的項目公司實行并表管理和穿透監(jiān)管，確保風(fēng)險可控。資本充足率是核心審慎監(jiān)管要求之一[[19]]。15.【參考答案】B【解析】復(fù)利公式為：FV=P×(1+i)?，其中P=100,000，i=5%，n=3。計算得FV=100,000×(1.05)3≈100,000×1.157625=115,762.5元，四舍五入為115,763元[[37]]。16.【參考答案】C【解析】融資租賃的核心特征在于風(fēng)險和報酬的實質(zhì)性轉(zhuǎn)移。根據(jù)會計準(zhǔn)則，若租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的幾乎所有風(fēng)險和報酬，即構(gòu)成融資租賃。經(jīng)營租賃則相反，風(fēng)險和報酬仍主要由出租方承擔(dān)。選項D描述的是經(jīng)營租賃的典型操作模式[[9]][[13]]。17.【參考答案】B【解析】資產(chǎn)負債率的計算公式為：（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%。代入數(shù)據(jù)得（800÷2000）×100%=40%。該比率用于衡量企業(yè)財務(wù)杠桿水平和長期償債能力，比率越高，財務(wù)風(fēng)險通常越大[[16]][[19]]。18.【參考答案】B【解析】復(fù)利是指利息計入本金后繼續(xù)生息，即“利滾利”，能更真實反映資金的時間價值；而單利僅按初始本金計息，利息不參與后續(xù)計息。在相同條件下，復(fù)利終值恒大于單利終值。金融實踐中，貨幣時間價值普遍采用復(fù)利計算[[25]][[27]]。19.【參考答案】D【解析】商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要分為三類：負債業(yè)務(wù)（如吸收存款）、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（如發(fā)放貸款）和中間業(yè)務(wù)（如結(jié)算、代理）。證券承銷屬于投資銀行業(yè)務(wù)范疇，通常由具備相應(yīng)牌照的證券公司或銀行的投行部門開展，不屬于商業(yè)銀行傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)[[37]][[38]]。20.【參考答案】C【解析】融資租賃中，設(shè)備通常由承租人根據(jù)自身經(jīng)營需要選定，出租人僅提供資金并購買該設(shè)備后租給承租人使用。這體現(xiàn)了融資租賃“融資”與“融物”結(jié)合的特性，承租人主導(dǎo)設(shè)備選型，而經(jīng)營租賃則由出租人自主選擇設(shè)備再出租[[9]][[11]]。21.【參考答案】C【解析】依據(jù)《金融租賃公司管理辦法（征求意見稿）》第六十一條規(guī)定，對于單一企業(yè)或單一項目融資總額超過金融租賃公司資本凈額30%的業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)采取分散風(fēng)險的措施[[2]]。這是監(jiān)管部門為防范風(fēng)險過度集中而設(shè)定的核心指標(biāo)，旨在確保公司整體資產(chǎn)的安全性和穩(wěn)健性。22.【參考答案】C【解析】融資租賃的核心特征在于，它實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬[[12]]。而經(jīng)營租賃則更側(cè)重于短期使用，風(fēng)險和報酬仍主要由出租人承擔(dān)[[13]]。選項A、B、D描述的更像是經(jīng)營租賃的典型特征，例如短期、期滿歸還、出租人負責(zé)維護等[[11]]。23.【參考答案】D【解析】《金融租賃公司管理辦法》明確規(guī)定，金融租賃公司必須確?！案骷壻Y本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例不得低于國家金融監(jiān)督管理總局對各級資本充足率的監(jiān)管要求”[[21]]。這是國際通行的風(fēng)險加權(quán)資本監(jiān)管框架，旨在衡量公司用自有資本覆蓋風(fēng)險的能力，是監(jiān)管的核心指標(biāo)，而非簡單的資產(chǎn)負債率或杠桿率（杠桿率是另一個獨立指標(biāo)，要求不低于6%[[25]]）。24.【參考答案】C【解析】在資產(chǎn)證券化中，“真實出售”是指將基礎(chǔ)資產(chǎn)（即租賃債權(quán)）的權(quán)益和風(fēng)險完全、不可撤銷地轉(zhuǎn)讓給特殊目的載體（SPV）。其核心法律目的在于實現(xiàn)“破產(chǎn)隔離”，即即使原始權(quán)益人（出租人）破產(chǎn)，該資產(chǎn)也不再屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)，從而保護了證券投資者的利益，是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)[[37]][[38]]。25.【參考答案】C【解析】國家金融監(jiān)督管理總局明確要求，金融租賃公司應(yīng)確保租賃物“權(quán)屬清晰、特定化、可處置、具備經(jīng)濟價值并能夠產(chǎn)生使用收益”[[5]]。這四項是判斷租賃物是否“適格”的核心標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管并未強制要求租賃物必須是“全新設(shè)備”，實踐中，成色良好、價值穩(wěn)定的二手設(shè)備同樣可以作為合格的租賃物，關(guān)鍵在于其是否滿足上述基本屬性。26.【參考答案】C【解析】售后回租是指承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，同時再以承租人身份租回該資產(chǎn)繼續(xù)使用，是金融租賃中常見的業(yè)務(wù)形式，有助于企業(yè)盤活固定資產(chǎn)、改善現(xiàn)金流。該模式在非銀行金融機構(gòu)如金融租賃公司中廣泛應(yīng)用[[4]]。27.【參考答案】A【解析】《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》規(guī)定，商業(yè)銀行核心一級資本充足率（CET1）不得低于4.5%，一級資本充足率不低于6%，總資本充足率不低于8%。該標(biāo)準(zhǔn)旨在增強銀行抵御金融風(fēng)險的能力，是全球銀行業(yè)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。28.【參考答案】C【解析】資產(chǎn)負債率反映企業(yè)負債占總資產(chǎn)的比重，比率越高，說明企業(yè)杠桿水平越高，償債壓力越大，信用風(fēng)險通常越高。而資產(chǎn)回報率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)越高，信用狀況通常越好[[15]]。29.【參考答案】C【解析】重新定價風(fēng)險屬于利率風(fēng)險的一種，指銀行資產(chǎn)與負債的重新定價期限不同步，當(dāng)市場利率變化時，會導(dǎo)致凈利息收入波動。例如，以短期存款支持長期固定利率貸款，利率上升時銀行收益將受損[[12]]。30.【參考答案】D【解析】金融租賃公司是經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)，不吸收公眾存款，主要服務(wù)實體經(jīng)濟中的設(shè)備融資需求[[4]]。31.【參考答案】B,C【解析】金融租賃公司需重視租賃物的風(fēng)險緩釋作用，密切監(jiān)測租賃物的運行狀態(tài)和價值波動，以確保其對融資債權(quán)的覆蓋水平[[46]]。同時，公司應(yīng)提升租賃物管理能力，采取有效措施降低持有期風(fēng)險[[45]]。對于法律規(guī)定需登記的租賃物，必須完成所有權(quán)登記以保障權(quán)益[[47]]。

