稅務(wù)執(zhí)法資格考試考前模擬卷(附答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行什么制度？()A.按次申報(bào)制度B.定期申報(bào)制度C.審核制度D.自愿申報(bào)制度3.下列哪項(xiàng)行為不構(gòu)成逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅罪？()A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的B.納稅人因經(jīng)營(yíng)不善造成欠稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的限期內(nèi)無(wú)法補(bǔ)繳的C.納稅人采用虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的4.稅收的基本特征不包括以下哪項(xiàng)？()A.法律性B.強(qiáng)制性C.優(yōu)惠性D.公共性5.以下哪種情形不適用增值稅簡(jiǎn)易征收辦法？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和非免稅項(xiàng)目的銷售額D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（除煙草制品外）的納稅人6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，以下哪種情形不在其中？()A.可以不設(shè)置賬簿的B.會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料不真實(shí)的C.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的行政處罰措施？()A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪種情形下，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款？()A.納稅人自行申報(bào)多繳納的稅款B.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納的稅款C.納稅人因特殊情況無(wú)法繳納稅款的D.納稅人超過納稅期限繳納的稅款9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？()A.收集稅款和滯納金B(yǎng).查核納稅人納稅情況C.制定稅收政策D.為納稅人提供稅收咨詢10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者依法確定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，以下哪種情形不構(gòu)成逾期申報(bào)？()A.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)因特殊原因未能按時(shí)申報(bào)的B.因不可抗力未能按時(shí)申報(bào)的C.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.在規(guī)定的申報(bào)期限后申報(bào)的二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行的職責(zé)包括哪些？()A.稅收政策制定B.稅收征收管理C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督D.稅收服務(wù)與咨詢12.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額？()A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無(wú)正當(dāng)理由的D.納稅人采用虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的14.以下哪些屬于稅收違法行為的行政處罰措施？()A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款？()A.納稅人自行申報(bào)多繳納的稅款B.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納的稅款C.納稅人因特殊情況無(wú)法繳納稅款的D.納稅人超過納稅期限繳納的稅款三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。這里的‘法律、行政法規(guī)’是指由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律和由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)。17.在增值稅的征收管理中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是按照其年應(yīng)征增值稅銷售額來(lái)確定的，一般而言，年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅和扣繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。19.稅收的固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)保持不變，這是為了維護(hù)稅收的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。20.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，逾期未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。四、判斷題(共5題)21.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定是否設(shè)置賬簿進(jìn)行納稅申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取加收滯納金的方式對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行處罰。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務(wù)的買賣。()A.正確B.錯(cuò)誤24.小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。27.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？其主要適用于哪些納稅人？28.在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些權(quán)利和義務(wù)？29.什么是稅收征收管理法？其主要內(nèi)容包括哪些？30.什么是稅收籌劃？它對(duì)納稅人有哪些影響？

稅務(wù)執(zhí)法資格考試考前模擬卷(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人實(shí)行定期申報(bào)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間辦理納稅申報(bào)。3.【答案】B【解析】逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款的行為。因經(jīng)營(yíng)不善造成欠稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的限期內(nèi)無(wú)法補(bǔ)繳的不構(gòu)成此罪。4.【答案】C【解析】稅收的基本特征包括法律性、強(qiáng)制性、固定性和公平性。優(yōu)惠性不屬于稅收的基本特征。5.【答案】B【解析】增值稅簡(jiǎn)易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（除煙草制品外）的納稅人。如果納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和非免稅項(xiàng)目的銷售額，不適用簡(jiǎn)易征收辦法。6.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：可以不設(shè)置賬簿的、依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料不真實(shí)的情況不在其中。7.【答案】C【解析】稅收違法行為的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得等。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅收違法行為的行政處罰措施。8.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納的稅款，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還。其他選項(xiàng)并不符合退還稅款的條件。9.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括收集稅款和滯納金、查核納稅人納稅情況、為納稅人提供稅收咨詢等。制定稅收政策屬于立法機(jī)關(guān)的職責(zé)。10.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力未能按時(shí)申報(bào)的，不構(gòu)成逾期申報(bào)。其他選項(xiàng)均屬于逾期申報(bào)的情形。二、多選題(共5題)11.【答案】BCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行的職責(zé)包括稅收征收管理、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督、稅收服務(wù)與咨詢等，但不包括稅收政策制定，這是立法機(jī)關(guān)的職責(zé)。12.【答案】AB【解析】增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。13.【答案】AD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額的情形包括納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，以及納稅人采用虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。14.【答案】ABD【解析】稅收違法行為的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得以及罰款和沒收違法所得并處。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅收違法行為的行政處罰措施。15.【答案】AB【解析】納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款的情形包括納稅人自行申報(bào)多繳納的稅款和納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納的稅款。三、填空題(共5題)16.【答案】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律和由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)【解析】這是對(duì)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于申報(bào)期限相關(guān)規(guī)定的解釋，明確了‘法律、行政法規(guī)’的具體含義。17.【答案】500萬(wàn)元以下【解析】這是對(duì)小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的描述，指出了小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額的上限。18.【答案】與納稅和扣繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料【解析】這是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查權(quán)限的說明，指出了稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求提供的相關(guān)資料的范圍。19.【答案】征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)保持不變【解析】這是對(duì)稅收固定性特征的描述，說明了稅收固定性的含義及其目的。20.【答案】滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金【解析】這是對(duì)滯納金征收規(guī)定的說明，指出了滯納金的計(jì)算方式和征收時(shí)間。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿，并按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料，不能自行決定是否設(shè)置賬簿。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，對(duì)于逾期未繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金，這是一種常見的稅務(wù)處罰方式。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍并不是所有貨物和勞務(wù)的買賣，而是針對(duì)特定的貨物和勞務(wù)，如銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等。24.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這樣可以簡(jiǎn)化稅收計(jì)算程序，降低稅收負(fù)擔(dān)。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】稅收的基本特征包括：法律性、強(qiáng)制性、固定性和公平性。法律性指稅收依據(jù)法律規(guī)定征收；強(qiáng)制性指納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅；固定性指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在一定時(shí)期內(nèi)保持不變；公平性指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配給納稅人?！窘馕觥看祟}要求考生掌握稅收的基本特征，理解稅收作為國(guó)家財(cái)政政策工具的本質(zhì)屬性。27.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的銷售額和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方式。其主要適用于年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。【解析】此題考察考生對(duì)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的了解，包括其定義、適用范圍等。28.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括：依法征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查、依法作出行政處罰等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括：依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益、提供稅收服務(wù)、保證稅收征收的公開、公平、公正等?！窘馕觥看祟}要求考生了解稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的權(quán)利和義務(wù)，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和納