廈門高校網(wǎng)絡(luò)教化2024-2025學(xué)年第一學(xué)期

《財政學(xué)原理（?？疲氛n程復(fù)習(xí)題

一、推斷題，正確的寫,錯誤的寫“X”

1.在安排經(jīng)濟(jì)體制下，基礎(chǔ)性資源配置功能是由政府安排機(jī)制來擔(dān)當(dāng)?shù)?，其?/p>

財政起著特別重大的作用（V）

2.尋租活動干脆同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營部分的相對規(guī)

模有關(guān)。換言之，政府在經(jīng)濟(jì)活動中的范圍越廣，那么尋租的可能性和規(guī)模

也相應(yīng)增加（V）

3.鮑莫爾的非均衡增長模型認(rèn)為，相對于私人部門來說，公共部門屬于資本密

集型的非累進(jìn)部門（X）

4.在現(xiàn)實中，完全的、肯定的單一稅制幾乎從來沒有存在過（V）

5.中國的房產(chǎn)稅對城市居民的自用房屋是免稅的（V）

6.1994年起，分設(shè)中心和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，中心稅和共享稅由中心稅務(wù)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收（V）

8.假如仝部投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不

會出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象（V）

9.流轉(zhuǎn)課稅不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，征收便利，易于管理（X）

10.財政赤字不肯定引起通貨膨脹（V）

11.假如全部投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而

不會出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象（V）

12.即使是經(jīng)濟(jì)效益不太好的項目或方案，假如其社會效益很好，也可能被選為

優(yōu)者（J）

13.一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，簡單轉(zhuǎn)嫁（X)

M.公共規(guī)制并不是在任何時候都是有效的和必需的。規(guī)制可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的

低效率，引發(fā)尋租行為（V）

二、名詞說明

1.稅收超額負(fù)擔(dān)（來自百度）

稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人

造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。國家課稅后，會干脆削減納稅人收入，不行避開地

對納稅人的行為選擇產(chǎn)生肯定影響。假如國家征稅后增加的社會效益，小于將相應(yīng)稅款

留給納稅人而增加的效益，則稅制就沒有效率。與此相像的，假如征稅對市場經(jīng)濟(jì)運行

產(chǎn)生不良影響，干擾經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)、經(jīng)營決策，造成經(jīng)濟(jì)運行紊亂和低效，也是沒有

效率的。稅制改革的目標(biāo)是實現(xiàn)稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和盡量增加稅收的額外收益。

2.公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品：所謂公共產(chǎn)品指的是具有共同消費性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

3.轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出：所謂轉(zhuǎn)移性支出指的是政府單方面且無償?shù)馁Y金支付。它沒有取得相應(yīng)的商品

和勞務(wù)，只是將資源在社會成員之間重新安排。

4.財政體制

財政體制：所謂財政體制，就是為了處理政府間財政關(guān)系，規(guī)定政府各科層組織應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆?/p>

責(zé)及其相應(yīng)的財權(quán)財力所形成的制度。

5.公共規(guī)制

公共規(guī)制：所謂公共規(guī)制，是指具有法律地位的、相對獨立的公共部門（主要是行政機(jī)構(gòu)）,

為了實現(xiàn)特定目標(biāo)，依照肯定的規(guī)制對企業(yè)、個人以及其他利益主體的活動進(jìn)行干預(yù)的

行為。

6.稅收的效率原則

8.4.1稅收的效率原則

稅收的效率原則就是指稅收制度應(yīng)以盡可能小的代價取得盡可能大的稅收收入。

1.超額負(fù)擔(dān)最小原則：盡量減少對經(jīng)濟(jì)的干擾，稅收最好能保持中性，所引起的超額負(fù)擔(dān)應(yīng)最小。

2.征稅成本最小原則：稅務(wù)行政效率應(yīng)高，應(yīng)盡量節(jié)省征稅成本。

三、問答題

1.公司所得稅有何經(jīng)濟(jì)效應(yīng)？

3.公司所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

公司作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的主要組織形式，政府時其課稅所產(chǎn)生的影響，不僅僅只是公司本身，而且波及到

社會經(jīng)濟(jì)生活的許多方面。

（1）對資源配置的影響

司所得稅只時公司課征，資本因之可能從公司部門流向非公司部門，某些非公司部門的增長速

度快于公司部門。同時，公司部門的經(jīng)濟(jì)決策，也會受到公司所得稅的不同規(guī)定的影響。

（2）對公司融資決策的影響

由于1責(zé)務(wù)利息可以從公司應(yīng)稅所得中扣除，而股息往往不能扣除。因此，公司可能更多地依敕

債務(wù)融資。

（3）對經(jīng)濟(jì)增長和穩(wěn)定的影響

稅收杠桿的雙向作用：在經(jīng)濟(jì)衰退時對投資等提供各種稅負(fù)抵免或其他優(yōu)惠規(guī)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)

