1Z101000工程經(jīng)濟

一、1Z101010資金時間價值的計算及應(yīng)用

1.在總投資一定期，前期投入越大，資金的負效益越大：在資金回收額一定期，在離現(xiàn)時點近的時點回收的

資金越多，資金的時間價值越大

2.按復(fù)利計算，每年年末若有償還，年末II勺本利和就有.減少，用于下一年計息的本金減少。若在第41末一

次還清本息,其間各年合計的利息要計算利息,即“利滾利”

3.資金周轉(zhuǎn)越快，在一定的時間內(nèi)等量資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金I內(nèi)時間價值越大：反之，資金的時間價值

越小。在一定的時間內(nèi)，資金周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，資金時間價值越大。

4.在資金等值計算中，現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)，即/。

在P一定,n相似時,i越高,F越大；在i相似時,n越長,F越大,在F一定,n相似時,i越高,P

越?。辉趇相似時,n越長,P越小。

5、利率是各國發(fā)展國民經(jīng)濟H勺重要杠桿之一，利率的高下由如下原因決定：1.利率的高下

首先取決于社會平均利潤率的高下，并隨之變動。2.在社會平均利潤率不變的狀況下，利率

高下取決于金融市場上借貸資本日勺供求狀況。借貸資本供過于求，利率便下降；反之，求過

于供，利率便上升。3.借出資本要承擔(dān)?定日勺風(fēng)險，風(fēng)險越大，利率也就越高。4.通貨膨脹對

利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值。5.借出資本的期限長短。

貸款期限長,不可預(yù)見原因多，風(fēng)險大,利率就高；反之利率就低。

6.自有資金收益率不完全取決干利息支HH'J多少，當(dāng)貸款利率低干投資項目。勺內(nèi)部收益率時，多貸款有利,

反之亦然。

7、在工程經(jīng)濟中，投資者投資某一種技術(shù)方案,首先要考慮在一定期間內(nèi)獲取的收益與否高于銀行利息，因

此利息常被視為資金的機會成本

8、資金等值基本計算公式

公式名稱已知項欲求項系數(shù)符號公式

(F/P,i,n)

一次支付終值PFF=P(1+i)n

資

(P/F,/；n)

金一次支付現(xiàn)值FPP=F(l+i)'n

等

(F/AJ,n)…d

值等額支付終值A(chǔ)F

i

計

(A/F,i,n)

算償債基金FAA=F-_；——

(1+i)〃-1

公

(P/A,i,n)f—'J

式年金現(xiàn)值A(chǔ)P

(A/P.i,n)

資金回收PA

(1+-1

二、1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價

1.經(jīng)濟效果評價是根據(jù)國民經(jīng)濟與社會發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃H勺規(guī)定，在確定的技術(shù)方案、財務(wù)效

益與費用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析措施，對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證，為選

擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策根據(jù)。

2.對于經(jīng)營性方案，經(jīng)濟效果評價是從確定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)國家現(xiàn)行財政、稅收

制度和現(xiàn)行市場價格，計算確定技術(shù)方案的投資費用、成本與收入、稅金等財務(wù)數(shù)據(jù)，通過

編制財務(wù)分析報表，計算財務(wù)指標(biāo)，分析確定技術(shù)方案的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能

力，據(jù)此考察確定技術(shù)方案的財務(wù)可行性和財務(wù)可接受性。

3.財務(wù)生存能力分析也稱資金平衡分析，在整個運行期間，容許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)

負值，但各年合計盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負值,這是財務(wù)生存的必要條件。若出現(xiàn)負值,應(yīng)進行短

期借款,同步分析該短期借款R勺時間長短和數(shù)額大小,深入判斷項目口勺財務(wù)生存能力。

4.技術(shù)方案H勺償債能力是指分析和判斷財務(wù)主體H勺償債能力，其重要指標(biāo)包括利息備付率、償債備付率和

資產(chǎn)負債率等。而財務(wù)內(nèi)部收益率用以評價技術(shù)方案的盈利能力,

5.技術(shù)方案的計算期是指在經(jīng)濟效果評價中為進行動態(tài)分析所設(shè)定I內(nèi)期限，包括建設(shè)期和運行期。

6.投資收益率的計算與時間原因無關(guān)，屬于靜態(tài)評價指標(biāo)。而內(nèi)部收益率.、凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值均是通過資

