經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)-40_真題-無(wú)答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.所有企業(yè)B.所有個(gè)體工商戶C.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.所有在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些？()A.所有企業(yè)B.所有個(gè)體工商戶C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)體工商戶和其他組織3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？()A.所有個(gè)人所得B.所有工資、薪金所得C.工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得D.所有財(cái)產(chǎn)所得4.什么是財(cái)政赤字？()A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出B.財(cái)政收入小于財(cái)政支出C.財(cái)政收入等于財(cái)政支出D.財(cái)政收入與財(cái)政支出無(wú)關(guān)5.什么是財(cái)政盈余？()A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出B.財(cái)政收入小于財(cái)政支出C.財(cái)政收入等于財(cái)政支出D.財(cái)政收入與財(cái)政支出無(wú)關(guān)6.政府預(yù)算的基本原則是什么？()A.預(yù)算平衡原則B.預(yù)算公開原則C.預(yù)算績(jī)效原則D.以上都是7.什么是稅收法定原則？()A.稅收立法權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)B.稅收征收權(quán)屬于國(guó)務(wù)院C.稅收立法權(quán)屬于國(guó)務(wù)院D.稅收征收權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)8.什么是稅收優(yōu)惠？()A.稅收減免B.稅收加征C.稅收返還D.以上都是9.什么是稅收征收管理法？()A.規(guī)范稅收征收管理的法律B.規(guī)范稅收減免的法律C.規(guī)范稅收爭(zhēng)議解決的法律D.規(guī)范稅收立法的法律10.什么是稅收爭(zhēng)議解決法？()A.規(guī)范稅收征收管理的法律B.規(guī)范稅收減免的法律C.規(guī)范稅收爭(zhēng)議解決的法律D.規(guī)范稅收立法的法律二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于財(cái)政政策工具？()A.稅收政策B.政府支出政策C.貨幣政策D.信貸政策12.以下哪些屬于稅收的分類？()A.直接稅B.間接稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅13.以下哪些屬于稅收的基本特征？()A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.法定性D.公平性14.以下哪些屬于財(cái)政赤字的成因？()A.經(jīng)濟(jì)衰退B.財(cái)政支出增加C.財(cái)政收入減少D.國(guó)際收支失衡15.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公平原則C.效率原則D.服務(wù)原則三、填空題(共5題)16.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。17.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。18.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。19.政府預(yù)算的基本原則是預(yù)算平衡原則、預(yù)算公開原則、預(yù)算績(jī)效原則和預(yù)算完整性原則。20.稅收法定原則的核心是稅收立法權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。四、判斷題(共5題)21.增值稅是按照商品銷售價(jià)格的一定比例征稅的。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)的利潤(rùn)水平變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.財(cái)政赤字是國(guó)家財(cái)政收入大于財(cái)政支出的情況。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為，保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。27.為什么說(shuō)稅收是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段？28.如何理解稅收法定原則？29.試述財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。30.稅收征收管理中，如何保障納稅人的合法權(quán)益？

經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)-40_真題-無(wú)答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。4.【答案】B【解析】財(cái)政赤字是指在一定時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出大于財(cái)政收入的現(xiàn)象。5.【答案】A【解析】財(cái)政盈余是指在一定時(shí)期內(nèi)，財(cái)政收入大于財(cái)政支出的現(xiàn)象。6.【答案】D【解析】政府預(yù)算的基本原則包括預(yù)算平衡原則、預(yù)算公開原則和預(yù)算績(jī)效原則。7.【答案】A【解析】稅收法定原則是指稅收立法權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，未經(jīng)法定程序不得征稅。8.【答案】A【解析】稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策目標(biāo)，對(duì)某些納稅人給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的優(yōu)惠措施，通常表現(xiàn)為稅收減免。9.【答案】A【解析】稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律，旨在規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。10.【答案】C【解析】稅收爭(zhēng)議解決法是規(guī)范稅收爭(zhēng)議解決的法律，旨在為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供解決稅收爭(zhēng)議的途徑和程序。