2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D解析：法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項(xiàng)A、B、C屬于法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。而地震是自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為（）。A.最初1個(gè)月B.最初3個(gè)月C.最后6個(gè)月D.最后9個(gè)月答案：C解析：在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，即訴訟時(shí)效中止。3.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷執(zhí)照答案：B解析：行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。選項(xiàng)B管制屬于刑事責(zé)任中的主刑。4.甲公司錄用張某8個(gè)月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是（）。A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年C.自張某到甲公司工作之日起2年D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年答案：B解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。5.2024年10月甲公司安排職工李某于10月1日（國慶節(jié)）、10月15日（周六）分別加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.300×300%+300×200%=1500（元）B.300×200%+300×150%=1050（元）C.300×100%+300×200%=900（元）D.300×300%+300×300%=1800（元）答案：A解析：用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資；用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，而又不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。本題中，10月1日是國慶節(jié)屬于法定休假日，10月15日是周六屬于休息日且未安排補(bǔ)休，所以甲公司應(yīng)支付李某的加班工資為300×300%+300×200%=1500元。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取D.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶免征利息稅答案：A解析：無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。其中，繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶。所以并不是全部記入個(gè)人賬戶，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時(shí)附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案：A解析：選項(xiàng)B，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效；選項(xiàng)C，委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；選項(xiàng)D，票據(jù)上的第一背書人為票據(jù)收款人。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月B.出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理C.支票未記載收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款答案：D解析：選項(xiàng)A，支票的提示付款期限為出票日起10日；選項(xiàng)B，出票人可以在支票上記載自己為收款人；選項(xiàng)C，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，僅限于收款人向付款人提示付款，選項(xiàng)D正確。9.甲廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬元）答案：C解析：銷售一般貨物時(shí)，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。本題中，銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，應(yīng)繳納增值稅為113×13%=14.69萬元。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)A、B、D，商場(chǎng)銷售卷煙、白酒、高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。A.14周歲的李某，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人D.20周歲的趙某，不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人答案：BCD解析：選項(xiàng)A，16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，14周歲的李某不符合條件；選項(xiàng)B，不滿8周歲的未成年人，無論能否辨認(rèn)自己的行為，均屬于無民事行為能力人；選項(xiàng)C，18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力；選項(xiàng)D，不能辨認(rèn)自己行為的成年人是無民事行為能力人。2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為非全日制用工勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬支付周期結(jié)算單位的有（）。A.月B.日C.小時(shí)D.周答案：BCD解析：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日，可以按小時(shí)、日、周為單位進(jìn)行結(jié)算。3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并且同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形有（）。A.重新就業(yè)的B.應(yīng)征服兵役的C.移居境外的D.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的答案：ABCD解析：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：（1）重新就業(yè)的；（2）應(yīng)征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（5）被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；（6）無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)答案：ABD解析：選項(xiàng)A、D，商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；選項(xiàng)B，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項(xiàng)C，銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A，購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C、D，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD解析：選項(xiàng)A，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊，承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，未投入使用的房屋可以計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)C，與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建設(shè)工程分包合同答案：BCD解析：選項(xiàng)A，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證；選項(xiàng)C，技術(shù)中介合同屬于技術(shù)合同，應(yīng)征收印花稅；選項(xiàng)D，建設(shè)工程分包合同屬于建筑安裝工程承包合同，應(yīng)征收印花稅。10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.砂石B.人造石油C.海鹽D.天然氣答案：ACD解析：選項(xiàng)A，砂石屬于非金屬礦，是資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)C，海鹽屬于鹽，是資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，天然氣是資源稅的征稅范圍。判斷題1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（）答案：√解析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。2.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)該延遲至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。3.銀行承兌匯票由承兌銀行簽發(fā)。（）答案：×解析：銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，而不是由承兌銀行簽發(fā)。4.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。6.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√解析：車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。9.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）答案：√解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。10.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（）答案：×解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。不定項(xiàng)選擇題資料一：甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。（2）確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%；向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。（9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.手機(jī)銷售收入8000萬元B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元D.接受乙公司投資取得投資款2000萬元答案：ABC解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。選項(xiàng)A屬于銷售貨物收入；選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入；選項(xiàng)C屬于其他收入；選項(xiàng)D接受投資款不屬于企業(yè)的收入，不應(yīng)計(jì)入收入總額。2.下列關(guān)于甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出的表述中，正確的是（）。A.向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予全部扣除B.向丙公司借款的利息支出準(zhǔn)予全部扣除C.向金融企業(yè)借款的利息支出和向丙公司借款的利息支出，均只能按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除D.向丙公司借款的利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除答案：AD解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。其中，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，向金融企業(yè)借款250萬元，年利率6%，利息支出準(zhǔn)予全部扣除；向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，年利率10%，超過金融企業(yè)同期同類貸款利率6%的部分不得扣除，所以選項(xiàng)A、D正確。3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元B.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元C.發(fā)生的合理會(huì)議費(fèi)30萬元D.直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元答案：ABD解析：選項(xiàng)A，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B，非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C，合理的會(huì)議費(fèi)屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的正常支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。4.計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.80萬元B.89萬元C.9萬元D.90萬元答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤(rùn)總額為750萬元，公益性捐贈(zèng)扣除限額=750×12%=90（萬元），通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，未超過扣除限額，可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，不得在稅前扣除。所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是80萬元。資料二：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價(jià)210萬元答案：ABCD解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。所以選項(xiàng)A、B、C、D均應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.56（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.66（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（萬元）答案：C解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），組成計(jì)稅價(jià)格=（245+24.5）÷（115%）=317.06（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=317.06×15%=50.33（萬元），所以選項(xiàng)C正確。3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬元）答案：B解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元），所以選項(xiàng)B正確。4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（萬元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）C.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）D.700×15%=105（萬元）答案：B解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。本題中，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元），選項(xiàng)B正確。資料三：2024年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2024年9月15日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。2024年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長(zhǎng)1個(gè)月。因甲公司連續(xù)2個(gè)月無故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，2025年6月1日，周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上