內(nèi)部審計(jì)檢查清單與整改方案工具一、工具概述內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理流程的有效性。本工具旨在為內(nèi)部審計(jì)工作提供標(biāo)準(zhǔn)化檢查清單模板及整改方案管理框架，幫助審計(jì)人員高效開展審計(jì)工作，保證問題發(fā)覺準(zhǔn)確、整改落實(shí)到位，推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控能力提升。二、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本工具適用于各類企業(yè)（尤其是大中型企業(yè)、集團(tuán)化企業(yè)）的內(nèi)部審計(jì)部門，具體應(yīng)用場(chǎng)景包括：常規(guī)內(nèi)部審計(jì)：年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等全面審計(jì)項(xiàng)目；專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)特定領(lǐng)域（如采購(gòu)流程、資金管理、信息系統(tǒng)安全、合同管理等）開展的深入審計(jì)；后續(xù)審計(jì)：對(duì)歷史審計(jì)發(fā)覺問題整改情況的跟蹤驗(yàn)證；臨時(shí)性檢查：根據(jù)監(jiān)管要求、管理層指示或突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件開展的專項(xiàng)檢查?？筛采w企業(yè)各職能部門（財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、人力資源部、IT部等）及下屬分子公司，保證審計(jì)范圍無死角。三、工具使用流程詳解（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，確定本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性、檢查資金使用風(fēng)險(xiǎn)等）；定義審計(jì)范圍（涵蓋的時(shí)間段、涉及的部門/業(yè)務(wù)單元、檢查的具體流程或科目）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)并分工根據(jù)審計(jì)目標(biāo)配備具備財(cái)務(wù)、合規(guī)、業(yè)務(wù)等專業(yè)背景的審計(jì)人員，明確組長(zhǎng)（審計(jì)組長(zhǎng)）及組員職責(zé)（如資料組、現(xiàn)場(chǎng)檢查組、問題匯總組）；必要時(shí)邀請(qǐng)外部專家或相關(guān)部門人員（如法務(wù)、IT）參與專項(xiàng)審計(jì)。收集基礎(chǔ)資料與制定審計(jì)方案收集被審計(jì)單位的基本情況、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、歷史審計(jì)報(bào)告及整改記錄等資料；依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身制度，制定詳細(xì)的《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)方法（如訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析等）、時(shí)間安排及資源需求。（二）檢查清單制定與執(zhí)行定制化檢查清單設(shè)計(jì)基于審計(jì)目標(biāo)及范圍，從“控制設(shè)計(jì)有效性”和“執(zhí)行有效性”兩個(gè)維度梳理檢查要點(diǎn)；參考行業(yè)最佳實(shí)踐及企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)，細(xì)化檢查項(xiàng)目，保證清單全面覆蓋關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如采購(gòu)審批權(quán)限、資金支付雙重復(fù)核、數(shù)據(jù)備份機(jī)制等）?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與記錄按照清單逐項(xiàng)開展檢查，通過查閱文檔（合同、憑證、會(huì)議紀(jì)要等）、現(xiàn)場(chǎng)觀察、員工訪談（如與財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)專員溝通）等方式獲取審計(jì)證據(jù)；對(duì)檢查結(jié)果實(shí)時(shí)記錄：若符合標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)注“√”；若不符合，詳細(xì)描述問題現(xiàn)象、違反的制度條款及初步風(fēng)險(xiǎn)判斷（如“采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，違反《采購(gòu)管理辦法》第5條，存在采購(gòu)流程失控風(fēng)險(xiǎn)”）。（三）問題匯總與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)問題分類與分級(jí)將檢查中發(fā)覺的問題按性質(zhì)分類（如財(cái)務(wù)核算類、流程合規(guī)類、資產(chǎn)安全類、信息系統(tǒng)類等）；按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致重大損失、違規(guī)處罰或聲譽(yù)損害的問題（如虛增收入、挪用資金）；中風(fēng)險(xiǎn)：可能影響運(yùn)營(yíng)效率或?qū)е乱话銚p失的問題（如報(bào)銷流程不規(guī)范、檔案缺失）；低風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)運(yùn)營(yíng)影響較小、易于整改的問題（如臺(tái)賬記錄不完整）。編制《審計(jì)問題匯總表》整合所有檢查結(jié)果，形成結(jié)構(gòu)化問題清單，明確問題編號(hào)、所屬部門、問題描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、涉及金額（如有）等關(guān)鍵信息，提交審計(jì)組長(zhǎng)審核。（四）整改方案制定與審批與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)審計(jì)組與被審計(jì)單位（如某分公司負(fù)責(zé)人、部門主管）就問題事實(shí)進(jìn)行溝通，保證雙方對(duì)問題描述無異議；聽取被審計(jì)單位的解釋說明，避免誤判。