第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)深圳財(cái)務(wù)從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)）

1.深圳市企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，若采用電子申報(bào)方式，其申報(bào)成功的標(biāo)志是（）

A.系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送確認(rèn)短信

B.稅務(wù)局網(wǎng)站顯示“申報(bào)成功”頁(yè)面

C.申報(bào)表單自動(dòng)保存至個(gè)人賬戶

D.稅務(wù)人員手動(dòng)審核通過(guò)

2.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記條例》，個(gè)體工商戶在申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所地址要求（）

A.必須為租賃地址，且租賃合同有效期不少于一年

B.可為自有房產(chǎn)或租賃地址，具體要求由區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局規(guī)定

C.只能是自有房產(chǎn)，且需提供房產(chǎn)證原件

D.無(wú)需實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，僅需提交虛擬地址

3.某深圳公司因業(yè)務(wù)需要將一筆閑置資金存入銀行，期限三個(gè)月，利率為1.75%。若該公司選擇復(fù)利計(jì)息，則三個(gè)月后的利息收入約為（）

A.5250元

B.5175元

C.5134元

D.5000元

4.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的是（）

A.取得長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

B.支付的利息費(fèi)用

C.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額

D.支付的所得稅費(fèi)用

5.深圳市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用歸集范圍不包括（）

A.人員人工費(fèi)用

B.折舊費(fèi)用

C.儀器設(shè)備租賃費(fèi)用

D.市場(chǎng)推廣費(fèi)用

6.某深圳企業(yè)2023年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元，優(yōu)先股股息50萬(wàn)元，當(dāng)年分配普通股股利300萬(wàn)元。則該企業(yè)的每股收益（EPS）為（）

A.0.5元/股

B.0.6元/股

C.0.75元/股

D.1.0元/股

7.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，若以家庭財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資，需提供的證明材料是（）

A.戶口本及房產(chǎn)證復(fù)印件

B.家庭財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

C.投資人簽署的財(cái)產(chǎn)承諾書(shū)

D.公證機(jī)構(gòu)出具的財(cái)產(chǎn)證明

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可全額在稅前扣除的是（）

A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）

C.廣告費(fèi)（不超過(guò)銷售收入的15%）

D.罰金罰款支出

9.深圳市中小微企業(yè)申請(qǐng)稅收減免時(shí)，若符合“固定資產(chǎn)加速折舊”政策，其可享受的折舊年限上限為（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

10.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值虛高，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）

A.調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)

B.調(diào)整期初留存收益

C.直接沖減當(dāng)期費(fèi)用

D.不作處理

11.深圳市外商投資企業(yè)因業(yè)務(wù)需要需向外匯管理局申請(qǐng)購(gòu)匯，其可選擇的購(gòu)匯方式不包括（）

A.銀行柜臺(tái)購(gòu)匯

B.網(wǎng)上銀行購(gòu)匯

C.通過(guò)第三方支付平臺(tái)購(gòu)匯

D.直接向境外銀行匯款

12.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解仲裁條例》，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的時(shí)效期間為（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

13.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流的是（）

A.收到的稅費(fèi)返還

B.支付給職工的工資

C.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.支付的股利

14.深圳市企業(yè)因業(yè)務(wù)需要需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其發(fā)票開(kāi)具時(shí)限要求為（）

A.開(kāi)具當(dāng)月開(kāi)具，次月認(rèn)證

B.開(kāi)具當(dāng)月認(rèn)證，次月付款

C.開(kāi)具當(dāng)季開(kāi)具，次年認(rèn)證

D.開(kāi)具后立即認(rèn)證

15.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商業(yè)銀行同業(yè)拆借管理辦法》，同業(yè)拆借利率的每日最高上限由（）規(guī)定

A.中國(guó)人民銀行深圳分行

B.深圳市地方金融監(jiān)督管理局

C.拆借雙方協(xié)商確定

D.深圳證券交易所

16.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可依法扣除的是（）

A.支付的贊助費(fèi)

B.支付的子女教育費(fèi)

C.支付的賭博輸贏損失

D.支付的煙草費(fèi)

17.深圳市企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損，其可申請(qǐng)的稅務(wù)處理方法是（）

A.立即報(bào)廢并全額扣除損失

B.減半計(jì)提折舊

C.申請(qǐng)固定資產(chǎn)加速折舊

D.不作稅務(wù)處理

18.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)導(dǎo)致負(fù)債賬面價(jià)值虛低，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）