金時間價值計算公式計算出來的,均與時間原因有關(guān),不屬于靜態(tài)分析指標(biāo)。

7、投資收益率屬于靜態(tài)分析指標(biāo)，償債備付率和借款償還期用于分析償債能力，財務(wù)內(nèi)部收益率屬于動態(tài)

分析指標(biāo)。

8、技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價指標(biāo)中，靜態(tài)分析指標(biāo)II勺最大特點是不考慮時間原因，動態(tài)分析指標(biāo)強調(diào)運用復(fù)

利措施計算資金時間價值，動態(tài)評價指標(biāo)反應(yīng)了項目的盈利能力，由于投資回收期（包括靜態(tài)和動態(tài)投資

回收期）沒有全面地考慮投資方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，因此，投資回收期作為方案選擇和項目排隊H勺評

價準(zhǔn)則是不可靠H勺,它只能作為輔助評價指標(biāo),或與其他評價指標(biāo)結(jié)合應(yīng)用。

9、投資收益率=年平均凈收益額與技術(shù)方案投資額的比率R=A/I

10、總投資收益率（ROD是用來衡量整個技術(shù)方案的獲利能力，規(guī)定技術(shù)方案的總投資收益率（ROD應(yīng)

不小于行業(yè)的平均投資收益率；總投資收益率越高，從技術(shù)方案所獲得的收益就越多。對于技術(shù)方案而言,

若總投資收益率高于同期銀行利率，適度舉債是有利H勺。

11.總投資收益率是到達設(shè)計生產(chǎn)能力的正常年份的年利潤總額與方案投資總額II勺比率。根據(jù)定義，分子應(yīng)

采用到達設(shè)計生產(chǎn)能力H勺正常年份的年利潤總額，而不是技術(shù)方案投產(chǎn)期年利潤總額；分母應(yīng)采用投資總

額，即固定資產(chǎn)投資與流動資金、。

12.在技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中，將計算出的投資收益率（R）與所確定的基準(zhǔn)投資收益率（Rc）進行比

較.若R-Rc,則技術(shù)方案可以考慮接受：若R<R。則技術(shù)方案是不可行的.

13.技術(shù)方案資本金凈利潤率（ROE）表達技術(shù)方案資本金的盈利水平，是項目正常年份的年凈利潤或運行

期內(nèi)年平均凈利潤（凈利潤=利潤總額-所得稅）與技術(shù)方案資本金的比率。

14.技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時間價位的條件下，以技術(shù)方案的凈收益回收其總投資（包括建

設(shè)投資和流動資金）所需要II勺時間。

15.在技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中一般都規(guī)定計算靜態(tài)投資回收期，以反應(yīng)技術(shù)方案原始投資的賠償速度和技

術(shù)方案投資風(fēng)險性。

16、在技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中，對于那些技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案，或資金相稱短缺的技術(shù)方案，或未

來的狀況很難預(yù)測而投資者又尤其關(guān)懷資金賠償?shù)募夹g(shù)方案，采用靜態(tài)投資回收期評價尤其有實用意義。

17、技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期（Pt）是在不考慮資金時間價值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益回收其總投

資（包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時間。靜態(tài)投資回收期宜從技術(shù)方案建設(shè)開始年算起,若從技術(shù)方案

投產(chǎn)開始年算起，應(yīng)予以尤其注明。

18、靜態(tài)投資回收期=出現(xiàn)正道H勺累積現(xiàn)金流量年份-1+上一年累積現(xiàn)金流量（負數(shù)）H勺絕對值/出現(xiàn)正值

年份的凈現(xiàn)金流量

19、財務(wù)凈現(xiàn)值是評價技術(shù)方案盈利能力的絕對指標(biāo)。財務(wù)凈現(xiàn)直指標(biāo)必須首先確定一?種符合經(jīng)濟現(xiàn)實的

