2025年稅務(wù)師考試稅法真題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.個(gè)人銷售舊自行車(chē)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)D.殯儀館提供殯葬服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅收入117萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.13.5C.15D.203.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的是（）。A.必須采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅B.實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.實(shí)際稅負(fù)低于一般納稅人時(shí)，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入234萬(wàn)元，成本為120萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證，材料已入庫(kù)。該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。（假定化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.20.1B.24.4C.34.4D.405.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.木制一次性筷子B.汽車(chē)輪胎C.高檔手表D.圖書(shū)6.某酒廠為消費(fèi)稅納稅人，2023年5月銷售白酒取得不含稅收入80萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)5萬(wàn)元。該白酒每噸定額稅額為2000元，單位售價(jià)為3000元/噸。假定白酒消費(fèi)稅稅率為20%，則該酒廠5月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A.34B.36C.46D.547.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，如果價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，按照納稅人當(dāng)月平均銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)8.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是（）。A.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得B.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各項(xiàng)收入總額C.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的股息紅利收入9.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%。假定該企業(yè)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.5010.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得11.某生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。假定該企業(yè)2023年度沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為（）萬(wàn)元。A.80、50B.50、30C.40、25D.0、012.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的表述，正確的是（）。A.不征稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.不征稅收入和免稅收入均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不征稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，免稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.不征稅收入和免稅收入均計(jì)入應(yīng)納稅所得額13.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，下列項(xiàng)目可以扣除的是（）。A.繳納的罰款B.繳納的房屋租賃費(fèi)用C.繳納的贊助支出D.離婚時(shí)支付的賠償費(fèi)用14.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為150萬(wàn)元，成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)共計(jì)100萬(wàn)元。假定該個(gè)體工商戶業(yè)主為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，則該業(yè)主2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。（假定經(jīng)營(yíng)所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)為10500元）A.20B.24C.30D.3515.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.三者均按每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用統(tǒng)一稅率B.三者均按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用統(tǒng)一稅率C.三者均按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，但適用不同的稅率D.勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額，特許權(quán)使用費(fèi)所得按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額16.房產(chǎn)稅的納稅人是指（）。A.房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理人C.房產(chǎn)的使用權(quán)人D.開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)出租房產(chǎn)的出租人或者承典人17.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，2023年1月1日將其中價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)出租給其他單位使用，租賃期限為2年，年租金收入為120萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.60B.72C.84D.9618.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的所有土地B.企業(yè)自用土地，無(wú)論是否繳納土地使用費(fèi)，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出租的，由出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)出讓的，由受讓方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅19.某機(jī)動(dòng)車(chē)所有人2023年3月購(gòu)置一輛自用小汽車(chē)，該車(chē)的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為60萬(wàn)元。假定該車(chē)輛適用的車(chē)船稅稅率為每輛每年560元，則該車(chē)輛2023年度應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。A.560B.1120C.2240D.448020.印花稅的征稅對(duì)象是（）。A.簽訂應(yīng)稅合同的單位和個(gè)人B.書(shū)立應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅財(cái)產(chǎn)的單位和個(gè)人D.印花稅的代扣代繳義務(wù)人21.某企業(yè)2023年9月簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同記載金額為800萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元。假定技術(shù)開(kāi)發(fā)合同適用印花稅稅率為0.3‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.2400B.4800C.7200D.960022.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處（）的罰款。A.2000元以上1萬(wàn)元以下B.2000元以上5萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須與作出該行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)相同D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制24.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.經(jīng)批準(zhǔn)的章程D.以上所有25.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以（）。A.減免稅款B.延期繳納稅款C.暫停繳納稅款D.免除滯納金二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位2.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣3.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天繳納消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在移送使用的當(dāng)天繳納消費(fèi)稅C.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人繳納消費(fèi)稅4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已實(shí)際發(fā)生D.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納C.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納D.產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的有（）。A.使用土地的單位和個(gè)人為納稅人B.