2025稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。)1.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列哪個(gè)方法核定其銷售額？（）A.按納稅人當(dāng)月銷售同類應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售額核定B.按納稅人最近時(shí)期銷售同類應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售額核定C.按組成計(jì)稅價(jià)格核定D.參照市場價(jià)格核定2.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額800萬元，發(fā)生成本600萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元（其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)10萬元，該捐贈(zèng)支出未超過稅法規(guī)定的扣除限額）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元？A.130B.120C.110D.1003.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列處理方式正確的是（）？A.不得在稅前扣除B.按照實(shí)際支付額全額扣除C.按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除D.只能扣除其減除費(fèi)用后的余額4.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，錯(cuò)誤的是（）？A.一般納稅人申請退還增值稅留抵稅額，需要提供已申請退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票信息B.納稅人申請退稅的留抵稅額，不得超過其上一年度銷售額與適用稅率估算的應(yīng)納稅額C.出口企業(yè)憑出口退稅憑證申請退還留抵稅額D.留抵退稅實(shí)行按月申請、按季退稅的方式5.某企業(yè)將自有的、原值為2000萬元的一棟辦公樓用于對外出租，2024年取得租金收入300萬元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用（不含折舊）50萬元。假定該辦公樓計(jì)提折舊150萬元（符合稅法規(guī)定）。該企業(yè)2024年與該辦公樓相關(guān)的應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元？（假設(shè)適用增值稅稅率為9%）A.24B.27C.30D.336.個(gè)人將購買兩年以上的家庭唯一住房對外銷售的，免征個(gè)人所得稅。這里的“家庭唯一住房”是指（）？A.該住房是納稅人的第一套住房B.該住房是納稅人在全國范圍內(nèi)擁有的唯一住房C.該住房是納稅人的夫妻雙方名下的唯一住房D.該住房是納稅人的家庭成員名下的唯一住房7.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）？A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.租賃行為完成的當(dāng)天C.不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.預(yù)收款對應(yīng)的租賃期開始當(dāng)天8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.存貨的日常損耗B.職工工資薪金支出C.向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出（符合獨(dú)立交易原則）D.支付給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）？A.購買用于日常管理的辦公設(shè)備支出B.支付給研究人員的工資費(fèi)用C.支付給外部咨詢機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)D.生產(chǎn)車間設(shè)備的折舊費(fèi)用10.某納稅人2024年3月發(fā)生一筆符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，當(dāng)年未享受加計(jì)扣除。次年申請追溯享受時(shí)，其追溯期限為（）？A.當(dāng)年1月1日至當(dāng)年3月31日B.2023年1月1日至2023年3月31日C.2024年1月1日至2024年12月31日D.2023年1月1日至2024年3月31日11.按照稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的下列措施中，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）？A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣、變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款C.將納稅人納稅擔(dān)保人未繳納的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)依法扣押、查封D.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，逾期仍未繳納的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款12.涉稅服務(wù)人員未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得擅自出具（）？A.稅務(wù)代理委托書B.稅務(wù)文書C.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)介紹函D.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表13.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對涉稅服務(wù)事項(xiàng)的執(zhí)業(yè)結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任的是（）？A.稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.執(zhí)業(yè)稅務(wù)師C.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人D.稅務(wù)師事務(wù)所的二級分所負(fù)責(zé)人14.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并經(jīng)哪一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？（）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）C.省稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國家稅務(wù)總局15.涉稅服務(wù)文書《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)約定書》應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章？A.納稅人代表和稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.納稅人代表和承辦稅務(wù)師C.稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人和承辦稅務(wù)師D.承辦稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的二級分所負(fù)責(zé)人16.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取的救濟(jì)途徑不包括（）？A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接請求國家賠償D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行政聽證17.某稅務(wù)師事務(wù)所在辦理稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）？A.堅(jiān)持為客戶保密B.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.建議納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況D.拒絕為該納稅人提供后續(xù)服務(wù)18.涉稅服務(wù)文書中，用于證明稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，就特定涉稅服務(wù)事項(xiàng)提供專業(yè)服務(wù)的起始文件是（）？A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)約定書B.稅務(wù)文書受理回執(zhí)單C.稅務(wù)代理鑒證報(bào)告D.稅務(wù)咨詢報(bào)告19.稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，與被代理人或者其他人存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)（）？A.主動(dòng)回避B.通知稅務(wù)機(jī)關(guān)C.請求納稅人更換稅務(wù)師D.向行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告20.稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，其方案的設(shè)計(jì)和實(shí)施必須遵循的原則不包括（）？A.合法性原則B.真實(shí)性原則C.效益性原則D.保密性原則21.稅務(wù)師事務(wù)所在出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)對報(bào)告所依據(jù)的事實(shí)材料進(jìn)行核實(shí)，確保其（）？A.完整性B.準(zhǔn)確性C.及時(shí)性D.系統(tǒng)性22.納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出？A.60日B.90日C.30日D.15日23.涉稅服務(wù)人員違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其（）？A.賠償納稅人損失B.補(bǔ)繳稅款C.繳納罰款D.暫停執(zhí)業(yè)24.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的是（）？A.實(shí)際收取的現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收而未收的款項(xiàng)C.收訖銷售款項(xiàng)的當(dāng)天D.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天25.