基準(zhǔn)收益率,在互斥方案評價時，財務(wù)凈現(xiàn)值必須謹慎考慮互斥方案的壽命，假如互斥方案壽命不等，必須構(gòu)

造一種相似的分析期限，才能進行各個方案之間的比選；財務(wù)凈現(xiàn)值不能真正反應(yīng)技術(shù)方案投資中單位投

資的使用效率。

20、財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是評價技術(shù)方案盈利能力的絕對指標(biāo)。當(dāng)FNPVA0時，闡明該方案除了滿足基準(zhǔn)

收益率規(guī)定的盈利之外，還能得到超額收益，即該方案現(xiàn)金流入的現(xiàn)值和不小于現(xiàn)金流出的現(xiàn)值和，該方案

有收益，該方案經(jīng)濟上可行。財務(wù)凈現(xiàn)值越大,項目的盈利能力越強。

21.具有常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，其凈現(xiàn)值函數(shù)曲線伴隨利率（基唯收益率川勺增長而遞收。假如利率（基準(zhǔn)

收益率）為X%時，凈現(xiàn)值為4CC萬元，那么利率（甚準(zhǔn)收益率）為1。％（不小于8%）時，凈現(xiàn)值?定不不小于400

萬元。

22.技術(shù)方案的財務(wù)凈現(xiàn)值=—初期投資額A是每年凈現(xiàn)金流量,i是基準(zhǔn)收益率,n是期限。

23.對常規(guī)技術(shù)方案，使技術(shù)方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量I內(nèi)現(xiàn)道合計等于零時的折現(xiàn)率稱為財務(wù)內(nèi)部收

益率。財務(wù)內(nèi)部收益率是指技術(shù)方案在整個計算期內(nèi),財務(wù)凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率。

24.丁任意給定的i值，均有FNPV(i)A>FNPV(i)B,闡明A方案對應(yīng)H勺凈現(xiàn)值曲線在B方案對應(yīng)的浮現(xiàn)值

曲線之上。因此,假如存在FIRRA和FIRRB,就一定會有FIRRA>FIRRBO

25.對于常規(guī)的技術(shù)方案，在采用宜線內(nèi)插法近似求解財務(wù)內(nèi)部收益率時，近似值不小于精確值記住FIR

R『'J圖是下凹的，內(nèi)插法是兩直線間不停的迫近，應(yīng)當(dāng)是不小于精確值。

26.假如技術(shù)方案在經(jīng)濟上是可以接受的,其財務(wù)內(nèi)部收益率應(yīng)不小于基準(zhǔn)收益率。

27、假如財務(wù)凈現(xiàn)值不小于等于零，且財務(wù)內(nèi)部收益率不小于等于基準(zhǔn)收益率，則技術(shù)方案在經(jīng)濟上可行。

28、由常規(guī)技術(shù)方案的凈現(xiàn)值函數(shù)曲線可以看出，當(dāng)FIRRXcl吐根據(jù)FIRR評價I內(nèi)判斷準(zhǔn)則，方案可以接

受：而id對應(yīng)H勺FNPVl>0,根據(jù)FNPV評價H勺判斷準(zhǔn)則，方案也可接受。對獨立常規(guī)技術(shù)方案應(yīng)用FRR評

價與應(yīng)用FNPV評價均可,其結(jié)論是一致的J。

29、基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受H勺投資方案最低原

則的收益水平。

30、對于常規(guī)的技術(shù)方案，財務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)處單調(diào)遞減函數(shù)，其函數(shù)曲線如下圖所示。財務(wù)凈現(xiàn)值伴隨折現(xiàn)

率R勺增長而減小。內(nèi)部收益率與既定口勺現(xiàn)金流量有關(guān),與基準(zhǔn)收益率的大小無關(guān)

31.基準(zhǔn)收益率和財務(wù)凈現(xiàn)值是反函數(shù)。與內(nèi)部收益率無關(guān)。內(nèi)部只和現(xiàn)金流量有關(guān)。