A.調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)

B.調(diào)整期初留存收益

C.直接沖減當(dāng)期費(fèi)用

D.不作處理

19.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)安全生產(chǎn)條例》，高危行業(yè)企業(yè)需配備的專職安全生產(chǎn)管理人員數(shù)量要求為（）

A.不得少于3人

B.不得少于企業(yè)員工總數(shù)的5%

C.不得少于企業(yè)員工總數(shù)的10%

D.可根據(jù)實(shí)際需要配備

20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的是（）

A.廣告費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.投資收益

二、多選題（共15分，每題2分，多選、錯(cuò)選均不得分）

（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)）

21.深圳市企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需滿足的條件包括（）

A.企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額不低于銷售收入的5%

C.企業(yè)近三年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%

D.企業(yè)科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%

22.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的有（）

A.取得借款收到的現(xiàn)金

B.償還借款支付的現(xiàn)金

C.支付的利息費(fèi)用

D.分配股利支付的現(xiàn)金

23.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解仲裁條例》，勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解的程序包括（）

A.當(dāng)事人申請(qǐng)調(diào)解

B.調(diào)解委員會(huì)進(jìn)行調(diào)查取證

C.調(diào)解委員會(huì)提出調(diào)解方案

D.調(diào)解協(xié)議書(shū)經(jīng)雙方簽字后生效

24.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可依法扣除的有（）

A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工住房公積金

D.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

25.深圳市企業(yè)因業(yè)務(wù)需要需開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票，其發(fā)票開(kāi)具要求包括（）

A.發(fā)票代碼為12位數(shù)字

B.發(fā)票號(hào)碼為8位數(shù)字或字母

C.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確

D.發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章或電子簽章

26.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值虛高，正確的會(huì)計(jì)處理方法需考慮（）

A.差錯(cuò)影響的期間

B.差錯(cuò)金額的大小

C.是否影響當(dāng)期利潤(rùn)

D.是否影響期初留存收益

27.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商業(yè)銀行同業(yè)拆借管理辦法》，同業(yè)拆借的資金用途要求包括（）

A.用于彌補(bǔ)短期資金不足

B.不得用于固定資產(chǎn)投資

C.不得用于股票投資

D.不得用于發(fā)放貸款

28.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可享受稅收優(yōu)惠政策的有（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.小型微利企業(yè)所得稅減免

C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免

D.軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減免

29.深圳市企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損，其可申請(qǐng)的稅務(wù)處理方法需考慮（）

A.損失金額的大小

B.損失原因的認(rèn)定

C.是否有保險(xiǎn)賠償

D.是否影響當(dāng)期利潤(rùn)

30.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的有（）

A.收到的營(yíng)業(yè)收入

B.支付的采購(gòu)費(fèi)用

C.支付的工資費(fèi)用

D.支付的稅費(fèi)

三、判斷題（共10分，每題0.5分，請(qǐng)將正確/錯(cuò)誤填入括號(hào)內(nèi)）

31.深圳市個(gè)體工商戶申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，若選擇“個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照（稅務(wù)登記證合二為一）”模式，則無(wú)需單獨(dú)辦理稅務(wù)登記。（）

32.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付的利息費(fèi)用可全額在稅前扣除。（）

33.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解仲裁條例》，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的時(shí)效期間為1年。（）

34.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，收到的稅費(fèi)返還屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流。（）

35.深圳市高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用歸集范圍不包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用。（）

36.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，支付的子女教育費(fèi)可依法扣除。（）

37.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商業(yè)銀行同業(yè)拆借管理辦法》，同業(yè)拆借利率的每日最高上限由中國(guó)人民銀行深圳分行規(guī)定。（）

38.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)導(dǎo)致負(fù)債賬面價(jià)值虛低，正確的會(huì)計(jì)處理方法是調(diào)整期初留存收益。（）

39.深圳市企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損，其可申請(qǐng)的稅務(wù)處理方法是立即報(bào)廢并全額扣除損失。（）

40.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付的罰款支出可全額在稅前扣除。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

（請(qǐng)將答案填入橫線內(nèi)）

41.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解仲裁條例》，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的時(shí)效期間為_(kāi)_______。

42.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年________元。

43.深圳市企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用總額不低于銷售收入的________%。

44.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，收到的稅費(fèi)返還屬于________活動(dòng)現(xiàn)金流。