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，需要由執(zhí)業(yè)稅務(wù)師簽字并對該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的涉稅服務(wù)文書是（）？A.稅務(wù)登記申請書B.納稅申報(bào)表C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)約定書D.稅務(wù)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）26.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）？A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍B.單位或個(gè)體工商戶將其自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物C.金融服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為D.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為E.單位或個(gè)體工商戶自己使用或者為自己職工、家庭使用其購進(jìn)的貨物，不屬于增值稅應(yīng)稅行為27.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）？A.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%的部分）B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分）C.資產(chǎn)損失扣除（符合規(guī)定的條件）D.支付給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用E.企業(yè)按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法，正確的有（）？A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.對勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%D.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%E.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%29.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額。核定銷售額的方法包括（）？A.按納稅人當(dāng)月銷售同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售額核定B.按納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售額核定C.按組成計(jì)稅價(jià)格核定D.按納稅人銷售同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)的最近時(shí)期的市場平均價(jià)格核定E.參照同類或者類似貨物的市場價(jià)格核定30.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠主要包括（）？A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)的安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的所得E.存量留抵退稅31.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括（）？A.調(diào)查取證B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.檢查納稅人的貨物和勞務(wù)D.詢問納稅人有關(guān)人員E.查詢相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的賬戶信息32.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)時(shí)，需要遵循的基本原則包括（）？A.依法原則B.獨(dú)立、公正原則C.客觀、公正原則D.誠信、保密原則E.稅收籌劃最大化原則33.涉稅服務(wù)人員違反職業(yè)道德規(guī)范，可能承擔(dān)的法律責(zé)任包括（）？A.被行業(yè)協(xié)會(huì)給予警告B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)C.被稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部處分D.被追究刑事責(zé)任E.被撤銷執(zhí)業(yè)資格34.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容有（）？A.納稅人名稱及基本情況B.稅務(wù)師事務(wù)所及承辦稅務(wù)師基本信息C.代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任D.代理費(fèi)用、支付方式和時(shí)間E.雙方簽字蓋章35.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括（）？A.納稅人因不可抗力，導(dǎo)致納稅困難B.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營虧損C.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致稅負(fù)增加D.納稅人申請出口退稅期間，需要補(bǔ)繳已預(yù)繳的稅款E.納稅人財(cái)務(wù)困難36.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）？A.用于廣告、宣傳的支出（符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)）B.贊助支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與取得收入無關(guān)的支出E.按規(guī)定在稅前扣除的捐贈(zèng)支出37.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.政策性安置補(bǔ)助38.稅務(wù)師事務(wù)所的下列行為中，符合稅收法律法規(guī)及職業(yè)道德規(guī)范的有（）？A.擅自出具稅務(wù)文書B.接受委托代理征收稅款C.對執(zhí)業(yè)過程中知悉的納稅人商業(yè)秘密予以保密D.對納稅人的涉稅問題提供專業(yè)咨詢E.利用自己的影響，為納稅人爭取稅收優(yōu)惠39.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要關(guān)注的事項(xiàng)包括（）？A.申報(bào)表的填寫是否符合規(guī)定B.申報(bào)資料的完整性C.稅款的準(zhǔn)確計(jì)算D.申報(bào)的及時(shí)性E.申報(bào)方式的合規(guī)性40.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）？A.書面審理B.聽證審理C.現(xiàn)場審理D.委托審理E.合議審理三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟均需得相應(yīng)分?jǐn)?shù)。）41.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅多少萬元？42.某個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度取得經(jīng)營收入總額150萬元，發(fā)生成本90萬元，允許扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)30萬元。該業(yè)主本人工資12萬元，福利費(fèi)1.68萬元，生計(jì)費(fèi)6萬元。該業(yè)主2024年度應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅多少萬元？（假設(shè)個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率）43.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？44.某納稅人2024年3月將自有的、原值400萬元的一棟辦公樓出租，租期1年，每月收取租金20萬元（不含增值稅）。假定該辦公樓計(jì)提折舊40萬元（符合稅法規(guī)定）。該納稅人2024年第四季度與該辦公樓相關(guān)的應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為多少萬元？（假設(shè)適用增值稅稅率為9%）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)稅法和實(shí)務(wù)知識進(jìn)行分析、計(jì)算和說明。）45.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收取。（2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入50萬元，服務(wù)完成。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已到但貨未收到。（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本80萬元，市場售價(jià)100萬元（不含增值稅）。假設(shè)上述銷售額和收入均為不含稅金額，甲公司適用增值稅稅率為9%。請計(jì)算甲公司5月份應(yīng)納增值稅額。46.乙公司為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元。該公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司2024年度虧損100萬元。乙公司2024年度發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用100萬元。假設(shè)乙公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，且廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按當(dāng)年銷售收入的15%扣除，關(guān)聯(lián)方交易符合獨(dú)立交易原則。請計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)納稅所得額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.A8.D9.B10.D11.D12.B13.B14.B15.C16.D17.B18.A19.A20.D21.B22.A23.A24.B25.D二、多項(xiàng)選擇題26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCDE30.ABCD31.ABCDE32.ABCD33.ABCD34.ABCDE35.ACD36.BCD37.ABCD38.CD39.ABCDE40.AB三、計(jì)算題41.