32.資金成本是為獲得資金使用權(quán)所支付的費用，幣:要包括籌資費和資金的使用費，不包括投資的機會成

本。

33.基準(zhǔn)收益率的概念及其確定的影響原因基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)或投資者以動態(tài)H勺觀

點所確定II勺、可接受的投資方案最低原則的收益水平?；鶞?zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機

會成木，這樣才能使資金得到最有效的運用。就是FIRR>=0

34.為人限制對風(fēng)險大、盈利低的技術(shù)方案進行投資，可以采用提高基準(zhǔn)收益率的措施來進行技術(shù)方案經(jīng)濟

效果評價。

35.根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的韌定，償還貸款的資金來源重要包括可用于償還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源。銷售收入不能作為償還貸款的資金來源。

36、在進行償債能力分析時，借款償還期指標(biāo)合用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算

還本付息的項目：它不合用于那些預(yù)先給定借款償還期的項目。對于預(yù)先給定借款償還期『"頁目，應(yīng)采用

利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項目的償債能力。

37、利息備付率也稱已獲利息倍數(shù)，指技術(shù)方案在借款償還期內(nèi)各年可用于支付利息的息稅前利潤

(EBIT)與當(dāng)期應(yīng)付利息(PI)的比值。其體現(xiàn)式為:/利息備付率是從付息資金來源的富余性角度反應(yīng)項

目償付債務(wù)利息H勺能力，表達使用項目稅息(稅收和利息.)前利泄償付利息的保證倍率。

38、一般狀況下,利息備付率不適宜低于2一般狀況下利息備付率應(yīng)當(dāng)不小于1,當(dāng)利息備付率不不小于1

時,表達企業(yè)沒有足夠資金支付利息，償債風(fēng)險很大！一般狀況下利息備付率不得不不小于2

39、償債備付率(DSCR)是指項目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAI)與當(dāng)期應(yīng)

還本付息金額(PD)的比值，即DSCR=(EBITDA-TAI)/PD.DSCR=(息稅前利潤+折舊+攤銷一所得

稅)/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額利息備付率是分子是息稅前利潤，償憒備付率H勺分子是可用于還本付息的資金

=(息稅前利潤+折舊+攤銷一所得稅)

40、償債備付率表達可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率，正常狀況應(yīng)當(dāng)不小于1,并結(jié)合債權(quán)

人H勺規(guī)定確定。當(dāng)償債備付率指標(biāo)不不小于1時，表達當(dāng)年資金來源局限性以償付當(dāng)期債務(wù)，需要通過短期

借款償付已到期債務(wù)。故選項A對的。

41.經(jīng)濟效果評價是在確定的技術(shù)方案、財務(wù)效益與蹤用估算的基礎(chǔ)匕采用科學(xué)的分析措施，對技術(shù)方案

的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證,為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策根據(jù)。

42.:經(jīng)濟效果評價是從確定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)國家現(xiàn)行財政、稅收制度和現(xiàn)行市場價格，通過編制

財務(wù)分析報表,計算財務(wù)指標(biāo)，分析確定技術(shù)方案的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力

43、政府直接投資H勺非經(jīng)營性技術(shù)方案進行評價，一般需進行生存能力分析和費用效果分析。盈利性技術(shù)

方案分析內(nèi)容:償債能力、盈利能力、財務(wù)生存能力、費用效果、風(fēng)險能力、和不確定性能力分析等

44.所有的財務(wù)的都是動態(tài)指標(biāo):財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。靜態(tài)財務(wù)分析指標(biāo):總投資收益率、資本

金凈利澗率、靜態(tài)投資回收期、利息備付率、償債備付率、借款償還期。(只記住動態(tài)的就可以了，其他

都是靜態(tài)的)

45.技術(shù)方案的盈利能力是指分析和測算確定技術(shù)方案計算期口勺盈利能力和盈利水平。其重

要分析指標(biāo)包括方案財務(wù)內(nèi)部收益率和財務(wù)凈現(xiàn)值、資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、靜態(tài)投資回