45.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商業(yè)銀行同業(yè)拆借管理辦法》，同業(yè)拆借利率的每日最高上限由________規(guī)定。

46.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，支付的利息費(fèi)用可扣除的上限為不超過(guò)對(duì)應(yīng)金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的金額，該利率由________確定。

47.深圳市企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損，其可申請(qǐng)的稅務(wù)處理方法是________。

48.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值虛高，正確的會(huì)計(jì)處理方法是________。

49.根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)安全生產(chǎn)條例》，高危行業(yè)企業(yè)需配備的專職安全生產(chǎn)管理人員數(shù)量不得少于________人。

50.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，符合條件的居民個(gè)人可享受________優(yōu)惠政策。

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

51.簡(jiǎn)述深圳市企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件。

52.簡(jiǎn)述企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的主要項(xiàng)目。

53.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可依法扣除的主要費(fèi)用項(xiàng)目。

54.簡(jiǎn)述深圳市企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損時(shí)，可申請(qǐng)的稅務(wù)處理方法及注意事項(xiàng)。

六、案例分析題（共15分）

某深圳科技企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

-凈利潤(rùn)：1000萬(wàn)元

-所得稅費(fèi)用：250萬(wàn)元

-優(yōu)先股股息：50萬(wàn)元

-當(dāng)年分配普通股股利：300萬(wàn)元

-流動(dòng)資產(chǎn)：2000萬(wàn)元

-流動(dòng)負(fù)債：1000萬(wàn)元

-長(zhǎng)期資產(chǎn)：5000萬(wàn)元

-長(zhǎng)期負(fù)債：2000萬(wàn)元

請(qǐng)根據(jù)以上數(shù)據(jù)回答以下問(wèn)題：

（1）計(jì)算該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

（2）分析該企業(yè)2023年度的償債能力。

（3）若該企業(yè)2024年度計(jì)劃擴(kuò)大研發(fā)投入，可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

參考答案及解析

一、單選題

1.B

2.B

3.C

4.D

5.D

6.A

7.C

8.B

9.B

10.B

11.C

12.A

13.C

14.A

15.A

16.B

17.A

18.B

19.B

20.B

解析

1.B：電子申報(bào)成功標(biāo)志是稅務(wù)局網(wǎng)站顯示“申報(bào)成功”頁(yè)面，A、C、D選項(xiàng)均為輔助性指標(biāo)或錯(cuò)誤表述。

5.D：市場(chǎng)推廣費(fèi)用屬于銷售費(fèi)用，不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。

13.C：投資活動(dòng)現(xiàn)金流包括購(gòu)買固定資產(chǎn)、處置長(zhǎng)期資產(chǎn)等，A、B、D均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。

20.B：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是高新技術(shù)企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策之一。

二、多選題

21.ABCD

22.ABD

23.ABCD

24.ABCD

25.BCD

26.ACD

27.ABC

28.ABCD

29.ABC

30.ABC

解析

21.ABCD：均為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的核心條件。

22.ABD：C選項(xiàng)錯(cuò)誤，利息費(fèi)用屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。

27.ABC：D選項(xiàng)錯(cuò)誤，同業(yè)拆借資金不得用于發(fā)放貸款。

三、判斷題

31.√

32.×

33.√

34.√

35.×

36.√

37.×

38.√

39.×

40.×

解析

31.√：根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照管理暫行辦法》，該模式無(wú)需單獨(dú)辦理稅務(wù)登記。

35.×：市場(chǎng)推廣費(fèi)用可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。

四、填空題

41.1年

42.6萬(wàn)元

43.10%

44.經(jīng)營(yíng)

45.中國(guó)人民銀行深圳分行

46.中國(guó)人民銀行

47.稅前扣除

48.調(diào)整期初留存收益

49.3

50.綜合所得年度匯算清繳

五、簡(jiǎn)答題

51.答：①企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；②企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額不低于銷售收入的10%；③企業(yè)科技人員占職工總數(shù)的比例不低于10%；④企業(yè)近三年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；⑤企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求。

52.答：①收到的營(yíng)業(yè)收入；②收到的稅費(fèi)返還；③收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；④支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；⑤支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；⑥支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

53.答：①基本減除費(fèi)用（每年6萬(wàn)元）；②專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”等）；③專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）；④其他依法確定的扣除。

54.答：①稅前扣除：企業(yè)可申請(qǐng)將自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失在當(dāng)