注冊稅務師《稅法一》復習題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些類型？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.欠稅人D.逃稅人2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.增值稅的稅率分為幾種？()A.兩種B.三種C.四種D.五種4.下列哪種行為不屬于增值稅的視同銷售？()A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費C.將自產(chǎn)貨物對外投資D.將自產(chǎn)貨物贈送他人5.增值稅的納稅期限可以是多長時間？()A.1個月B.3個月C.6個月D.以上都可以6.增值稅的征收管理采用哪種方式？()A.申報納稅B.查賬征收C.查定征收D.以上都是7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？()A.銷售貨物或提供勞務的當天B.取得銷售款項的當天C.簽訂銷售合同或提供勞務合同的當天D.以上都不對8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收優(yōu)惠D.以上都是9.增值稅的納稅申報表分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種10.下列哪項不屬于增值稅的扣繳義務人？()A.進口貨物收貨人B.跨境電子商務經(jīng)營者C.稅務代理機構(gòu)D.出口貨物發(fā)貨人二、多選題(共5題)11.增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購買原材料12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人申報的代理機構(gòu)D.跨境電子商務經(jīng)營者E.外國企業(yè)13.增值稅的稅率包括哪些類型？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.超低稅率E.免稅14.增值稅的納稅申報方式有哪些？()A.申報納稅B.查賬征收C.查定征收D.定期定額征收E.納稅人自行申報15.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些形式？()A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收優(yōu)惠D.稅收返還E.稅收延期三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人兩種。17.增值稅的稅率分為______、______和______三種。18.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為______。19.增值稅的納稅期限可以是______、______或______。20.增值稅的征收管理采用______、______、______等多種方式。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人只需按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定進行納稅申報。()A.正確B.錯誤22.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于所有銷售行為。()A.正確B.錯誤23.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務的當天，無論是否收到款項。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇，可以是1個月、3個月或6個月。()A.正確B.錯誤25.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等多種形式，旨在支持企業(yè)發(fā)展。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是增值稅的納稅義務發(fā)生時間？27.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報上有哪些區(qū)別？28.增值稅的零稅率政策適用于哪些情況？29.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？30.增值稅的納稅期限是如何確定的？

注冊稅務師《稅法一》復習題一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅的納稅人主要包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶；小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。2.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。其中，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率的適用范圍主要是出口貨物、跨境應稅行為等。4.【答案】C【解析】增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費、將自產(chǎn)貨物贈送他人等。將自產(chǎn)貨物對外投資不屬于視同銷售。5.【答案】D【解析】增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月或者6個月，具體由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。6.【答案】D【解析】增值稅的征收管理采用申報納稅、查賬征收、查定征收等多種方式。具體采用哪種方式由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況決定。7.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務的當天。如果采用分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。8.【答案】D【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等多種形式。這些政策旨在支持企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新等。9.【答案】B【解析】增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表兩種。10.【答案】D【解析】增值稅的扣繳義務人包括進口貨物收貨人、跨境電子商務經(jīng)營者、稅務代理機構(gòu)等。出口貨物發(fā)貨人不屬于扣繳義務人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物。出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍，而購買原材料屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人申報的代理機構(gòu)、跨境電子商務經(jīng)營者等。外國企業(yè)在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務，也屬于增值稅的納稅義務人。13.【答案】ABCE【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率的適用范圍主要是出口貨物、跨境應稅行為等，免稅則是指某些特定項目免征增值稅。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅申報方式包括申報納稅、查賬征收、查定征收和定期定額征收。納稅人自行申報是申報納稅的一種方式，因此選項E也可以選擇。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收延期等多種形式。這些政策旨在支持企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新等。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人根據(jù)年應稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶；小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。17.【答案】基本稅率低稅率零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率的適用范圍主要是出口貨物、跨境應稅行為等。18.【答案】銷售貨物或提供勞務的當天【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務的當天。如果采用分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。19.【答案】1個月3個月6個月【解析】增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月或者6個月，具體由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。20.【答案】申報納稅查賬征收查定征收【解析】增值稅的征收管理采用申報納稅、查賬征收、查定征收等多種方式。具體采用哪種方式由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況決定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照一般納稅人的規(guī)定進行納稅申報，小規(guī)模納稅人按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定進行納稅申報。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率主要適用于出口貨物、跨境應稅行為等特定項目。23.【答案】正確【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務的當天，與是否收到款項無關(guān)。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定，可以是1個月、3個月或6個月，而不是由納稅人自行選擇。25.【答案】正確【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等多種形式，這些政策旨在支持企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，應當承擔納稅義務的時間點。具體包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等行為發(fā)生的時間?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅義務發(fā)生時間對于確定納稅期限和計算應納稅額至關(guān)重要。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間主要包括銷售貨物或提供勞務的當天，以及取得銷售款項的當天等。27.【答案】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報上的區(qū)別主要體現(xiàn)在申報表格式、計稅方法、稅率選擇等方面?！窘馕觥恳话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在申報表格式上有所不同，一般納稅人使用增值稅一般納稅人申報表，小規(guī)模納稅人使用增值稅小規(guī)模納稅人申報表。計稅方法上，一般納稅人可以選擇進項稅額抵扣的方式，而小規(guī)模納稅人則通常不能抵扣進項稅額。稅率選擇上，一般納稅人可以選擇適用多種稅率，而小規(guī)模納稅人只能選擇適用3%的征收率。28.【答案】增值稅的零稅率政策主要適用于出口貨物、跨境應稅行為等，以及某些特定服務行業(yè)，如國際運輸、金融保險等。【解析】零稅率政策是指對某些特定的商品或服務免征增值稅，或者以零稅率為稅率征收增值稅。這一政策有助于鼓勵出口，降低出口企業(yè)的稅負，提高國際競爭力。29.【答案】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等多種形式，如對特定行業(yè)或企業(yè)實行減免稅、對出口貨物實