2.【題干】根據(jù)最新監(jiān)管要求，金融租賃公司的財務(wù)杠桿倍數(shù)上限是多少？

【選項】

A.5倍

B.8倍

C.10倍

D.15倍

【參考答案】C

【解析】根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》修訂內(nèi)容，為控制杠桿水平，監(jiān)管明確要求金融租賃公司的財務(wù)杠桿倍數(shù)（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）不得超過10倍[[11]]。這一指標(biāo)旨在防止公司過度擴張，確保其資本實力與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配[[21]]。

3.【題干】金融租賃公司風(fēng)險管理中，以下哪些屬于其需重點管理的信用風(fēng)險指標(biāo)？

【選項】

A.對單一承租人的融資余額不超過資本凈額的30%

B.對單一集團的融資余額不超過資本凈額的50%

C.租賃應(yīng)收款撥備率不低于2.5%

D.杠桿率不低于6%

【參考答案】A,B,C

【解析】金融租賃公司需管理集中度風(fēng)險，如對單一承租人或集團的融資余額有上限要求（30%和50%）[[13]]。同時，為覆蓋潛在損失，租賃應(yīng)收款撥備率（損失準(zhǔn)備/租賃應(yīng)收款余額）要求不低于2.5%[[21]]。杠桿率和財務(wù)杠桿倍數(shù)屬于資本充足性指標(biāo)，非直接的信用風(fēng)險集中度指標(biāo)。