收期、總投資收益率和資本金凈利潤率等。

46.資金成本是為獲得資金使用權(quán)所支付II勺物用，重要包括籌資鉞和資金的使用費。資金使用費是指企業(yè)因

使用資金而向其提供者支付的酬勞，如股票融資向股東支付股息、紅利，發(fā)行債券和借款支付I付利息，借用

資產(chǎn)支付的租金等等。股利、紅利、利息以及借用資產(chǎn)支付的租金都是資金使用費；手續(xù)費、發(fā)行債券的

費用及其他多種代理費用等都是資金籌資費；資金籌資費和資金使用費又構(gòu)成資金成本。

47、具有常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，F(xiàn)IRR的取值范圍為使用內(nèi)插法：取最靠近II勺正負兩.(X-13)/(15?

13)=150/(150+100.單位是比.......絕對值，誰離0近來選誰

48、合理確定基準(zhǔn)收益率，對干投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機會成本，而投資

風(fēng)險和通貨膨脹則是必須考慮的影響原因。

49、靜態(tài)投資回收期是不考慮資金的時間價值時收回釗始投資麻福要的時間，不考慮利息支付，是一定不

不小于動態(tài)投資回收期的.動態(tài)投資回收期是把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，

再來推算投資同收期,這就是它與靜態(tài)投資回收期叫主線區(qū)別.動態(tài)投資問收期就是凈現(xiàn)金流及合計現(xiàn)值

等于零時的年份，內(nèi)部收益率不小于基準(zhǔn)收益率一一動態(tài)投資回收期不不小于項目的計算期i——靜態(tài)投資

收期不不小于項目的計算期一一財務(wù)凈現(xiàn)值不小于零

50、在運用靜態(tài)投資回收期指標(biāo)對技術(shù)方案進行評價時，比較H勺原則是基準(zhǔn)投資回收期。假如靜態(tài)投資回

收期不不小于基準(zhǔn)投資回收期，則技術(shù)方案可行。假如靜態(tài)投資回收期不不小于方案H勺壽命期，意味著在技

術(shù)方案壽命期結(jié)束之前，投資已經(jīng)所有收回，項目盈利。靜態(tài)投資回收期沒有考慮資金的時間價值，各時點

凈現(xiàn)金流量等價于其在0時點的價值,因此，靜態(tài)投資回收期不不小于技術(shù)方案的動態(tài)投資回收期。

51、財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是評價技術(shù)方案盈利能力的絕對指標(biāo)。當(dāng)FNPV>0時，闡明該技術(shù)方案除了滿足

基準(zhǔn)收益率規(guī)定的盈利之外,還能得到超額收益，換句話說技術(shù)方案現(xiàn)金流入的現(xiàn)值和不小于現(xiàn)金流出的現(xiàn)

值和,該技術(shù)方案有收益,故該技術(shù)方案財務(wù)上可行。

三、1Z101030技術(shù)方案不確定性分析

L了盡量防止決策失誤，需要理解多種內(nèi)外部條件發(fā)生變化時對技術(shù)方案經(jīng)濟效果的影響程度，需要理解技

術(shù)方案對多種內(nèi)外部條件變化的承受能力。因此，為了估計技術(shù)方案也許承擔(dān)的不確定性風(fēng)險和對風(fēng)險的

承受能力,應(yīng)進行不確定性分析。

2、盈虧平衡分析是將技術(shù)方突投產(chǎn)后的產(chǎn)銷量作為不確定原因，通過計算企業(yè)或項目的盈虧平衡點的產(chǎn)銷

量，分析判斷不確定性原因?qū)Ψ桨附?jīng)濟效果的影響程度，闡明方案實行啊風(fēng)險大小及項目承擔(dān)風(fēng)險的能力,

為投資決策提供科學(xué)根據(jù)。

3.技術(shù)方案評價中II勺敏感性分析，就是分在技術(shù)方案確定性分析基礎(chǔ)上，通過深入分析、預(yù)測技術(shù)方案重要

不確定原因的變化對技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的影響，從中找出敏感原因，確定評價指標(biāo)對該原因的敏感