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】財(cái)政政策工具主要包括稅收政策和政府支出政策，它們是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。貨幣政策與信貸政策屬于貨幣政策的范疇。12.【答案】ABCD【解析】稅收按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為直接稅和間接稅，財(cái)產(chǎn)稅和行為稅是按照征稅對(duì)象的不同進(jìn)行分類的，因此這四項(xiàng)都屬于稅收的分類。13.【答案】ABC【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和法定性的基本特征，公平性是稅收應(yīng)遵循的原則之一，但不是其基本特征。14.【答案】ABC【解析】財(cái)政赤字的成因主要包括經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致財(cái)政收入減少、財(cái)政支出增加以及財(cái)政收入減少等情況。國(guó)際收支失衡雖然可能導(dǎo)致財(cái)政赤字，但不是其直接成因。15.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、效率原則和服務(wù)原則，這些原則共同保證了稅收征收管理的規(guī)范和有效。三、填空題(共5題)16.【答案】商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）【解析】增值稅是一種以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對(duì)象的稅種，這種設(shè)計(jì)旨在避免對(duì)同一商品多次征稅。17.【答案】企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)依法成立的各種組織，這些組織是依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的。18.【答案】工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍非常廣泛，涵蓋了個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得，包括工資薪金所得到財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。19.【答案】預(yù)算平衡原則、預(yù)算公開原則、預(yù)算績(jī)效原則和預(yù)算完整性原則【解析】政府預(yù)算的基本原則指導(dǎo)了預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)政資金的有效使用和透明度。20.【答案】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)【解析】稅收法定原則強(qiáng)調(diào)稅收立法權(quán)的歸屬，確保稅收法律的合法性和權(quán)威性，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)是稅收立法的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅是按照商品或勞務(wù)的增值額征稅的，而不是按照銷售價(jià)格的一定比例征稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，不同國(guó)家和地區(qū)可能存在不同的稅率，且某些情況下會(huì)根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)水平采用累進(jìn)稅率。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，還包括在中國(guó)境外居住但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】財(cái)政赤字是國(guó)家財(cái)政收入小于財(cái)政支出的情況，而不是大于。25.【答案】正確【解析】稅收征收管理法確實(shí)規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為，并保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，是稅收征收管理的法律依據(jù)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的特點(diǎn)包括：1.中性和普遍性；2.累積性；3.可轉(zhuǎn)嫁性；4.稅負(fù)與價(jià)格分離?！窘馕觥吭鲋刀惖奶攸c(diǎn)使其成為國(guó)際上廣泛采用的稅種，其中中性意味著不扭曲經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，普遍性意味著對(duì)商品和勞務(wù)的廣泛征稅，累積性意味著稅負(fù)隨著生產(chǎn)環(huán)節(jié)的累積而增加，可轉(zhuǎn)嫁性意味著稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，稅負(fù)與價(jià)格分離則意味著增值稅不直接計(jì)入商品價(jià)格。27.【答案】稅收是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段，原因包括：1.稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量；2.稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；3.稅收可以調(diào)節(jié)收入分配；4.稅收可以調(diào)節(jié)資源配置?！窘馕觥慷愂胀ㄟ^(guò)改變企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，影響投資、消費(fèi)和儲(chǔ)蓄，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)。稅收還可以通過(guò)差別稅率等手段，影響不同行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)收入分配的調(diào)節(jié)和資源的優(yōu)化配置。28.【答案】稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須依據(jù)法律，包括稅收立法權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和稅收司法權(quán)都必須由法律規(guī)定?！窘馕觥慷愂辗ǘㄔ瓌t是法治國(guó)家的基本原則之一，它要求稅收的征收和管理必須依法進(jìn)行，確保稅收的合法性、公正性和透明度，防止行政機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。29.【答案】財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括：1.對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響；2.對(duì)通貨膨脹的影響；3.對(duì)匯率的影響；4.對(duì)財(cái)政可持續(xù)性的影響?！窘馕觥控?cái)政赤字可能會(huì)刺