4.【題干】在金融租賃公司的業(yè)務(wù)流程中，哪些環(huán)節(jié)是風(fēng)險控制的關(guān)鍵節(jié)點？

【選項】

A.項目篩選與立項

B.盡職調(diào)查

C.合同簽約

D.租后管理

【參考答案】A,B,D

【解析】風(fēng)險控制貫穿業(yè)務(wù)全流程，項目篩選與立項是源頭把控，盡職調(diào)查（包括財務(wù)、法律、風(fēng)險審查）是核心評估環(huán)節(jié)[[37]]。租后管理則通過持續(xù)監(jiān)控、風(fēng)險預(yù)警和資產(chǎn)分類來管理存續(xù)期風(fēng)險[[10]]。合同簽約是流程節(jié)點，但風(fēng)險控制重點在前期評估與后期監(jiān)控。

5.【題干】金融租賃公司為管理未擔(dān)保余值風(fēng)險，應(yīng)采取哪些措施？

【選項】

A.忽略租賃物殘值預(yù)測

B.根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)定未擔(dān)保余值風(fēng)險限額

C.加強對租賃物未擔(dān)保余值的估值管理

D.將未擔(dān)保余值全部轉(zhuǎn)嫁給承租人

【參考答案】B,C

【解析】金融租賃公司必須加強未擔(dān)保余值風(fēng)險的限額管理，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和市場狀況設(shè)定風(fēng)險限額[[31]]。同時，需強化對租賃物未擔(dān)保余值的估值管理，以準(zhǔn)確評估潛在風(fēng)險，防止低值高估[[49]]。

6.【題干】金融租賃公司通常需建立全面的風(fēng)險管理體系，涵蓋以下哪些主要風(fēng)險類型？

【選項】

A.信用風(fēng)險

B.市場風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.流動性風(fēng)險

【參考答案】A,B,C,D

【解析】金融租賃公司應(yīng)建立全面的風(fēng)險管理體系，系統(tǒng)性地管理信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險[[34]]。這體現(xiàn)了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的全面性原則，確保公司穩(wěn)健運營。

7.【題干】關(guān)于金融租賃公司租賃物的所有權(quán)，下列說法正確的是？

【選項】

A.租賃物所有權(quán)必須歸屬于金融租賃公司

B.租賃物所有權(quán)可歸屬于承租人

C.對于需登記的財產(chǎn)，金融租賃公司應(yīng)辦理所有權(quán)登記

D.租賃物所有權(quán)在租期內(nèi)無需明確

【參考答案】A,C

【解析】金融租賃公司作為受讓方，必須合法取得租賃物的所有權(quán)，這是融資租賃業(yè)務(wù)的法律基礎(chǔ)[[47]]。對于法律規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移需登記的財產(chǎn)（如車輛、設(shè)備），金融租賃公司必須完成相關(guān)登記手續(xù)，以保障自身權(quán)益[[47]]。

8.【題干】金融租賃公司可能通過哪些監(jiān)管指標(biāo)來衡量其流動性狀況？

【選項】

A.杠桿率

B.流動性比例

C.流動性覆蓋率

D.財務(wù)杠桿倍數(shù)

【參考答案】B,C

【解析】為強化流動性風(fēng)險管理，新《辦法》新增了流動性比例和流動性覆蓋率等監(jiān)管指標(biāo)[[11]]。這些指標(biāo)直接衡量公司應(yīng)對短期資金需求的能力。杠桿率和財務(wù)杠桿倍數(shù)主要衡量資本杠桿水平，非流動性指標(biāo)。

9.【題干】金融租賃公司在進行租賃物管理時，應(yīng)如何利用信息科技手段？

【選項】

A.僅用于內(nèi)部辦公自動化

B.密切監(jiān)測租賃物的運行狀態(tài)

C.實時追蹤租賃物的價值波動

D.用于廣告宣傳

【參考答案】B,C

【解析】金融租賃公司應(yīng)充分利用信息科技手段，密切監(jiān)測租賃物的運行狀態(tài)及其價值波動情況，從而及時評估其對融資債權(quán)的風(fēng)險覆蓋水平，并制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施[[46]]。這有助于提升租賃物管理的精細化和前瞻性。

