稅務(wù)師稅法模擬題庫(kù)+答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物，增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明下列哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)B.購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)C.銷售貨物名稱及數(shù)量D.上述所有內(nèi)容2.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.股息、紅利收入B.利息收入C.國(guó)債利息收入D.以上都不屬于3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.以上都是5.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項(xiàng)是正確的？()A.可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票C.可以不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.以上都不對(duì)6.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.自然年度B.財(cái)政年度C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)年度D.以上都可以7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.代墊運(yùn)費(fèi)B.代收代付款項(xiàng)C.稅收滯納金D.代購(gòu)貨物手續(xù)費(fèi)8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物9.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出口貨物C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.以上都不屬于10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).應(yīng)納稅所得額D.納稅調(diào)整后的所得額二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理工資薪金支出B.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.捐贈(zèng)支出，但不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分D.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)12.增值稅一般納稅人下列哪些情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.企業(yè)所得稅的下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.股息、紅利收入C.利息收入D.獎(jiǎng)金收入15.以下哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.代墊運(yùn)費(fèi)B.代收代付款項(xiàng)C.稅收滯納金D.代購(gòu)貨物手續(xù)費(fèi)三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率分為六檔，分別為13%、9%、6%、5%、4%和3%，以及______。17.企業(yè)所得稅的納稅年度采用______，即從每年的1月1日至12月31日。18.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、______、開(kāi)戶行及賬號(hào)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等詳細(xì)信息。19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。20.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以自行開(kāi)具_(dá)_____，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率統(tǒng)一為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以包括企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票上可以不注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.出口貨物免征增值稅，但出口退稅的稅率可以高于實(shí)際征收的稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是除自然年度以外的其他年度。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？28.問(wèn)：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？29.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？30.問(wèn)：什么是增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

稅務(wù)師稅法模擬題庫(kù)+答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明銷售方和購(gòu)買方的名稱及納稅人識(shí)別號(hào)，銷售貨物名稱及數(shù)量等詳細(xì)信息。2.【答案】C【解析】國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)納稅收入。3.【答案】D【解析】出口貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，但不屬于增值稅的征稅范圍。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，不包括個(gè)人、行政事業(yè)單位等。5.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用自然年度，即從每年的1月1日至12月31日。7.【答案】C【解析】稅收滯納金不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，其余選項(xiàng)均為增值稅的價(jià)外費(fèi)用。8.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.【答案】C【解析】提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，其他選項(xiàng)均不屬于。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出（但不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分）。企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。12.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需要符合特定條件。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。14.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入。股息、紅利收入、利息收入和獎(jiǎng)金收入均屬于應(yīng)稅收入。15.【答案】ABD【解析】增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)和代購(gòu)貨物手續(xù)費(fèi)。稅收滯納金不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。三、填空題(共5題)16.【答案】零稅率【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率分為六檔，分別為13%、9%、6%、5%、4%和3%，以及零稅率。零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，以及國(guó)際運(yùn)輸和港務(wù)局服務(wù)等情況。17.【答案】自然年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用自然年度，即從每年的1月1日至12月31日。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，按時(shí)申報(bào)和繳納稅款。18.【答案】開(kāi)戶行及賬號(hào)【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等詳細(xì)信息。19.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。20.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。這是增值稅管理中的一項(xiàng)重要規(guī)定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅稅率并不統(tǒng)一為3%，而是按照規(guī)定的征收率征收，包括3%、5%等不同的征收率。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一般不允許直接扣除，但可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)減。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票上必須注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)，這是增值稅專用發(fā)票的基本要求之一，用于確認(rèn)購(gòu)買方的納稅資格和進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。24.【答案】正確【解析】出口貨物免征增值稅，并且出口退稅的稅率可以高于實(shí)際征收的稅率，這是為了鼓勵(lì)出口，提高企業(yè)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度必須是自然年度，即從每年的1月1日至12月31日，企業(yè)不得自行選擇其他年度作為納稅年度。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。這種方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，通過(guò)固定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，避免了復(fù)雜的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣過(guò)程，簡(jiǎn)化了稅收計(jì)算。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有以下幾個(gè)基本要求：1.按時(shí)申報(bào)，即在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)提交納稅申報(bào)表；2.完整申報(bào)，即申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)的全部收入、成本、費(fèi)用、稅金等；3.真實(shí)申報(bào)，即申報(bào)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假申報(bào)行為?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)是納稅人履行稅收義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，按時(shí)、完整、真實(shí)地申報(bào)是確保稅收公平和稅收征管秩序的基本要求。28.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅抵扣制度的核心內(nèi)容，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅可以抵扣其銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅，從而降低稅負(fù)。29.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定如下：1.當(dāng)年虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；2.跨年度虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)；3.特定行業(yè)和企業(yè)有特殊規(guī)定，如高新技術(shù)企業(yè)虧損可