會計實操文庫6/6企業(yè)管理-上市公司壞賬核銷的申請報告模板一、封面標(biāo)題：關(guān)于核銷[XX公司]壞賬的申請報告申請單位：[XX上市公司全稱]（加蓋公章）壞賬涉及客戶：[XX公司全稱]壞賬金額：人民幣[X]元形成時間：[年月]申請日期：[年月日]二、致送單位[公司董事會/股東大會/證監(jiān)會（如需要）]三、壞賬基本情況債權(quán)形成背景：業(yè)務(wù)往來：[XX上市公司]與[XX公司]于[年月]簽訂[“XX產(chǎn)品購銷合同/服務(wù)協(xié)議”]，合同金額[X]元，約定付款期限為[X]個月；款項性質(zhì)：該筆壞賬為[“應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款”]，對應(yīng)[“XX批次產(chǎn)品銷售/XX項目服務(wù)”]。壞賬金額與賬齡：初始金額：[X]元，已計提壞賬準(zhǔn)備[X]元，本次申請核銷金額為[X]元（扣除已計提部分）；賬齡：截至[年月日]，該筆款項已逾期[X]個月/年，屬于[“3年以上賬齡”]。四、壞賬形成原因與催收情況形成原因：[XX公司]因[“經(jīng)營不善、資金鏈斷裂/破產(chǎn)清算/惡意拖欠”]等原因，無法按期支付款項；經(jīng)查詢，[XX公司]已[“進(jìn)入破產(chǎn)程序/被吊銷營業(yè)執(zhí)照/無實際經(jīng)營場所”]（附相關(guān)證明材料）。催收過程：時間催收方式催收結(jié)果佐證材料[年月]發(fā)送催款函未收到回復(fù)催款函復(fù)印件、郵寄憑證[年月]上門催收對方無人接待/明確表示無力支付催收照片、錄音[年月]法律訴訟法院判決[XX公司]敗訴，但無財產(chǎn)可供執(zhí)行，終結(jié)本次執(zhí)行程序判決書、執(zhí)行裁定書五、核銷依據(jù)與合規(guī)性分析政策依據(jù)：符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》中關(guān)于壞賬核銷的規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，并將該金融資產(chǎn)的賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值”；符合公司《財務(wù)管理制度》第[X]章關(guān)于壞賬核銷的審批流程和條件。合規(guī)性分析：該筆壞賬已充分計提減值準(zhǔn)備，核銷后不會對公司當(dāng)期利潤產(chǎn)生重大影響；核銷程序符合公司內(nèi)部審批要求，已履行[“財務(wù)部門審核、審計部門復(fù)核”]等前置程序。六、核銷后的影響與后續(xù)措施對公司財務(wù)的影響：本次核銷金額占公司最近一期經(jīng)審計凈利潤的[X]%，占總資產(chǎn)的[X]%，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響較??；核銷后，公司應(yīng)收賬款余額將減少[X]元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率將提高[X]%。后續(xù)措施：加強(qiáng)客戶信用管理，完善客戶信用評級體系，對新客戶嚴(yán)格審核資質(zhì)，避免類似壞賬再次發(fā)生；對已核銷壞賬進(jìn)行賬銷案存管理，若日后發(fā)現(xiàn)[XX公司]有可供執(zhí)行財產(chǎn)，將及時追索。七、附件清單購銷合同/服務(wù)協(xié)議復(fù)印件應(yīng)收賬款明細(xì)賬及賬齡分析表催款函、上門催收記錄、法律判決書等催收證明[XX公司]破產(chǎn)清算文件/吊銷營業(yè)執(zhí)照證明等審計部門出具的復(fù)核意見公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)條款八、申請事項懇請批準(zhǔn)核銷對[XX公司]的壞賬[X]元。我們將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并加強(qiáng)風(fēng)險管理，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。（聯(lián)系人：[姓名]職務(wù)：[財務(wù)總監(jiān)/法務(wù)總監(jiān)]聯(lián)系電話：[號碼]）（申請單位蓋章）[年月日]九、審批意見□同意核銷該筆壞賬，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)資料歸檔備查?！跬夂虽N，需補(bǔ)充：[“關(guān)于該筆壞賬形成的內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定報告/稅務(wù)部門的備案證明”]?！?/p>