10.【題干】金融租賃公司為控制信用風(fēng)險，在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)應(yīng)重點關(guān)注哪些方面？

【選項】

A.承租人的財務(wù)狀況和信用記錄

B.租賃項目的行業(yè)前景

C.擔(dān)保方的擔(dān)保能力

D.租賃物的市場價格

【參考答案】A,B,C

【解析】盡職調(diào)查是風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需對承租人的財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)前景進行全面審查[[42]]，同時評估擔(dān)保方的擔(dān)保能力，從源頭上控制信用風(fēng)險[[36]]。租賃物的市場價格雖重要，但更側(cè)重于租賃物價值評估和風(fēng)險緩釋層面，而非直接的信用風(fēng)險評估核心。32.【參考答案】A、B、D【解析】《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。公益性并非商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，而是部分政策性銀行或非營利機構(gòu)的特征。因此，正確答案為ABD。33.【參考答案】A、C【解析】金融租賃中，出租人根據(jù)承租人請求購買其指定的固定資產(chǎn)，所有權(quán)在整個租賃期間始終歸出租人所有。租賃期滿后的處置方式（續(xù)租、留購或退還）由合同約定，并非強制購買。因此，B和D錯誤，正確答案為AC。34.【參考答案】A、B、D【解析】新《公司法》規(guī)定股東有權(quán)查閱會計賬簿、依法轉(zhuǎn)讓股權(quán)、按實繳出資比例分紅。但股東并不當(dāng)然享有直接參與日常經(jīng)營管理的權(quán)利，該權(quán)利通常由董事會或經(jīng)理層行使。因此C錯誤，正確答案為ABD。35.【參考答案】A、B、C【解析】貨幣政策三大傳統(tǒng)工具為存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場操作。政府財政支出屬于財政政策范疇，由財政部門主導(dǎo)，不屬于中央銀行的貨幣政策工具。因此D錯誤，正確答案為ABC。36.【參考答案】A、B、C【解析】所有者權(quán)益主要包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。長期借款屬于負債類科目，反映企業(yè)對外債務(wù)，不計入所有者權(quán)益。因此D錯誤，正確答案為ABC。37.【參考答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》，融資租賃期長、租金包含成本與利息、維修通常由承租人負責(zé)；而經(jīng)營租賃期較短、維修多由出租人承擔(dān)。同時，新租賃準(zhǔn)則要求幾乎所有租賃（含經(jīng)營租賃）在承租人報表中確認“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負債”。因此ABCD均正確。38.【參考答案】A、B、C【解析】《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行可從事吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。但明確禁止商業(yè)銀行從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)（國家另有規(guī)定的除外）。因此D錯誤，正確答案為ABC。39.【參考答案】A【解析】凈利潤=利潤總額-所得稅費用。營業(yè)外支出、管理費用、財務(wù)費用已在計算利潤總額前扣除（屬于營業(yè)利潤或利潤總額的構(gòu)成部分）。只有所得稅費用是在利潤總額基礎(chǔ)上扣除的。因此，僅A正確。40.【參考答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》，資本充足率是監(jiān)管核心指標(biāo)，要求總資本充足率≥8%，核心一級資本充足率≥5%。資本構(gòu)成包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本（附屬資本）。因此ABCD均正確。41.【參考答案】A、B、C【解析】風(fēng)險緩釋指通過抵押、質(zhì)押、保證或信用衍生品（如信用違約互換）等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風(fēng)險。提高貸款利率屬于風(fēng)險定價行為，并非緩釋手段，而是對風(fēng)險的補償。因此D錯誤，正確答案為ABC。42.