土地使用權(quán)出讓的，由受讓方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出租的，由出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列關(guān)于車(chē)船稅納稅人的表述，正確的有（）。A.車(chē)船的所有人為納稅人B.車(chē)船的保管人為納稅人C.機(jī)動(dòng)車(chē)掛車(chē)按照機(jī)動(dòng)車(chē)的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅D.非機(jī)動(dòng)車(chē)船按照車(chē)輛種類和排氣量分別計(jì)算繳納車(chē)船稅9.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.罰款權(quán)11.納稅人可以自稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定送達(dá)之日起（）日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。A.10B.15C.30D.6012.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.設(shè)立登記是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的首次登記B.變更登記是納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的后續(xù)登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記適用于實(shí)行定期定額征收方式的納稅人D.注銷登記是納稅人終止納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的最終登記13.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.定期定額征收14.下列關(guān)于稅款征收程序的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須依照法定程序進(jìn)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未繳或者少繳的稅款C.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款之日起10日內(nèi)退還D.納稅人因不可抗力無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款15.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.處以滯納金D.提起訴訟三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)不封頂。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售商品取得含稅收入140.4萬(wàn)元，該商品成本為90萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證，商品已入庫(kù)。該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為多少萬(wàn)元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入285萬(wàn)元，成本為180萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證，材料已入庫(kù)。該企業(yè)適用的消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額和消費(fèi)稅額分別為多少萬(wàn)元？3.某個(gè)體工商戶業(yè)主為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)共計(jì)160萬(wàn)元。假定該投資者2023年度從該個(gè)體工商戶取得工資薪金收入10萬(wàn)元。假定該投資者適用的經(jīng)營(yíng)所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)為10500元。該投資者2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？4.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，2023年1月1日將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)出租給其他單位使用，租賃期限為1年，年租金收入為60萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少萬(wàn)元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合稅法規(guī)定，分析處理下列業(yè)務(wù)，每題應(yīng)列出計(jì)算步驟。）1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度還發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元（通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行捐贈(zèng)），取得合法票據(jù)。假定該企業(yè)2023年度沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額分別為多少萬(wàn)元？（假定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額分別為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%和60%，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%）2.某個(gè)人2023年度取得工資薪金收入30萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入12萬(wàn)元。假定該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于免征增值稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D屬于免征增值稅項(xiàng)目。2.A解析：應(yīng)納增值稅額=117/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5萬(wàn)元。注意小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.B解析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。銷售不動(dòng)產(chǎn)一般不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.B解析：應(yīng)納增值稅額=234/(1+13%)*13%-13=27-13=14萬(wàn)元。應(yīng)納消費(fèi)稅額=234/(1+13%)*15%=31萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額與消費(fèi)稅額合計(jì)=14+31=45萬(wàn)元。但題目中成本為120萬(wàn)元，銷售額為234萬(wàn)元，消費(fèi)稅計(jì)算基礎(chǔ)應(yīng)為銷售額，故應(yīng)納消費(fèi)稅=234*15%=34.7萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=234/(1+13%)*13%-13=27-13=14萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)納稅額=14+34.7=48.7萬(wàn)元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近B選項(xiàng)24.4萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算合計(jì)為48.7萬(wàn)元。5.C解析：選項(xiàng)A、B、D不屬于消費(fèi)稅征收范圍。6.C解析：應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售收入+品牌使用費(fèi)*(1+消費(fèi)稅稅率)/(1-消費(fèi)稅比例稅率)*消費(fèi)稅稅率+銷售數(shù)量*定額稅額=(80+5/(1+20%))*20%+3000/1000*2000=84*20%+3*2000=16.8+6000=6016.8元=60.168萬(wàn)元。選項(xiàng)中最接近C選項(xiàng)46萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為60.168萬(wàn)元。7.C解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，但需滿足一定條件且需考慮代收代繳。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按合理價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)。8.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。9.B解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。假定該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且適用優(yōu)惠政策，則應(yīng)納所得稅額=100*12.5%*20%+(200-100)*50%*20%=2.5+10=12.5萬(wàn)元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近B選項(xiàng)30萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為12.5萬(wàn)元。10.D解析：股票轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于免稅收入。11.C解析：廣告費(fèi)扣除限額=500*15%=75萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，稅前扣除75萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=500*60%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，稅前扣除50萬(wàn)元。合計(jì)稅前扣除=75+50=125萬(wàn)元。但題目中成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)共計(jì)100萬(wàn)元，意味著有其他扣除，故實(shí)際稅前扣除為125萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=500-125=375萬(wàn)元。應(yīng)納所得稅額=375*20%=75萬(wàn)元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近C選項(xiàng)40萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為75萬(wàn)元。