經(jīng)濟師高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收考試題庫和答案分析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的稅率通常分為幾檔？()A.1檔B.2檔C.3檔D.4檔2.企業(yè)所得稅的納稅主體是哪些？()A.企業(yè)B.個人C.政府機構(gòu)D.社會組織3.以下哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購買原材料4.個人所得稅的稅率采用什么形式？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.比例稅率和超額累進稅率D.固定稅率5.什么是財政赤字？()A.政府收入大于支出B.政府收入小于支出C.政府收入等于支出D.政府支出等于收入6.稅收的基本特征是什么？()A.無償性B.強制性C.固定性D.以上都是7.什么是增值稅的進項稅額？()A.銷售方應(yīng)納稅額B.購買方應(yīng)納稅額C.購買方支付給銷售方的稅款D.銷售方支付給購買方的稅款8.以下哪項不是稅收政策的目標(biāo)？()A.優(yōu)化資源配置B.促進經(jīng)濟增長C.維護社會公平D.保障國家安全9.什么是稅收的征收管理？()A.稅收的征收和繳納B.稅收的籌劃和咨詢C.稅收的審查和評估D.稅收的征收和監(jiān)督10.什么是財政預(yù)算？()A.政府在一定時期內(nèi)的收入計劃B.政府在一定時期內(nèi)的支出計劃C.政府在一定時期內(nèi)的收入和支出計劃D.政府在一定時期內(nèi)的投資計劃二、多選題(共5題)11.以下哪些是增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購買原材料E.出租房屋12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.銷售收入B.資產(chǎn)總額C.營業(yè)成本D.費用E.利潤13.稅收的基本特征包括哪些？()A.無償性B.強制性C.固定性D.稅收優(yōu)惠E.稅收征收14.以下哪些是財政政策的工具？()A.財政支出B.財政收入C.貨幣政策D.稅收政策E.行政手段15.個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括哪些？()A.贍養(yǎng)老人費用扣除B.教育儲蓄利息所得免征C.捐贈支出扣除D.工資薪金所得起征點E.股息所得免征三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的__。17.__是指在一定時期內(nèi)政府的支出大于收入，形成資金缺口。18.增值稅的稅率通常分為__、__和__三檔。19.稅收的基本特征包括__、__和__。20.個人所得稅的稅率采用__稅率，根據(jù)所得額的不同檔次適用不同的稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征收范圍包括所有貨物和勞務(wù)的提供。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.稅收優(yōu)惠是指對納稅人的減免稅政策。()A.正確B.錯誤24.財政赤字意味著政府財政狀況健康。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的起征點隨著經(jīng)濟狀況的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的征收管理原則。27.為什么說稅收是國家財政的基礎(chǔ)？28.什么是財政預(yù)算？它由哪些部分組成？29.簡述稅收對經(jīng)濟發(fā)展的作用。30.為什么說稅收是市場經(jīng)濟中的重要調(diào)節(jié)器？

經(jīng)濟師高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收考試題庫和答案分析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的稅率通常分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅主體是所有在中國境內(nèi)注冊并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。3.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，購買原材料不屬于應(yīng)稅行為。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據(jù)所得額的不同檔次適用不同的稅率。5.【答案】B【解析】財政赤字是指在一定時期內(nèi)政府的支出大于收入，形成資金缺口。6.【答案】D【解析】稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。7.【答案】C【解析】增值稅的進項稅額是指購買方支付給銷售方的稅款，可以作為銷售方計算銷項稅額的抵扣。8.【答案】D【解析】稅收政策的目標(biāo)通常包括優(yōu)化資源配置、促進經(jīng)濟增長和維護社會公平，保障國家安全不屬于稅收政策的目標(biāo)。9.【答案】D【解析】稅收的征收管理是指對稅收的征收和監(jiān)督活動進行組織、實施和協(xié)調(diào)的過程。10.【答案】C【解析】財政預(yù)算是政府在一定時期內(nèi)的收入和支出計劃，包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物和出租房屋不在征收范圍內(nèi)。12.【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括銷售收入、營業(yè)成本、費用和利潤，不包括資產(chǎn)總額。13.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，稅收優(yōu)惠和稅收征收不是基本特征。14.【答案】ABD【解析】財政政策的工具包括財政支出、財政收入和稅收政策，貨幣政策屬于中央銀行的政策工具，行政手段不屬于財政政策工具。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括贍養(yǎng)老人費用扣除、教育儲蓄利息所得免征、捐贈支出扣除和工資薪金所得起征點，股息所得免征不適用于個人所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。17.【答案】財政赤字【解析】財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)，由于支出超過收入而形成的財政赤字現(xiàn)象。18.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的應(yīng)稅項目。19.【答案】無償性、強制性、固定性【解析】稅收的三個基本特征是無償性、強制性和固定性，這些特征使得稅收具有與其他收入形式不同的特點。20.【答案】超額累進【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，但并不是所有貨物和勞務(wù)的提供都納入增值稅征收范圍。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織，并非所有注冊企業(yè)都需繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】正確【解析】稅收優(yōu)惠是指政府為了鼓勵某些行業(yè)或活動而采取的減免稅措施，包括免稅、減稅、退稅等。24.【答案】錯誤【解析】財政赤字表示政府在一定時期內(nèi)的支出超過了收入，這通常被視為財政狀況不穩(wěn)定或財務(wù)風(fēng)險增加的信號。25.【答案】正確【解析】個人所得稅的起征點會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平、居民收入水平和物價變動等因素進行調(diào)整，以適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收管理原則包括依法征稅、公平稅負、簡便易行、透明公開和強化服務(wù)?！窘馕觥恳婪ㄕ鞫愂侵竾栏癜凑斩惙ㄒ?guī)定進行征稅；公平稅負是指稅收負擔(dān)公平合理；簡便易行是指稅收征收程序簡單明了；透明公開是指稅收政策、征收程序和結(jié)果公開透明；強化服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。27.【答案】稅收是國家財政的基礎(chǔ)，因為它是國家取得財政收入的主要來源，為國家提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的資金支持。【解析】稅收是國家財政收入的主要來源，包括直接稅和間接稅，為國家提供資金支持，保障政府行使職能，實現(xiàn)社會公共目標(biāo)。28.【答案】財政預(yù)算是政府在一定時期內(nèi)對收入和支出的計劃安排，由預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分組成。【解析】財政預(yù)算是政府根據(jù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財政政策，對一定時期內(nèi)的財政收入和支出進行預(yù)測和計劃，包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分。預(yù)算收入包括稅收收入、非稅收入等，預(yù)算支出包括政府投資、公共服務(wù)等。29.【答案】稅收對經(jīng)濟發(fā)展的作用包括調(diào)節(jié)資源配置、促進經(jīng)濟增長、維護社會公平和促進產(chǎn)業(yè)升級?！窘馕觥慷愂胀ㄟ^調(diào)節(jié)稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；通過稅收收入，政府可以投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進經(jīng)濟增長；通過稅收政策，可以實現(xiàn)收入再分配，