2025年稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化練習(xí)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可以不辦理登記成為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用征收率為3%C.一般納稅人適用的增值稅稅率均為13%D.企業(yè)類型的界定是判斷一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的唯一標(biāo)準(zhǔn)2.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）2024年8月銷售商品取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商品適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)8月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.2.9B.3.9C.4.2D.6.93.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將外購(gòu)的貨物分配給投資者4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的高級(jí)化妝品一批用于廣告宣傳，該批化妝品成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)為100萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.9.2B.10.2C.13D.155.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.高檔手表D.木制一次性筷子7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除B.可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.與取得收入無(wú)關(guān)的廣告費(fèi)不得扣除D.可以按照實(shí)際發(fā)生額的80%扣除8.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額800萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用600萬(wàn)元，同時(shí)獲得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元（假設(shè)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的條件）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.110C.130D.1509.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)適用20%的固定稅率C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)的企業(yè)10.個(gè)人取得的下列收入中，不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得11.某居民個(gè)人2024年1月取得工資收入5000元，2月取得一次性獎(jiǎng)金10000元（不含稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210）。該個(gè)人2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.900B.1000C.1090D.119012.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.戀愛(ài)支出可以在個(gè)人所得稅前扣除C.購(gòu)房貸款利息支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除D.專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有納稅人13.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.車輛的購(gòu)置價(jià)格B.船舶的凈噸位C.機(jī)動(dòng)車的排氣量D.非機(jī)動(dòng)車的核定載客人數(shù)14.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)銷合同按合同所載金額的萬(wàn)分之五貼花B.技術(shù)合同按合同所載金額的萬(wàn)分之三貼花C.房屋租賃合同按合同所載租賃金額的千分之一貼花D.印花稅票是完稅憑證，可以代替其他納稅申報(bào)方式二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）15.下列關(guān)于增值稅一般納稅人核算的說(shuō)法，正確的有（）。A.應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目B.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下需設(shè)置多個(gè)專欄C.月末需進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)和繳納D.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列情形時(shí)，可能需要按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)D.小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性C.卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人18.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用包括（）。A.職工工資薪金支出B.按照規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合規(guī)定條件）19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按照完成合同法確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)D.企業(yè)合并取得的資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款確定計(jì)稅基礎(chǔ)20.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息收入21.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.住房貸款利息支出只能由貸款人其中一方扣除B.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出可以按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除D.贍養(yǎng)老人支出可以按照每個(gè)老人每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除22.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人B.機(jī)動(dòng)車車船稅的稅額按照車輛的種類、排氣量等因素確定C.非機(jī)動(dòng)車船不征收車船稅D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月23.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.資金賬簿D.權(quán)利許可證照24.下列關(guān)于稅收法律體系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律是稅收制度的核心B.稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律C.稅收部門規(guī)章是制定稅收地方性法規(guī)的依據(jù)D.稅收地方性法規(guī)的效力低于稅收行政法規(guī)三、計(jì)算題（本題型共4題，每題4分，共16分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值正確的得1分。）25.某餐飲企業(yè)（一般納稅人）2024年9月銷售餐飲服務(wù)取得含稅收入50萬(wàn)元，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得含稅收入20萬(wàn)元（不動(dòng)產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，適用稅率為9%）。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)食材取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅額為多少萬(wàn)元？26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)化妝品用于對(duì)外捐贈(zèng)。該企業(yè)10月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？（化妝品適用消費(fèi)稅稅率30%）27.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元（假設(shè)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的條件）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？28.某個(gè)人2024年1月取得工資收入6000元，2月出租住房取得含稅租金收入3.38萬(wàn)元，該住房為個(gè)人唯一住房，已按規(guī)定減按1%的稅率繳納了房產(chǎn)稅。該個(gè)人2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)人每月專項(xiàng)扣除共計(jì)2000元，無(wú)專項(xiàng)附加扣除和其他收入）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行分析和計(jì)算，答案中計(jì)算步驟和結(jié)果均需正確才能得分。）29.甲公司為一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，該商品適用13%的增值稅稅率。（2）將自產(chǎn)的一批成本為10萬(wàn)元、市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元（不含稅）的貨物用于集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.45萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算甲公司11月份應(yīng)納（或應(yīng)抵扣）的增值稅額。30.乙個(gè)人為某公司員工，2024年度（1月1日至12月31日）取得以下收入：（1）每月工資收入8000元，假設(shè)每月專項(xiàng)扣除共計(jì)2000元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)1500元（含子女教育1000元、贍養(yǎng)老人500元）。（2）1月份取得年終獎(jiǎng)金30000元。（3）4月份出租個(gè)人住房，取得含稅租金收入4.8萬(wàn)元，已按4%的稅率繳納了房產(chǎn)稅。（4）8月份出售個(gè)人住房一套，取得銷售收入150萬(wàn)元，該住房購(gòu)入時(shí)成本為100萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算乙個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.C8.B9.A10.C11.D12.A13.A14.B二、多項(xiàng)選擇題15.ABC16.ABCD17.ABCD18.ABD19.ABC20.AB21.ACD22.ABD23.ABCD24.ABD三、計(jì)算題25.計(jì)算步驟：（1）餐飲服務(wù)銷項(xiàng)稅額=50/(1+6%)*6%=2.83(萬(wàn)元)（2）不動(dòng)產(chǎn)租賃銷項(xiàng)稅額=20/(1+9%)*9%=1.72(萬(wàn)元)（3）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9(萬(wàn)元)（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=2.83+1.72-3.9=0.65(萬(wàn)元)答案：0.65萬(wàn)元26.計(jì)算步驟：（1）銷售化妝品銷項(xiàng)稅額=200*13%=26(萬(wàn)元)（2）視同銷售確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=80/(1+13%)*13%=9.12(萬(wàn)元)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅額=(200+80/(1+13%))*30%=84(萬(wàn)元)（4）合計(jì)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=26+9.12=35.12(萬(wàn)元)答案：35.12萬(wàn)元27.計(jì)算步驟：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-500-100-80-50=70(萬(wàn)元)（2）調(diào)整增加額=40(萬(wàn)元)（公益性捐贈(zèng)支出超支）（3）應(yīng)納稅所得額=70+40-20=90(萬(wàn)元)答案：90萬(wàn)元28.計(jì)算步驟：（1）工資收入應(yīng)納稅所得額=6000-2000=4000(元)（2）工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000*3%-0=120(元)（3）出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅=3.38/(1+5%)*(1-10%)*10%-800*(1-20%)/12*4%=0.22(萬(wàn)元)=220(元)（4）2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=120+220=340(元)答案：340元四、綜合分析題29.計(jì)算步驟：（1）銷售商品銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=11.49(萬(wàn)元)（2）視同銷售確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%=1.15(萬(wàn)元)（3）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.45=6.95(萬(wàn)元)（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=11.49+1.15-6.95=5.69(萬(wàn)元)答案：5.69萬(wàn)元30.計(jì)算步驟：（1）年度工資收入應(yīng)納稅所得額=(8000-2000)*12-60*1000-12*500=44000(元)（2）年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅：30000/12=2500(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-210=2790(元)（3）年度工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