【參考答案】A、B、D【解析】金融租賃公司是經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局批準(zhǔn)設(shè)立的非銀行金融機構(gòu)，核心業(yè)務(wù)為融資租賃。根據(jù)《非銀行金融機構(gòu)行政許可事項實施辦法》，其設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整均需監(jiān)管機構(gòu)許可。但其不具備吸收公眾存款的資質(zhì)，只能通過同業(yè)拆借、發(fā)行債券等方式融資[[2]][[13]]。43.【參考答案】A、C、D【解析】融資租賃的基本形式有三種：直接租賃（出租人直接購入設(shè)備租給承租人）、售后回租（承租人先出售資產(chǎn)再租回）、杠桿租賃（涉及第三方貸款人，出租人僅出資部分資金）。經(jīng)營租賃屬于另一種租賃類型，不具有融資性質(zhì)，不屬于融資租賃基本形式[[9]]。44.【參考答案】A、B、C【解析】非銀行金融機構(gòu)是指不從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)、但提供其他金融服務(wù)的持牌機構(gòu)，包括金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、財務(wù)公司、消費金融公司、貨幣經(jīng)紀公司等。農(nóng)村商業(yè)銀行屬于銀行業(yè)金融機構(gòu)，受《商業(yè)銀行法》規(guī)范[[2]][[14]]。45.【參考答案】A、B、C【解析】融資租賃具有融資與融物雙重功能：租期長、租金覆蓋成本與利潤；期滿通常留購，所有權(quán)轉(zhuǎn)移；承租人承擔(dān)維修、保險等義務(wù)及設(shè)備技術(shù)風(fēng)險。出租人僅承擔(dān)信用風(fēng)險，不承擔(dān)設(shè)備本身的性能與市場風(fēng)險[[11]]。46.【參考答案】A【解析】在金融租賃（即融資租賃）中，出租人根據(jù)承租人對設(shè)備的選擇出資購買，并在租賃期內(nèi)保留資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人僅享有使用權(quán)。這是融資租賃區(qū)別于經(jīng)營租賃的重要法律特征[[4]]。47.【參考答案】A【解析】根據(jù)我國金融監(jiān)管體系，金融租賃公司是由銀保監(jiān)會（現(xiàn)國家金融監(jiān)督管理總局）批準(zhǔn)設(shè)立的非銀行金融機構(gòu)，主要經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，不吸收公眾存款[[5]]。48.【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》，融資租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬，承租人應(yīng)確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，納入資產(chǎn)負債表[[19]]。49.【參考答案】A【解析】資本充足率反映金融機構(gòu)抵御風(fēng)險的能力。金融租賃公司作為類信貸機構(gòu)，其風(fēng)險管理和監(jiān)管要求中明確包含資本充足率等核心指標(biāo)[[23]]。50.【參考答案】B【解析】或有租金（如基于使用量或業(yè)績的租金）具有不確定性，會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)在實際發(fā)生時確認為當(dāng)期收入，而非在租賃開始日預(yù)估確認[[22]]。51.【參考答案】A【解析】經(jīng)營租賃多用于短期、臨時性資產(chǎn)使用，租期較短且可中途解約；而融資租賃租期通常覆蓋資產(chǎn)經(jīng)濟壽命的大部分，具有長期性和不可撤銷性[[20]]。52.【參考答案】B【解析】金融租賃公司不得吸收公眾存款。其資金來源主要為股東出資、銀行借款、發(fā)行債券等，吸收公眾存款屬于商業(yè)銀行的特許業(yè)務(wù)[[5]]。53.【參考答案】A【解析】融資租賃租金一般由設(shè)備本金（購置成本）、出租人的融資利息以及服務(wù)費用（如手續(xù)費、管理費）三部分構(gòu)成，體現(xiàn)“融資+融物”雙重屬性[[3]]。54.【參考答案】B【解析】金融租賃公司面臨多重風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險（如利率、匯率波動）、操作風(fēng)險及租賃物殘值風(fēng)險等，需建立全面風(fēng)險管理體系[[24]]。55.【參考答案】B【解析】租賃期滿后資產(chǎn)處置方式多樣，包括留購、續(xù)租或退還。是否留購及價格由合同約定，并非強制要求以名義價格購買[[4]]。

