稅務師之涉稅服務實務通關題庫(附帶答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.用于個人和家庭的支出B.用于廣告業(yè)務的贊助支出C.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金支出D.用于購買固定資產(chǎn)的支出2.下列關于增值稅的表述，正確的是？()A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)或者個人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，根據(jù)應稅項目的不同適用不同的稅率D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額3.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規(guī)定的其他所得D.以上都是4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？()A.納稅期限不同B.納稅申報方式不同C.稅率不同D.以上都是6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.用于支付給投資者的股息B.用于支付給職工的福利費C.用于支付給股東的分紅D.用于支付給管理人員的獎金7.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是？()A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向房產(chǎn)所有者征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、不分用途C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權應繳納的稅種是？()A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.營業(yè)稅9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是？()A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、不分用途C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途和面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的所有者二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅11.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.個體工商戶D.外國企業(yè)12.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.次數(shù)征收B.年度征收C.源泉扣繳D.自行申報13.以下哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資及福利費B.財產(chǎn)損失C.利息支出D.用于廣告業(yè)務的贊助支出14.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地開發(fā)三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位以及在中國境內(nèi)取得所得的其他組織。16.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)或者個人。17.個人所得稅的征收方式主要有兩種，即源泉扣繳和自行申報。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。19.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上完全相同。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，所有企業(yè)都必須在每年的3月31日前申報納稅。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不因納稅人的收入水平不同而有所變化。()A.正確B.錯誤23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途和面積，無論土地是否產(chǎn)生收益，都需要繳納土地使用稅。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權，不包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？26.問：個人所得稅的源泉扣繳是如何進行的？27.問：企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅的匯算清繳？28.問：土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間是什么時候？29.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補制度？

稅務師之涉稅服務實務通關題庫(附帶答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金支出可以在計算應納稅所得額時扣除。2.【答案】C【解析】增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和0%，根據(jù)應稅項目的不同適用不同的稅率。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得以及稅法規(guī)定的其他所得。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每年，企業(yè)應當按年計算應納稅所得額。5.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率不同，一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。6.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的用于支付給職工的福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。7.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。8.【答案】C【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權應繳納的稅種是土地增值稅，根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定。9.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是以土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種稅，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的特殊規(guī)定。11.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。12.【答案】CD【解析】個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，不包含次數(shù)征收和年度征收。13.【答案】ABC【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，職工工資及福利費、財產(chǎn)損失和利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。用于廣告業(yè)務的贊助支出不得扣除。14.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉(zhuǎn)讓，土地出租和土地開發(fā)不在征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)15.【答案】【解析】企業(yè)所得稅的納稅人范圍廣泛，包括各種類型的經(jīng)濟實體，均需依法繳納企業(yè)所得稅。16.【答案】【解析】增值稅的納稅人主要指在中國境內(nèi)進行商品銷售或提供應稅勞務的個人和企業(yè)，以及進口貨物的主體。17.【答案】【解析】個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳，即在支付所得時直接扣繳稅款；以及自行申報，即納稅人自行計算并申報應納稅款。18.【答案】【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際占用面積，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。19.【答案】【解析】土地增值稅的納稅人特指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計稅方法上有所不同，一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限并非固定，根據(jù)企業(yè)的實際情況，可以選擇按月、按季或者按年申報納稅。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅實行超額累進稅率，稅率會隨著收入水平的提高而遞增，不同收入水平適用不同的稅率。23.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)確實是土地的實際用途和面積，不論土地是否產(chǎn)生收益，都需要繳納土地使用稅。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，兩者均屬于征稅對象。五、簡答題(共5題)25.【答案】簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人中符合條件的企業(yè)，可以選擇按照一定的征收率計算應納稅額，而不是按照增值稅的常規(guī)方法計算銷項稅額和進項稅額的差額。【解析】簡易計稅方法簡化了增值稅的計算過程，降低了納稅人的稅收負擔，尤其適合小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。26.【答案】源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在向納稅人支付所得時，依法直接從所得中扣除應當繳納的稅款，并代為繳納給稅務機關。【解析】源泉扣繳是個人所得稅的一種重要征收方式，可以有效防止稅款流失，提高稅收征管的效率。27.【答案】企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年應納稅所得額進行計算，并按照規(guī)定的時間向稅務機關報送納稅申報表，進行稅款結算的一種程序?！窘馕觥繀R算清繳是企業(yè)所得稅征收的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)必須依法進行，確保稅款的正確繳納。28.【答案】土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地使