2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項(xiàng)A國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)；選項(xiàng)B《中華人民共和國民法典》是法律，由全國人民代表大會(huì)制定；選項(xiàng)C《支付結(jié)算辦法》是部門規(guī)章，由中國人民銀行制定；選項(xiàng)D《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》是法律，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價(jià)款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。在本題中，甲公司和乙公司是簽訂買賣合同的雙方，是該法律關(guān)系的主體；選項(xiàng)A買賣合同是法律關(guān)系的內(nèi)容（權(quán)利和義務(wù)）所指向的具體行為；選項(xiàng)B設(shè)備和選項(xiàng)C8萬元價(jià)款是該法律關(guān)系的客體，客體是法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同的審核和簽訂C.無形資產(chǎn)的購入D.貨幣資金的收入答案：B解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A固定資產(chǎn)盤盈屬于財(cái)物的增減，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選項(xiàng)C無形資產(chǎn)的購入屬于財(cái)物的增加，需要核算；選項(xiàng)D貨幣資金的收入屬于款項(xiàng)的收付，要進(jìn)行核算；選項(xiàng)B合同的審核和簽訂本身并不直接涉及資金的收付、財(cái)物的變動(dòng)等會(huì)計(jì)核算要素，不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)C，銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，表述正確；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，銀行匯票可以按照實(shí)際結(jié)算金額付款，并非必須按出票金額付款。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A，行政單位收取的符合條件的政府性基金，不征收增值稅；選項(xiàng)B，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅；選項(xiàng)C，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅；選項(xiàng)D，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法的本質(zhì)：法是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)，法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)意志，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映，它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征：（1）法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性；（2）法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強(qiáng)制性；（3）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性；（4）法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性。所以ABCD選項(xiàng)表述均正確。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.年度財(cái)務(wù)報(bào)告答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。具體包括：（1）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（2）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（4）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。所以ABCD選項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)檔案。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款答案：BCD解析：選項(xiàng)A，貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，并非非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為；選項(xiàng)B，貼現(xiàn)申請(qǐng)人申請(qǐng)貼現(xiàn)須具有真實(shí)的商品交易關(guān)系，與出票人或直接前手之間有真實(shí)的商品交易關(guān)系是商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件之一；選項(xiàng)C，貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織，表述正確；選項(xiàng)D，貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款，不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款，說法正確。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池屬于消費(fèi)稅稅目，甲電池廠生產(chǎn)銷售電池應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲屬于貴重首飾及珠寶玉石稅目，丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售啤酒不征收消費(fèi)稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。所以ABCD選項(xiàng)均不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。判斷題1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。所以法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，該表述正確。2.會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）答案：√解析：交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料存在真實(shí)性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。所以該表述正確。3.委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日通知付款人。（）答案：×解析：委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。所以題干中“次日通知付款人”表述錯(cuò)誤。4.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。所以增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票，該表述正確。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。所以該表述正確。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元D.以上選項(xiàng)均不得抵扣答案：AB解析：選項(xiàng)A，購進(jìn)辦公用小轎車用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)B，購進(jìn)貨車用柴油用于貨物運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)C，購進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以準(zhǔn)予抵扣的是AB選項(xiàng)。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款1110000元以及收取的保價(jià)費(fèi)2220元都屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。銷售額為含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額，再乘以適用稅率。不含稅銷售額=（1110000+2220）÷（1+9%），銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。所以C選項(xiàng)正確。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（16%）×6%=2012.77（元）D.31800×（1+6%）×6%=2022.48（元）答案：B解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款31800元，需要先換算為不含稅銷售額，再乘以物流輔助服務(wù)適用的增值稅稅率6%。不含稅銷售額=31800÷（1+6%），銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。所以B選項(xiàng)正確。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款116600元以及另外收取的貨物逾期保管費(fèi)21200元都屬于銷售額的組成部分，為含稅銷售額，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再乘以物流輔助服務(wù)適用的增值稅稅率6%。不含稅銷售額=（116600+21200）÷（1+6%），銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。所以D選項(xiàng)正確。（二）中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1300000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；為妻子購買轎車支出200000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，5月將持有的股票全部賣出。（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得銷售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用5000元，該住房原值500000元，是張某2019年8月購進(jìn)的。已知：經(jīng)營所得適用個(gè)人所得稅稅率表（略）；利息、股息、紅利所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.課外輔導(dǎo)班支出30000元D.為妻子購買轎車支出200000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，雇員工資可以在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，課外輔導(dǎo)班支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得扣除；選項(xiàng)D，為妻子購買轎車支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得扣除。所以不得扣除的是BCD選項(xiàng)。2.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.1300000350000+120000=1070000（元）B.1300000350000+12000060000=1010000（元）C.1300000350000=950000（元）D.1300000350000120000=830000（元）答案：B解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以