適度的技術(shù)方案對其變化的承受能力。

4、固定成本是不隨產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量的增減發(fā)生變化的各項成本費用，如工資及福利費（計件工資除

外）、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、長期借款利息、其他費用等。材料費屬于可變成本

費用,

5.可變成本是隨產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量的增減而成正比例變化的各項成本，如原材料、燃料、動力費、包裝費

和計件工資等,不包括管理人員工資。

6、量本利模型用來計算技術(shù)萬案的不確定性分析，利潤=收入-支出=產(chǎn)銷量*單價-國定成本-變動成本

利潤=單價*產(chǎn)銷量-固定成本-單位變動成木*產(chǎn)銷量-銷售不兌金*產(chǎn)銷量

量本利分析法（Cost-Volume-ProfitAnalysis）,全稱為產(chǎn)量成木利洞分析，也叫保本分析或盈虧平衡分析，是

通過度析生產(chǎn)成本、銷售利潤和產(chǎn)品數(shù)量這三者的關(guān)系，掌握盈虧變化的規(guī)律，指導(dǎo)出企業(yè)選擇可以以最小

的成本生產(chǎn)最多產(chǎn)品并可使企業(yè)獲得最大利潤的經(jīng)營方案。

7、產(chǎn)銷量Q0是盈虧平衡點（BEP）的一種重要體現(xiàn)，就單一產(chǎn)品企業(yè)來說，盈虧臨界點的計算一般是從銷

售收入等于總成本費用即盈虧平衡方程式中導(dǎo)出。由量本利模型中利澗B=0,即可導(dǎo)出以產(chǎn)銷量表達的盈

虧平衡點BEP（Q），即/。

盈虧平衡點產(chǎn)銷量6=固定成本/（產(chǎn)品銷售單價-單位變動成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）

8、盈虧平衡點反應(yīng)了技術(shù)方案對市場變化H勺適應(yīng)能力和抗風(fēng)險能力。從基本量本利圖中可以看到，盈虧平

衡點越低,到達此點的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，項目投產(chǎn)后盈利的也許性越大,適應(yīng)市場變化的能力越強,抗

風(fēng)險能力也越強。

9、盈虧平衡生產(chǎn)能力運用率為:/

10、狀態(tài)和參數(shù)變化對投資回收快慢的影響一一投資回收期;投資大小對資金回收能力的影響一一財務(wù)內(nèi)部

收益率。產(chǎn)品價格波動對超額凈收益II勺影響一一財務(wù)凈現(xiàn)值

11.投資回收期既可以使用靜態(tài)分析指標(biāo)也可以輔助合用于動態(tài)分析指標(biāo)

12.敏感度系數(shù)表達技術(shù)方案評價指標(biāo)對不確定原因的敏感程度。/,AF/F表達不確定性原因F的變化率

（%）：AA/A表達不確定性原因F發(fā)生AF變化時，評價指標(biāo)AI向?qū)?yīng)變化率（％）。ISAF|越大，表明

評價指標(biāo)A對于不確定原因F越敏感；反之，則不敏感。著斜線與垂直線之間的角度，角度小影響大比較

斜率絕對值,施茂越敏.感

13、一般狀況下，產(chǎn)生不確定性原因的重要原因包括：所根據(jù)的基本數(shù)據(jù)的局限性或者記錄偏差：預(yù)測措施

的局限，預(yù)測的假設(shè)不精確；未來經(jīng)濟形勢的變化，通貨膨脹II勺存在，會產(chǎn)生物價的波動；技術(shù)進步會引起

產(chǎn)品和工藝的更新替代：無法以定量來表達的定性原因H勺影響：其他外部影響原因，如政府政策的變化,

新II勺法律、法規(guī)的頒布，國際政治經(jīng)濟形勢的變化等都會影響技術(shù)方案的經(jīng)濟效益。而出現(xiàn)質(zhì)量問題是項

自實行過程中產(chǎn)生的，不是項目投資決策考慮的問題。

14、技術(shù)方案盈虧平衡點（BEP）的體現(xiàn)形式有多科l可以用絕對值表達，如以實物產(chǎn)銷量、單位產(chǎn)品售

價、單位產(chǎn)品的可變成本、年固定總成本以及年銷售收入等表達日勺盈虧平衡點：也可以用相對值表達，如

以生產(chǎn)能力運用率表達的盈虧平衡點

15.根據(jù)成本費用與產(chǎn)量的關(guān)系可以將總成本費用分解為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成

本。

16、

敏感度系數(shù)表示項目評價指標(biāo)時不確定因素的敏感程度。敏感度系數(shù)S辭二號票.