制定整改方案針對(duì)每個(gè)問題，要求被審計(jì)單位制定《整改方案》，明確：整改目標(biāo)：?jiǎn)栴}解決后需達(dá)到的狀態(tài)（如“所有采購(gòu)申請(qǐng)均經(jīng)審批”“資金支付憑證完整”）；整改措施：具體行動(dòng)（如“修訂《采購(gòu)審批權(quán)限表》并組織培訓(xùn)”“補(bǔ)充缺失的支付憑證”）；責(zé)任部門/責(zé)任人：明確整改牽頭部門（如財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部）及具體負(fù)責(zé)人（如財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)主管）；計(jì)劃完成時(shí)間：根據(jù)問題嚴(yán)重性設(shè)定整改時(shí)限（高風(fēng)險(xiǎn)問題原則上不超過30天，中風(fēng)險(xiǎn)不超過60天，低風(fēng)險(xiǎn)不超過90天）；長(zhǎng)效機(jī)制：如何通過制度優(yōu)化、流程改造等方式防止問題復(fù)發(fā)（如“建立采購(gòu)申請(qǐng)線上審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程留痕”）。整改方案審批與下發(fā)審計(jì)組對(duì)整改方案的可行性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)評(píng)估措施是否可落地、時(shí)限是否合理；審核通過后，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，正式下發(fā)給被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送企業(yè)管理層。（五）整改跟蹤與驗(yàn)證過程跟蹤審計(jì)組指定專人（如審計(jì)專員）負(fù)責(zé)跟蹤整改進(jìn)度，定期（如每周/每月）向被審計(jì)單位知曉整改情況，對(duì)未按計(jì)劃推進(jìn)的單位及時(shí)提醒。整改效果驗(yàn)證被審計(jì)單位完成整改后，提交《整改完成報(bào)告》及相關(guān)證明材料（如修訂后的制度文件、培訓(xùn)記錄、憑證補(bǔ)充清單等）；審計(jì)組通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料復(fù)核、人員訪談等方式驗(yàn)證整改效果：若問題已解決且長(zhǎng)效機(jī)制建立，標(biāo)注“整改完成”；若問題未完全解決或存在反復(fù)，要求補(bǔ)充整改措施并調(diào)整時(shí)限。整改結(jié)果歸檔將整改方案、完成報(bào)告、驗(yàn)證記錄等資料整理歸檔，形成《審計(jì)整改閉環(huán)管理臺(tái)賬》，作為后續(xù)審計(jì)及績(jī)效考核的依據(jù)。四、核心模板表格表1：內(nèi)部審計(jì)檢查清單表（示例：采購(gòu)流程審計(jì)）檢查大類檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問題描述責(zé)任部門采購(gòu)需求管理需求提報(bào)與審批采購(gòu)申請(qǐng)是否明確需求描述、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及預(yù)算《采購(gòu)管理辦法》第3條查閱申請(qǐng)單×生產(chǎn)部提報(bào)的A材料采購(gòu)申請(qǐng)未填寫規(guī)格型號(hào)，可能導(dǎo)致采購(gòu)偏差生產(chǎn)部供應(yīng)商管理供應(yīng)商準(zhǔn)入新供應(yīng)商是否經(jīng)過資質(zhì)審核、實(shí)地考察及集體評(píng)審《供應(yīng)商管理制度》第6條查閱供應(yīng)商檔案√已按流程完成準(zhǔn)入采購(gòu)部合同管理合同條款審核采購(gòu)合同是否包含質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限、付款方式、違約責(zé)任等核心條款《合同管理辦法》第10條查閱合同文本×與B供應(yīng)商的合同未約定質(zhì)量異議處理方式，存在履約風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)部付款管理付款審批與核對(duì)付款是否核對(duì)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等單據(jù)，是否經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批《資金支付審批制度》第5條查付款憑證×C供應(yīng)商貨款支付未附驗(yàn)收單，僅憑發(fā)票審批財(cái)務(wù)部表2：審計(jì)問題記錄與整改跟蹤表問題編號(hào)所屬部門問題描述風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)整改措施責(zé)任部門責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間驗(yàn)證結(jié)果備注CG-2024-001生產(chǎn)部采購(gòu)申請(qǐng)未填寫規(guī)格型號(hào)，可能導(dǎo)致采購(gòu)偏差中風(fēng)險(xiǎn)1.組織采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚懸?guī)范培訓(xùn)；2.在OA系統(tǒng)中增加規(guī)格型號(hào)必填項(xiàng)生產(chǎn)部**2024-03-312024-03-28已完成附培訓(xùn)記錄CG-2024-002采購(gòu)部合同未約定質(zhì)量異議處理方式，存在履約風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)1.法務(wù)部牽頭修訂合同模板；2.對(duì)現(xiàn)有合同進(jìn)行補(bǔ)充協(xié)議簽訂采購(gòu)部**2024-04-152024-04-10已完成附補(bǔ)充協(xié)議CG-2024-003財(cái)務(wù)部付款未附驗(yàn)收單，違反資金支付流程中風(fēng)險(xiǎn)1.修訂《資金支付審批流程指南》；2.財(cái)務(wù)部對(duì)2024年1-2月付款憑證自查整改財(cái)務(wù)部**2024-04-302024-04-25已完成附自查報(bào)告五、使用關(guān)鍵要點(diǎn)與注意事項(xiàng)清單定制化，避免“一刀切”檢查清單需結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，不同審計(jì)項(xiàng)目（如財(cái)務(wù)審計(jì)vsIT審計(jì)）的清單側(cè)重點(diǎn)應(yīng)差異化，保證檢查內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高度匹配。問題描述客觀準(zhǔn)確，避免主觀臆斷記錄問題時(shí)需基于事實(shí)，引用具體制度條款、數(shù)據(jù)及證據(jù)，避免使用“可能”“大概”等模糊表述，保證問題描述經(jīng)得起被審計(jì)單位質(zhì)證。整改方案需具備可操作性與長(zhǎng)效性整改措施應(yīng)具體明確（如“組織培訓(xùn)”需明確培訓(xùn)對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間），避免“加強(qiáng)管理”“提高意識(shí)”等空泛表述；同時(shí)需關(guān)注長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，避免問題“屢改屢犯”。跟蹤驗(yàn)證需嚴(yán)格到位，保證整改閉環(huán)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)問題需現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核整改效果，