2025重慶鈊渝金融租賃股份有限公司招聘6人筆試歷年難易錯考點試卷帶答案解析（第3套）一、單項選擇題下列各題只有一個正確答案，請選出最恰當(dāng)?shù)倪x項（共30題）1、在融資租賃與經(jīng)營租賃的區(qū)分中，以下哪項是判斷一項租賃是否為融資租賃的核心標(biāo)準(zhǔn)？A.租賃期是否超過1年B.租賃合同是否可撤銷C.是否實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬D.租金是否固定不變2、根據(jù)巴塞爾協(xié)議III的要求，商業(yè)銀行的總資本充足率最低應(yīng)達到多少？A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%3、在項目投資決策中，關(guān)于凈現(xiàn)值（NPV）與內(nèi)部收益率（IRR）的說法，正確的是？A.IRR可以直接衡量項目創(chuàng)造的價值大小B.NPV為零時，IRR等于項目的資本成本C.IRR越高，項目的NPV一定越大D.對互斥項目排序時，IRR和NPV總能得出一致結(jié)論4、在我國現(xiàn)行金融監(jiān)管體系中，負責(zé)對除證券業(yè)之外的金融業(yè)（如銀行、保險、金融租賃公司等）進行統(tǒng)一監(jiān)督管理的機構(gòu)是？A.中國人民銀行B.中國證券監(jiān)督管理委員會C.國家金融監(jiān)督管理總局D.財政部5、金融租賃公司作為非銀行金融機構(gòu)，其主要業(yè)務(wù)類型是？A.吸收公眾存款B.發(fā)放短期流動資金貸款C.經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)D.從事股票經(jīng)紀交易6、金融租賃公司為管理信用風(fēng)險，通常對租賃應(yīng)收款建立何種制度以進行資產(chǎn)質(zhì)量分類和準(zhǔn)備金計提？A.資產(chǎn)負債匹配制度B.流動性壓力測試制度C.資產(chǎn)質(zhì)量分類制度D.利率敏感性缺口分析制度7、金融租賃公司的核心業(yè)務(wù)模式強調(diào)“融資”與“融物”相結(jié)合，這與傳統(tǒng)銀行貸款的主要區(qū)別在于，金融租賃更側(cè)重于什么？A.僅評估借款人的信用資質(zhì)B.僅提供資金支持C.以租賃設(shè)備為載體實現(xiàn)融資D.提供無抵押的信用貸款8、為應(yīng)對潛在的現(xiàn)金流短缺，金融租賃公司必須建立的流動性風(fēng)險管理措施中，哪一項是定期進行的？A.增加固定資產(chǎn)投資B.擴大信貸審批權(quán)限C.開展流動性壓力測試D.減少員工培訓(xùn)支出9、根據(jù)監(jiān)管要求，金融租賃公司在計提準(zhǔn)備金時，通常采用哪種方法？A.僅按歷史成本法B.僅采用個別計提法C.僅采用組合計提法D.個別計提與組合計提相結(jié)合10、金融租賃公司進行風(fēng)險分類時，其標(biāo)準(zhǔn)可參考哪一項監(jiān)管文件？A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》B.《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》C.《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》D.《保險資金運用管理辦法》11、在融資租賃業(yè)務(wù)中，哪種模式是指承租人將自有設(shè)備出售給金融租賃公司，再從該公司租回使用，從而實現(xiàn)融資與繼續(xù)使用設(shè)備雙重目的？A.直接租賃B.經(jīng)營租賃C.售后回租D.轉(zhuǎn)租賃12、根據(jù)我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，金融租賃公司的核心監(jiān)管指標(biāo)中，資本充足率主要反映的是哪一方面的監(jiān)管要求？A.盈利能力B.流動性水平C.資本抵御風(fēng)險的能力D.公司治理有效性13、依據(jù)《民法典》第七百五十七條規(guī)定，融資租賃合同期滿后，若當(dāng)事人對租賃物歸屬未作約定或約定不明，且無法達成補充協(xié)議時，租賃物原則上應(yīng)如何處理？A.歸承租人所有B.歸出租人所有C.由雙方按出資比例共有D.必須公開拍賣，價款均分14、在IFRS16（《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第16號——租賃》）下，承租人對一項原按經(jīng)營租賃處理的辦公樓租賃合同進行會計處理時，最重大的變化是？