第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收申報(bào)管理，規(guī)范稅收申報(bào)行為，提高稅收征管效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本匯編。第二條本匯編適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。第三條稅收申報(bào)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，公平公正；（二）簡(jiǎn)化程序，提高效率；（三）強(qiáng)化服務(wù)，優(yōu)化體驗(yàn)；（四）加強(qiáng)監(jiān)督，確保安全。第四條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收申報(bào)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，確保本匯編的貫徹落實(shí)。第二章稅收申報(bào)范圍與內(nèi)容第五條稅收申報(bào)范圍包括：（一）增值稅申報(bào)；（二）消費(fèi)稅申報(bào)；（三）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)；（四）企業(yè)所得稅申報(bào)；（五）個(gè)人所得稅申報(bào)；（六）資源稅申報(bào)；（七）土地增值稅申報(bào)；（八）房產(chǎn)稅申報(bào)；（九）城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)；（十）車(chē)船稅申報(bào)；（十一）印花稅申報(bào)；（十二）其他稅種申報(bào)。第六條稅收申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）納稅人基本信息；（二）申報(bào)稅種；（三）應(yīng)納稅額；（四）已繳稅額；（五）減免稅額；（六）其他相關(guān)事項(xiàng)。第三章稅收申報(bào)方式與時(shí)間第七條稅收申報(bào)方式包括：（一）網(wǎng)上申報(bào)；（二）郵寄申報(bào)；（三）直接申報(bào)；（四）其他申報(bào)方式。第八條納稅人可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)方式，但必須確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第九條稅收申報(bào)時(shí)間：（一）增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)：每月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅額；（二）企業(yè)所得稅申報(bào)：年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)上年度應(yīng)納稅所得額；（三）個(gè)人所得稅申報(bào)：年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)上年度應(yīng)納稅所得額；（四）其他稅種申報(bào)：按照稅法規(guī)定的時(shí)間申報(bào)。第十條納稅人因特殊情況不能按時(shí)申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。第四章稅收申報(bào)審核與處理第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人申報(bào)的資料進(jìn)行審核，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或者不符合稅收法律法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人改正。第十三條納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)改正申報(bào)錯(cuò)誤，補(bǔ)繳稅款或者接受處罰。第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的稅款，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間、程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收。第五章稅收申報(bào)服務(wù)與監(jiān)督第十五條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供便捷、高效的稅收申報(bào)服務(wù)。第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收申報(bào)工作的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的申報(bào)意識(shí)和能力。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收申報(bào)工作的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稅收申報(bào)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十八條納稅人有權(quán)對(duì)稅收申報(bào)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法行為有權(quán)投訴和舉報(bào)。第六章法律責(zé)任第十九條納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅收申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。第二十條納稅人提供虛假申報(bào)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以五千元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十二條本匯編自發(fā)布之日起施行。第二十三條本匯編未盡事宜，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二十四條本匯編由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。---以上內(nèi)容僅為《稅收申報(bào)管理制度匯編》的一個(gè)示例，實(shí)際匯編內(nèi)容可能根據(jù)不同地區(qū)、不同稅種的具體規(guī)定有所差異。本匯編旨在提供一個(gè)框架和參考，以指導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在稅收申報(bào)管理方面的實(shí)踐。第2篇一、前言稅收申報(bào)是稅收管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款、維護(hù)國(guó)家稅收秩序的基礎(chǔ)。為了規(guī)范稅收申報(bào)行為，提高稅收征管效率，保障納稅人合法權(quán)益，我國(guó)制定了稅收申報(bào)管理制度。本匯編旨在對(duì)現(xiàn)行稅收申報(bào)管理制度進(jìn)行梳理，為納稅人提供全面、準(zhǔn)確的申報(bào)指導(dǎo)。二、稅收申報(bào)管理制度概述1.適用范圍稅收申報(bào)管理制度適用于在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、其他組織和個(gè)人。2.申報(bào)主體申報(bào)主體包括：（1）企業(yè)：包括各類(lèi)企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等。（2）其他組織：包括各類(lèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)等。（3）個(gè)人：包括中國(guó)公民、香港特別行政區(qū)居民、澳門(mén)特別行政區(qū)居民、臺(tái)灣同胞等。3.申報(bào)內(nèi)容申報(bào)內(nèi)容包括：（1）應(yīng)稅所得額、應(yīng)納稅額、減免稅額等。（2）稅款繳納情況。（3）稅收優(yōu)惠情況。（4）其他與稅收征管相關(guān)的信息。4.申報(bào)方式申報(bào)方式包括：（1）紙質(zhì)申報(bào)：納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。（2）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式提交申報(bào)材料。（4）其他申報(bào)方式：根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以采用其他申報(bào)方式。三、稅收申報(bào)管理制度的主要內(nèi)容1.稅收申報(bào)時(shí)限（1）一般納稅人：應(yīng)在每月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅額。（2）小規(guī)模納稅人：應(yīng)在每月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅額。（3）個(gè)體工商戶(hù)：應(yīng)在每月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅額。（4）其他納稅人：按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.稅收申報(bào)資料（1）稅務(wù)登記證。