稅務(wù)師考試真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)納稅額的計算公式是什么？()A.銷售額減去成本B.銷售額減去進(jìn)項稅額C.銷售額乘以稅率D.銷售額減去成本和費(fèi)用2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.收入減去成本、費(fèi)用和損失B.收入減去成本和費(fèi)用C.收入減去費(fèi)用和損失D.收入減去成本、費(fèi)用和進(jìn)項稅額3.個人所得稅的稅率表是按照什么來劃分的？()A.個人收入B.個人身份C.個人職業(yè)D.個人地區(qū)4.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次和內(nèi)容是什么？()A.一聯(lián)，內(nèi)容為發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等B.三聯(lián)，內(nèi)容分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)C.兩聯(lián)，內(nèi)容分別為發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等D.一聯(lián)，內(nèi)容為銷售方信息、購買方信息、貨物或勞務(wù)信息等5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每季度申報一次B.每半年申報一次C.每年申報一次D.每季度預(yù)繳，年度匯算清繳6.個人所得稅的申報方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.10%8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.以上都是9.增值稅的納稅人分為哪兩大類？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.扣繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人C.買方和賣方D.生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈收入12.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？()A.房屋貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.醫(yī)療保健13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.個人14.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括哪些因素？()A.銷售額B.稅率C.進(jìn)項稅額D.減免稅額三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物時，應(yīng)納增值稅的稅率為______。16.企業(yè)所得稅的年度納稅申報表包括______。17.個人所得稅的起征點(diǎn)自______年1月1日起調(diào)整為每月5000元。18.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為______聯(lián)。19.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為自虧損年度起______年內(nèi)。四、判斷題(共5題)20.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的工資、薪金支出。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額不能抵扣。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。26.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？28.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和作用。29.請說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

稅務(wù)師考試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)納稅額的計算公式是銷售額乘以稅率。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入減去成本、費(fèi)用和損失。3.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率表是按照個人收入來劃分的。4.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，內(nèi)容分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每季度預(yù)繳，年度匯算清繳。6.【答案】B【解析】個人所得稅的申報方式有兩種，即納稅人自行申報和扣繳義務(wù)人代扣代繳。7.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。9.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和捐贈收入。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不在免稅之列。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括房屋貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和醫(yī)療保健等項目。13.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位，個人不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括銷售額、稅率、進(jìn)項稅額和減免稅額等因素。三、填空題(共5題)15.【答案】13%或9%（根據(jù)具體貨物或勞務(wù)確定）【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物時，根據(jù)貨物或勞務(wù)的性質(zhì)，適用的稅率可能為13%或9%。16.【答案】企業(yè)所得稅年度納稅申報表【解析】企業(yè)所得稅的年度納稅申報表是企業(yè)按照稅法規(guī)定，在年度結(jié)束后提交的申報企業(yè)所得稅的表格。17.【答案】2018【解析】個人所得稅的起征點(diǎn)自2018年1月1日起調(diào)整為每月5000元，這是中國個人所得稅改革的重要措施之一。18.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。19.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為自虧損年度起連續(xù)五年內(nèi)，企業(yè)可用稅前利潤彌補(bǔ)虧損。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率確實是統(tǒng)一為3%。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)的工資、薪金支出，工資、薪金支出是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。23.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額是可以抵扣的，這是增值稅進(jìn)項稅額抵扣制度的一部分。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1)納稅申報方式不同，一般納稅人采用自行申報，小規(guī)模納稅人可由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；2)進(jìn)項稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額；3)稅率不同，一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一征收率為3%；4)稅務(wù)稽查頻率不同，一般納稅人稽查頻率較高，小規(guī)模納稅人稽查頻率較低?！窘馕觥看祟}考察考生對增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別的理解，包括納稅申報、進(jìn)項稅額抵扣、稅率和稽查頻率等方面。26.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年收入-起征點(diǎn)-五項專項附加扣除-其他扣除。其中，五項專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等?！窘馕觥看祟}考察考生對個人所得稅應(yīng)納稅所得額計算方法的掌握，包括收入扣除、起征點(diǎn)以及專項附加扣除等內(nèi)容。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期限內(nèi)，用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度發(fā)生的虧損。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)?！窘馕觥看祟}考察考生對企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)概念的理解，包括虧損彌補(bǔ)的定義和彌補(bǔ)期限。28.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時使用的發(fā)票。其作用包括：1)作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票，可以作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證；2)作為購買方取得增值稅專用發(fā)票，可以作為計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)?！窘馕觥看祟}考察考生對增值稅專用發(fā)票使用范圍和作用的掌握，包括開具主體、抵扣進(jìn)項稅額和計算應(yīng)納稅額