稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試備考題庫附帶答案8

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)與會計準(zhǔn)則的計稅基礎(chǔ)有何不同？()A.會計準(zhǔn)則計稅基礎(chǔ)不考慮稅法的影響B(tài).企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)不考慮稅法的影響C.兩者計稅基礎(chǔ)相同D.兩者計稅基礎(chǔ)不同，但影響不大2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是？()A.研發(fā)費用B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.職工工資4.增值稅一般納稅人的進項稅額是指？()A.購進貨物支付的增值稅額B.銷售貨物收取的增值稅額C.購進貨物支付的增值稅額和銷項稅額的差額D.銷售貨物收取的增值稅額和進項稅額的差額5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.提供金融保險服務(wù)D.出口貨物6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度末15日內(nèi)B.每半年末15日內(nèi)C.每年末15日內(nèi)D.每年次月15日內(nèi)7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供交通運輸服務(wù)D.出口貨物8.企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是？()A.捐贈支出B.贊助支出C.業(yè)務(wù)招待費D.研發(fā)費用9.下列哪項不屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？()A.提供建筑安裝勞務(wù)的單位B.提供金融保險服務(wù)的機構(gòu)C.出口貨物的企業(yè)D.提供交通運輸服務(wù)的公司10.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運輸服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)12.企業(yè)下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.職工工資E.利息支出13.下列哪些情況會導(dǎo)致增值稅一般納稅人的進項稅額減少？()A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于免稅項目C.購進貨物用于集體福利D.購進貨物用于個人消費E.購進貨物發(fā)生非正常損失14.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？()A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.面對面申報E.電話申報15.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.提供金融保險服務(wù)D.提供文化體育服務(wù)E.提供娛樂服務(wù)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，取得所得的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。17.增值稅專用發(fā)票的開具范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為六檔，分別為6%、9%、13%、16%、18%和10%。19.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。20.企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為自年度終了之日起5個月內(nèi)，即每年的5月31日前。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)與會計核算的賬面價值必須完全一致。()A.正確B.錯誤23.營業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上沒有區(qū)別。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用郵寄方式。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍及其意義。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？29.營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別是什么？30.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？各有什么特點？

稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試備考題庫附帶答案8一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】會計準(zhǔn)則的計稅基礎(chǔ)是以歷史成本為基礎(chǔ)，不考慮稅法的影響；而企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)則是根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。2.【答案】D【解析】出口貨物通常實行免稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額是指購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅額。5.【答案】D【解析】出口貨物通常實行免稅政策，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年末15日內(nèi)。7.【答案】D【解析】出口貨物通常不使用增值稅專用發(fā)票。8.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。9.【答案】C【解析】出口貨物通常實行免稅政策，不屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。10.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)以及提供咨詢服務(wù)等。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括研發(fā)費用、廣告費、職工工資和利息支出，但業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額減少的情況包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費以及發(fā)生非正常損失等。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報，面對面申報和電話申報不屬于正式的申報方式。15.【答案】ABCDE【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供金融保險服務(wù)、提供文化體育服務(wù)以及提供娛樂服務(wù)等。三、填空題(共5題)16.【答案】企業(yè)和其他經(jīng)濟組織【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，無論其組織形式、性質(zhì)和經(jīng)營方式。17.【答案】增值稅一般納稅人【解析】只有增值稅一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票，以實現(xiàn)增值稅的抵扣。18.【答案】6%、9%、13%、16%、18%和10%【解析】增值稅的稅率根據(jù)不同情況分為六檔，分別適用于不同的應(yīng)稅項目，以實現(xiàn)稅收的公平和合理。19.【答案】納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天【解析】營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以實際交易行為的發(fā)生為準(zhǔn)，確保稅收的及時性和準(zhǔn)確性。20.【答案】自年度終了之日起5個月內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為5個月，給予納稅人充足的時間準(zhǔn)備和提交申報材料。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)，這是增值稅抵扣制度的核心內(nèi)容。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額，與會計核算的賬面價值可能存在差異。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有諸多區(qū)別，如進項稅額的抵扣、稅率選擇等方面。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式進行，這是稅務(wù)申報的一種合法途徑。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)以及提供咨詢服務(wù)等。增值稅的意義在于：一是避免重復(fù)征稅，促進商品流通；二是簡化稅制，提高稅收征管效率；三是增加財政收入，支持國家經(jīng)濟建設(shè)。【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，能夠覆蓋國民經(jīng)濟的主要領(lǐng)域，避免重復(fù)征稅，同時也有利于稅收管理的簡化和國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減去成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失-其他扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算需要企業(yè)全面核算其收入和支出，確保計算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不實行進項稅額抵扣的一種計稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人以及特定情況下的一般納稅人，如銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供應(yīng)稅服務(wù)等?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅人的稅務(wù)處理程序，降低了稅收成本，尤其適合小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。29.【答案】營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別在于征稅對象和計稅依據(jù)。營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)，征稅對象包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等；而增值稅以增值額為計稅依據(jù)，征稅對象包括銷售貨物、提供