（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）納稅申報(bào)表。（4）其他相關(guān)資料。3.稅收申報(bào)程序（1）納稅人按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）納稅人填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)資料。（3）納稅人將申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，開(kāi)具完稅憑證。4.稅收申報(bào)變更（1）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)發(fā)生變化，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理變更申報(bào)。（2）納稅人因特殊情況需要調(diào)整申報(bào)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。5.稅收申報(bào)延期（1）納稅人因特殊情況不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申報(bào)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)延期申報(bào)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，準(zhǔn)予延期申報(bào)。6.稅收申報(bào)責(zé)任（1）納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，不得隱瞞、謊報(bào)、漏報(bào)。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法行為依法進(jìn)行處理。四、稅收申報(bào)管理制度的實(shí)施與監(jiān)督1.實(shí)施主體稅收申報(bào)管理制度的實(shí)施主體為國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。2.監(jiān)督主體稅收申報(bào)管理制度的監(jiān)督主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、社會(huì)公眾。3.實(shí)施與監(jiān)督措施（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收申報(bào)管理，提高申報(bào)質(zhì)量。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違法行為依法進(jìn)行處理。（3）納稅人自覺(jué)遵守稅收申報(bào)管理制度，如實(shí)申報(bào)。（4）社會(huì)公眾對(duì)稅收申報(bào)管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法行為進(jìn)行舉報(bào)。五、結(jié)語(yǔ)稅收申報(bào)管理制度是稅收征管的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)國(guó)家稅收秩序、保障納稅人合法權(quán)益具有重要意義。本匯編旨在為納稅人提供全面、準(zhǔn)確的申報(bào)指導(dǎo)，幫助納稅人依法納稅。同時(shí)，也希望稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)公眾共同監(jiān)督稅收申報(bào)管理制度的實(shí)施，共同維護(hù)國(guó)家稅收秩序。第3篇一、前言稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是維護(hù)國(guó)家政權(quán)和社會(huì)穩(wěn)定的重要經(jīng)濟(jì)手段。稅收申報(bào)管理作為稅收征管的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于確保稅收政策的落實(shí)、維護(hù)稅收秩序、提高稅收征管效率具有重要意義。本匯編旨在收集整理我國(guó)稅收申報(bào)管理制度的相關(guān)內(nèi)容，為稅收工作者提供參考和借鑒。二、稅收申報(bào)管理制度概述（一）稅收申報(bào)制度的概念稅收申報(bào)制度是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)納稅事項(xiàng)，反映其應(yīng)納稅額、已納稅額、減免稅額等情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、征收、管理的一種制度。（二）稅收申報(bào)制度的作用1.確保稅收政策落實(shí)。稅收申報(bào)制度是稅收政策落實(shí)的重要保障，有助于納稅人準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策。2.維護(hù)稅收秩序。稅收申報(bào)制度有助于規(guī)范納稅人行為，維護(hù)稅收秩序，減少稅收違法行為。3.提高稅收征管效率。稅收申報(bào)制度有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握納稅人信息，提高稅收征管效率。4.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)。稅收申報(bào)制度是稅收信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，有助于推動(dòng)稅收管理現(xiàn)代化。三、稅收申報(bào)管理制度的主要內(nèi)容（一）納稅人識(shí)別號(hào)制度1.概述：納稅人識(shí)別號(hào)是納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)的唯一標(biāo)識(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制。2.作用：確保納稅人身份的唯一性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理。（二）稅收申報(bào)主體1.概述：稅收申報(bào)主體包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、其他組織和個(gè)人。2.申報(bào)義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)依法、按時(shí)、如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（三）稅收申報(bào)內(nèi)容1.概述：稅收申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、已納稅額、減免稅額、稅種、稅目、稅率等。2.申報(bào)方式：納稅人可以通過(guò)電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。（四）稅收申報(bào)期限1.概述：稅收申報(bào)期限是指納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)。2.申報(bào)期限規(guī)定：根據(jù)不同稅種，申報(bào)期限有所不同。（五）稅收申報(bào)審核1.概述：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的稅收事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.審核內(nèi)容：包括申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性等。（六）稅收申報(bào)變更1.概述：納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，需要變更申報(bào)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更。2.變更程序：納稅人應(yīng)當(dāng)提交變更申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后予以變更。（七）稅收申報(bào)管理信息化1.概述：稅收申報(bào)管理信息化是指運(yùn)用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅收申報(bào)的自動(dòng)化、智能化。2.信息化建設(shè)內(nèi)容：包括稅收申報(bào)系統(tǒng)、電子稅務(wù)局、移動(dòng)申報(bào)等。四、稅收申報(bào)管理制度實(shí)施與監(jiān)督（一）實(shí)施1.加強(qiáng)稅收申報(bào)政策宣傳。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收申報(bào)政策的宣傳，提高納稅人的申報(bào)意識(shí)。2.優(yōu)化稅收申報(bào)流程。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化稅收申報(bào)流程，提高申報(bào)效率。3.加強(qiáng)稅收申報(bào)輔導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收申報(bào)輔導(dǎo)，提高納稅人的申報(bào)質(zhì)量。（二）監(jiān)督1.強(qiáng)化稅收申報(bào)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收申報(bào)的審