蘇；在經(jīng)濟(jì)過熱時，則通過公司所得稅規(guī)定的變化適當(dāng)加以降溫。

2.簡述商品稅的含義及特征。

9.1商品稅概述

所謂商品稅，是對商品與勞務(wù)的交易額所課征的稅。由于商品課稅的主要對象是消費品或勞務(wù)，而且

是在流通過程中征收的，所以通常又稱為流轉(zhuǎn)i果稅。我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等都屬于

商品稅。

9.1.1商品稅的特點

1、商品課稅的特點

（1）商品課稅是對物稅。

（2）商品課稅是以商品價值的流轉(zhuǎn)額為課稅基礎(chǔ)。

（3）商品課稅存在著重復(fù)征稅問題。每經(jīng)過一次市場沆通環(huán)節(jié)，就要就其流轉(zhuǎn)額課征一次稅，因而

形成重復(fù)課稅（增值稅除外）。

（4）商品課稅存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是商品課稅的基本特性

2、流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)缺點

優(yōu)點，①負(fù)擔(dān)普遍②收入充裕③征收方便④抑制特定消費品的消費

缺點：①不符合納稅能力原則②不符合稅收的公平原則③商品稅缺乏彈性

3.講解并描述資源稅的概念及其分類。

1.資源稅概述

資源稅是就占用國有自然資源課征的一種稅。資源稅的資源，一般指自然界天然存在的各種物質(zhì)資

源。如土地、『藏、水利,森林等，即自然存在的勞動對象。

2.資源稅的分類

資源稅按其課征的目的前意義的不同，可分為一般資源稅和級差資源稅。

（1）一般資源稅指國家根據(jù)需要，對使用某種國有資源的單位和個人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)

而征收的一種稅。

這種稅是體現(xiàn)普遍征收,有償開采的原則，具有受益稅的性質(zhì)，是對絕對地租的征收，它體現(xiàn)了對國

有資源的有償開采，是國家以壟斷所有者的身份收取的補償。

（2）級差資源稅指國家對開發(fā)和利用自然資源的單位和個人，由于資源條件的差別所取得的級

差收入慷征的一種稅。

開征級差資源稅的目的：就是利用稅收的形式調(diào)節(jié)資源使用者因資源條件的差別而取得的級差收益。

征收級差資源稅，一方面有利于資源開發(fā)者在同等水平上開展競令；另一方面也有加廳促使資源的合理利

用，防止資源開發(fā)者為追逐高額利潤，造成資源的浪費。

4.講解并描述商品稅的演化過程。

9.L3商品稅的演變

商品貨幣關(guān)系是商品t果稅賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。早在奴隸制社會，隨著商品交換的產(chǎn)生，商品饌稅

的萌芽就己出現(xiàn)。但在自然經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的奴隸制社會和封建社會，由于商品貨幣關(guān)系不發(fā)達(dá)，國家稅

收一直以土地稅、人頭稅等百老的直接稅為主，商品課稅始終處于次要地位。到了資本主義社會,市場經(jīng)

濟(jì)的迅速發(fā)展，為廣泛推行商品設(shè)稅提供了客觀條件。因此，商品課稅一度成為西方國家稅收制度體涿中

的主體稅種。以下簡要介紹商品課稅的幾個主要稅種的產(chǎn)生歷史。

1、商品稅中，關(guān)稅起源最早，奴隸社會就產(chǎn)生了，遠(yuǎn)在古希臘城邦時代，就有課征關(guān)稅之舉。隨著

民族國家的發(fā)展，關(guān)稅從國內(nèi)區(qū)域間關(guān)稅，發(fā)展到國境關(guān)稅.國境關(guān)稅最早出現(xiàn)在英國，其他國家在到

19世紀(jì)中葉；最終廢除國內(nèi)關(guān)稅，建立統(tǒng)一的國境關(guān)稅制度。

2、貨物稅（產(chǎn)品稅）在封建社會時產(chǎn)生，貨物稅的雛形是羅馬帝國的市場捐,營業(yè)稅首創(chuàng)于179L年

的法國（即產(chǎn)生于資本主義社會）。

3、增值稅最早于20世紀(jì)5評代在法國開始實施。

4、消費稅的起源消費稅，是一種古老的稅種，其雛形最早產(chǎn)生于古羅馬帝國時期。當(dāng)時，由于農(nóng)