A.取消了租金費用的直線法攤銷B.不再需要在財務(wù)報表附注中披露租賃信息C.需在資產(chǎn)負債表中確認“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負債”D.租賃期開始日即可將租賃物計入固定資產(chǎn)15、金融租賃公司在開展項目盡職調(diào)查時，對承租人進行“信用評級”與對租賃資產(chǎn)進行“風(fēng)險評級”，二者共同服務(wù)于哪一核心管理目標(biāo)？A.優(yōu)化人力資源配置B.構(gòu)建“資產(chǎn)+信用”雙維風(fēng)險管理體系C.提高租賃物殘值估算精度D.滿足稅務(wù)籌劃合規(guī)要求16、根據(jù)金融租賃公司的風(fēng)險管理要求，其對租賃資產(chǎn)通常采用何種分類制度？A.三級分類B.四級分類C.五級分類D.六級分類17、在融資租賃業(yè)務(wù)中，租金的構(gòu)成通?；谀男┖诵囊兀緼.租賃物的折舊費用與承租人信用評級B.租賃物的市場公允價值與出租人歷史業(yè)績C.購買租賃物的大部分或全部成本以及出租人的合理利潤D.承租人所在行業(yè)的平均利潤率與租賃期限18、金融租賃公司為增強風(fēng)險抵御能力，必須建立并及時足額計提什么制度？A.資本補充制度B.資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備制度C.員工激勵基金制度D.市場營銷預(yù)算制度19、在分析金融租賃公司的財務(wù)狀況時，以下哪項指標(biāo)最能直接反映其資產(chǎn)質(zhì)量？A.凈利潤增長率B.營運效率指標(biāo)C.不良貸款率（或不良租賃資產(chǎn)率）D.籌資成本率20、金融租賃公司的財務(wù)報表分析中，通常會構(gòu)建哪些指標(biāo)體系來反映其經(jīng)營狀況？A.反映租賃資產(chǎn)價格、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、營運效率等指標(biāo)B.反映公司員工滿意度和客戶忠誠度指標(biāo)C.反映公司辦公場所面積和車輛數(shù)量指標(biāo)D.反映公司年度旅游預(yù)算和福利支出指標(biāo)21、在金融租賃業(yè)務(wù)中，以下哪項最能體現(xiàn)其“融物”而非單純“融資”的核心特征？A.以承租人的信用狀況為主要審批依據(jù)B.租賃物的所有權(quán)在租賃期內(nèi)轉(zhuǎn)移給承租人C.租賃合同以特定、可識別的實物資產(chǎn)為標(biāo)的D.租賃利率顯著高于同期銀行貸款利率22、根據(jù)我國貨幣政策框架，以下屬于一般性貨幣政策工具的是？A.消費者信用控制B.優(yōu)惠利率C.公開市場操作D.證券市場信用控制23、金融租賃公司在開展業(yè)務(wù)時，必須嚴格遵循合規(guī)風(fēng)險管理要求。以下哪項不屬于合規(guī)風(fēng)險的典型后果？A.遭受監(jiān)管處罰B.面臨重大財務(wù)損失C.市場利率波動導(dǎo)致資產(chǎn)貶值D.公司聲譽受損24、若某金融租賃公司向一企業(yè)出租一套設(shè)備，約定每期租金固定，且租賃期滿后承租人以名義價格留購設(shè)備，則該租賃類型最可能屬于？A.經(jīng)營租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.融資租賃25、在計算一筆為期2年、年利率6%、按年復(fù)利計息的融資租賃款項終值時，應(yīng)使用的復(fù)利終值系數(shù)為？A.(1+6%)×2B.(1+6%)2C.1/(1+6%)2D.6%×226、在融資租賃業(yè)務(wù)中，判斷一項租賃是否屬于融資租賃的核心標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.租賃期限是否超過一年B.租賃合同的金額大小C.是否實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬D.承租人是否為國有企業(yè)27、某企業(yè)總資產(chǎn)為2000萬元，總負債為1200萬元，則該企業(yè)的資產(chǎn)負債率為（）。A.40%B.60%C.66.7%D.150%28、關(guān)于經(jīng)營租賃與融資租賃的區(qū)別，下列說法錯誤的是（）。A.融資租賃通常租賃期較長，接近資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命B.經(jīng)營租賃的設(shè)備通常由出租方根據(jù)市場需要選定C.融資租賃期滿后，資