12.B解析：不征稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，免稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.D解析：離婚時(shí)支付的賠償費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。14.B解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=150-100=50萬(wàn)元。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=50*20%-10500=10-10.5=-0.5萬(wàn)元，為負(fù)數(shù)，實(shí)際應(yīng)納個(gè)稅為0。根據(jù)選項(xiàng)，最接近B選項(xiàng)24萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為0元。15.C解析：三者均按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，但適用不同的稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率；稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率；特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。16.D解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)出租房產(chǎn)的出租人或者承典人。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤。17.B解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=租賃收入*稅率+產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)原值*(1-原值減除比例)*稅率。出租房產(chǎn)按租賃收入計(jì)稅。該企業(yè)2023年度應(yīng)納房產(chǎn)稅=120*12%+(5000-2000)*(1-30%)*1.2%*3/12=14.4+14.4=28.8萬(wàn)元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近B選項(xiàng)72萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置問(wèn)題。按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為28.8萬(wàn)元。18.B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，農(nóng)村土地不屬于征稅范圍。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，土地使用權(quán)出租、出讓的，由出租方、受讓方繳納土地使用稅。19.B解析：應(yīng)納車(chē)船稅=560*2=1120元。20.B解析：印花稅的征稅對(duì)象是書(shū)立應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。21.A解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)，不含研發(fā)費(fèi)用。應(yīng)納印花稅=800*0.3‰=2400元。22.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。23.B解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，并非必須先復(fù)議。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，復(fù)議機(jī)關(guān)可以與作出行為的機(jī)關(guān)不同。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)行政復(fù)議可以申請(qǐng)一級(jí)復(fù)議，也可以申請(qǐng)二級(jí)復(fù)議（經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)核）。24.D解析：企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)批準(zhǔn)的章程等與稅務(wù)登記相關(guān)的資料。25.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C,D解析：視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)B屬于將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，屬于視同銷售。2.A,B,C解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。選項(xiàng)D，購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以分2年抵扣。3.A,B,C,D解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定。4.A,B,C解析：稅前扣除項(xiàng)目必須同時(shí)滿足與取得收入相關(guān)、具有合理性、已實(shí)際發(fā)生的條件。5.A,B,C,D解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人都屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.A,B,C,D解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定。7.A,D解析：使用土地的單位和個(gè)人為納稅人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，出讓方不繳土地使用稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，出租方繳納房產(chǎn)稅，不繳納土地使用稅。8.A,C解析：車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有人或者管理人。機(jī)動(dòng)車(chē)掛車(chē)按照機(jī)動(dòng)車(chē)的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，保管人不是納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非機(jī)動(dòng)車(chē)船按照車(chē)輛種類計(jì)算繳納車(chē)船稅，通常有定額稅額。9.A,B解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。10.A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅收保全措施權(quán)、罰款權(quán)等。11.B,C解析：納稅人可以自稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定送達(dá)之日起15日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議；申請(qǐng)期限自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為之日起計(jì)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，行政復(fù)議申請(qǐng)期限為60日的是復(fù)議決定書(shū)送達(dá)之日起計(jì)算。12.A,B,C,D解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)登記的規(guī)定。13.A,B,C,D解析：稅款征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、其他方式（如按次征收、定期定額征收等）。14.A,B,C,D解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅款征收程序的規(guī)定。15.A,B解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，滯納金是逾期繳納稅款才產(chǎn)生的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，不涉及提起訴訟。三、計(jì)算題1.解：銷售商品不含稅收入=140.4/(1+13%)=123.58萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=123.58*13%=16.08萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)商品不含稅金額=80/(1+13%)=70.80萬(wàn)元應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬(wàn)元該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額=16.08-10.4=5.68萬(wàn)元。答：該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為5.68萬(wàn)元。2.解：銷售商品不含稅收入=285/(1+13%)=251.87萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=251.87*13%=32.55萬(wàn)元應(yīng)納消費(fèi)稅額=285/(1+13%)*30%=76.71萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額=150/(1+13%)=132.07萬(wàn)元應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬(wàn)元該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額=32.55-19.5=13.05萬(wàn)元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額為76.71萬(wàn)元。答：該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額為13.05萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅額為76.71萬(wàn)元。3.解：個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用等扣除項(xiàng)-業(yè)主工資薪金（如果超過(guò)平均工資且無(wú)合理理由，需調(diào)整）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。假定業(yè)主工資薪金允許扣除，應(yīng)納稅所得額=200-160-10=30萬(wàn)元。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=30*20%-10500=-7500元，實(shí)