注冊稅務(wù)師考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是？A.年銷售額500萬以上B.會計核算健全C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)銷售B.進(jìn)口C.批發(fā)D.零售所有應(yīng)稅消費(fèi)品3.企業(yè)所得稅居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是？A.登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地B.企業(yè)主要經(jīng)營地C.企業(yè)主要資產(chǎn)所在地D.企業(yè)控制人國籍4.下列個人所得中適用比例稅率的是？A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.工商部門C.財政部門D.海關(guān)6.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.行政處罰行為C.行政許可行為D.人事任免決定7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率錯誤的是？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品9%B.銷售加工勞務(wù)13%C.銷售服務(wù)6%D.銷售不動產(chǎn)5%8.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.實(shí)質(zhì)重于形式D.相關(guān)性和合理性9.下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)咨詢10.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過？A.120個月B.240個月C.360個月D.480個月單項選擇題答案：1.A2.D3.A4.B5.A6.D7.D8.A9.C10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅法構(gòu)成要素的有？A.納稅人B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅免稅項目包括？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證說法正確的有？A.應(yīng)提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的憑證B.分為內(nèi)部憑證和外部憑證C.外部憑證僅指發(fā)票D.自制憑證也可作為稅前扣除憑證4.稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括？A.征稅行為B.行政處罰行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施5.下列需要辦理稅務(wù)登記的主體有？A.企業(yè)B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C.個體工商戶D.臨時取得應(yīng)稅收入的單位6.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)包括？A.每個子女每月1000元B.學(xué)歷教育期間C.學(xué)歷教育結(jié)束后不再扣除D.寒暑假期間可扣除7.消費(fèi)稅的計稅方法有？A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價從量分別計稅8.下列屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的有？A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.普遍性9.稅務(wù)行政處罰的種類包括？A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役10.企業(yè)所得稅法中的“合理工資薪金”應(yīng)符合的條件有？A.制定較為規(guī)范的工資薪金制度B.工資薪金發(fā)放符合行業(yè)及地區(qū)水平C.合理工資薪金實(shí)際發(fā)放D.已依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)多項選擇題答案：1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABC8.ABC9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均可抵扣進(jìn)項稅額。2.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.稅務(wù)登記證實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。4.個人所得稅的居民個人綜合所得應(yīng)按年合并計算個人所得稅。5.消費(fèi)稅的稅目“酒”包括所有酒類，如白酒、啤酒、葡萄酒等。6.稅務(wù)代理關(guān)系確立的標(biāo)志是簽訂委托代理協(xié)議書。7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人。8.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出可以在稅前扣除。9.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則。10.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用10%的預(yù)提所得稅稅率。判斷題答案：1.錯2.對3.對4.對5.錯6.對7.對8.對9.對10.對簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案：計稅方法不同（一般納稅人銷項減進(jìn)項，小規(guī)模用征收率）；稅率不同（一般納稅人13%/9%/6%，小規(guī)模3%/1%）；發(fā)票使用不同（一般納稅人可自開專票，小規(guī)模多需代開）；進(jìn)項抵扣不同（一般納稅人可抵扣，小規(guī)模不可）。2.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。答案：利用稅收優(yōu)惠（免稅/減稅）；稅率差異（選擇低稅率）；稅基籌劃（縮小計稅基礎(chǔ)）；延期納稅（推遲納稅時點(diǎn)）；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；業(yè)務(wù)流程再造。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。答案：權(quán)責(zé)發(fā)生制（當(dāng)期費(fèi)用不論是否支付）；真實(shí)性（實(shí)際發(fā)生且合理）；相關(guān)性（與經(jīng)營直接相關(guān)）；合理性（符合常規(guī)且金額合理）；配比性；區(qū)分收益性與資本性支出。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件。答案：申請人適格；有明確被申請人；有具體請求和理由；屬復(fù)議范圍；在法定期限內(nèi)；屬管轄機(jī)關(guān)；征稅行為需繳清稅款或提供擔(dān)保。討論題（總4題，每題5分）1.討論企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的重要性及主要措施。答案：重要性：降低風(fēng)險（免罰款、滯納金）；提升形象；保障可持續(xù)發(fā)展。措施：建立內(nèi)控（崗位分離、流程控制）；政策學(xué)習(xí)（及時更新稅法）；定期自查（財務(wù)/稅務(wù)審計）；聘請專業(yè)顧問。2.討論如何防范發(fā)票管理中的稅務(wù)風(fēng)險。答案：風(fēng)險點(diǎn)：虛開發(fā)票、假發(fā)票、開具錯誤。措施：查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危ㄆ脚_核驗(yàn)）；規(guī)范開具（按實(shí)際業(yè)務(wù)）；保管完整（存根+憑證）；定期檢查（自查或?qū)徲嫞?；員工培訓(xùn)（明確責(zé)任）。3.討論高新技術(shù)企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的優(yōu)勢及注意事項。答案：優(yōu)勢：15%所得稅優(yōu)惠；研發(fā)費(fèi)用加計扣除（175%）；固定資產(chǎn)加速折舊；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免。注意事