業(yè)、手工業(yè)的發(fā)展，城市的興起與商業(yè)的警榮，于是相繼開征了諸如鹽稅,酒稅等產(chǎn)品稅，這就是消費稅

的原形。以后隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，消費稅就從對商品課稅,（商稅）的產(chǎn)品稅中逐步分化出來，成為獨立

的消費稅。最早的消費稅是要限制兩類商品，一個是有害商品，比如煙酒;另一類是奢侈品，比如化妝品。消

費稅在世界稅制發(fā)展史中，消費稅曾發(fā)揮過重要的作用，目前仍為世畀各國所重視。

消費稅，在英語中的表達(dá)是ExciseTax,通常直譯為國內(nèi)產(chǎn)品稅,國內(nèi)貨物稅或簡稱貨物稅為什

么西方稅制中的貨物稅或產(chǎn)品稅含義就是我們講的消費稅呢,這里有一個演變的過程。商稅在歐洲中古時

代就有，Excise一詞最早的詞源為拉丁語中的Accensus,是指稅或征稅的意思，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商稅

逐步發(fā)展演變?yōu)閷ι倘耍ㄉ虡I(yè)經(jīng)營行為）征稅和對貨物征稅（如茶稅、捷稅.酒稅等）兩種形式。前一種

形式后來發(fā)展為營業(yè)稅或銷售稅，即對商人銷售行為的課稅；后一種形式發(fā)展為產(chǎn)品稅或貨物稅，而且隨

著其它更合理稅種的出現(xiàn)，產(chǎn)品稅或貨物稅的征收范圍逐漸縮小，目前在很多國家僅是指對一部分消費品

的征稅?，F(xiàn)代英語中ExciseTax（產(chǎn)品稅或貨物稅）的詞意范固也隨之縮小為專指對有選擇消費品花收

的稅，即相當(dāng)于我國現(xiàn)行稅制中消費稅的概念。

我國的消費稅具有十分久遠(yuǎn)的歷史，早在公元前81年，漢昭帝為避免酒的專賣“與商人爭市利”，改

酒專賣為征稅，這可以說是我國最早的消費稅。

5.來自于公共企業(yè)的財政收入主要有哪幾種形式?

12.2.2財政來自公共企業(yè)的收入

財政來自公共企業(yè)的收入主要有以下幾種形式，

（1）稅收除了公共企業(yè)的正常稅收外，比較典型的是來自煙草業(yè)、釀酒業(yè)、博彩業(yè)等國家至所的

高悅收。

（2）利息或股息由于公共企業(yè)的政府投資的特殊性，因此與同類私人投資相比，政府的這兩類收

益相對較低。利息較低主要是因財政貼息的緣故，政府提供的貸款利息通常較一般的商業(yè)貸款要低。股息

較低則主要是因為不少公共企業(yè)的下艇較低。

（3）利潤分成將公夬企業(yè)利潤上繳國庫的做法不多見。不過，有些國家要求公共企業(yè)上繳部分利

潤，供專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌使用。

6.講解并描述關(guān)稅的分類。

952關(guān)稅類型

1.按關(guān)稅政策分類，可分為財政關(guān)稅政策和保護(hù)關(guān)稅政策沒大類。

1.按關(guān)稅政策分類，可分為財政關(guān)稅政策和保護(hù)關(guān)稅政策兩大類。

財政關(guān)稅是主要為了發(fā)揮關(guān)稅的財政職能，以取得一部分財政收入為目的而開征的關(guān)稅。財政關(guān)稅一

般把進(jìn)口商品的數(shù)量多.消跨量大的商品列入征稅對象范圍，從力使收入充足可靠.

保護(hù)關(guān)稅主要是為了發(fā)揮關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)職能，以保護(hù)本國幼稚產(chǎn)業(yè)為目的的一類關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅一般把

用陛本國需要發(fā)展，但尚不具備國際競爭力的產(chǎn)品列為征稅范圍。不同的商品需要保護(hù)的程度不同，往往

要采用差別稅率。

2.按照征收標(biāo)準(zhǔn)分類，關(guān)稅可分為從價關(guān)稅、從量關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅和滑動關(guān)稅等。

（1）從價關(guān)稅：是以貨物的價格為計征標(biāo)準(zhǔn)而計算征收的關(guān)