計算敏感度系數(shù)判別敏感因素的方法是一種相對測定法,即根據(jù)不同因素相對變化對經(jīng)濟

評價指標(biāo)膨響的大小.可以得到各個因素的敏感性程度排序。SAF＞。?表示評價指標(biāo)與不

確定因素同方向變化；SAFVO,表示評價指標(biāo)與不確定因素反方向變化.IS./越大?表

明評價指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感；反之,則不敏感。

四、1Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

1.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金

作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反應(yīng)在?定

融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供根據(jù)。

2.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反應(yīng)技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算合

計盈余資金,分析項目的財務(wù)生存能力。

3、投資各方現(xiàn)金流量表是分別從各個投資者口勺角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算投

資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

4.在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素中，經(jīng)營成本的計算公式為營業(yè)成木=總成本費用一折舊費一推銷班一利息支

出不包括修理費，由于修理費包括在折舊費中。營業(yè)成本是不考慮折舊攤銷及利息的支出。

5、在現(xiàn)金流量表中，以經(jīng)營成本替代總成本，其實就是不將折舊費、攤銷費、利息支出列入現(xiàn)金沆出，

防止在流出中重算折舊費、捧俏費、利息支出.折舊是建設(shè)投資所形成的固定資產(chǎn)"勺賠償價值，如將折舊

隨成木計入現(xiàn)金流出，會導(dǎo)致現(xiàn)金流出的反第計算。同樣，山丁無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費也是建設(shè)投資

所形成的資產(chǎn)的賠償價值，只是項目內(nèi)部I內(nèi)現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，而非現(xiàn)金支出，故為防止反復(fù)計算也不予考慮。貸

款利息是使用借貸資金所要付出的代價，對于項目來說是實際的現(xiàn)金流出，但在評價項目總投資I內(nèi)經(jīng)濟效

果時，并不考慮資金來源問題，

6.在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規(guī)定建設(shè)投資中的各分項將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。形成的

固定資產(chǎn)原值可用于計算折舊費,形成H勺無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計算攤銷費。

7、技術(shù)方案資本金（即項目權(quán)益資金）是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術(shù)方案來說

是非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)：投資者可按其出資的比例依法享有所有

者權(quán)益,也可轉(zhuǎn)讓其出資,但一般不得以任何方式抽回

8、資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以走實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價

出資，但必須通過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資『'J比例?般不超過

項目資本金總額的20%（經(jīng)尤其同意,部分高新技術(shù)企業(yè)可以到達35%以上）

9、在生產(chǎn)運行的各年中，修理費率的取值，一般采用固定值技術(shù)方案評價中：修理費=固定資產(chǎn)原值*計提

比率（或者固定資產(chǎn)折舊*計提比率）

10、補助收入同營業(yè)收入同樣，應(yīng)列入項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量

表。是政府給的補助和投資方?jīng)]有關(guān)系。投資各方現(xiàn)金流量表中相對應(yīng)為“實分利澗”

1L以資本金為計算基礎(chǔ)，凈現(xiàn)金流量=建設(shè)期內(nèi)的現(xiàn)金流入一現(xiàn)金流出。本金現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案業(yè)

主所投資本金作為計算基礎(chǔ),考察資本金的獲利能力的一種現(xiàn)金流i分析表.

12.總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金。建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其他

融資費用。其他融資費用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費、承諾費、管理費、信貸保險費等融費費用,

一般狀況卜.應(yīng)將其單獨計算并計入建設(shè)期利息。

13.經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用，不含折舊費和攤銷費。在技術(shù)

方案評價中，修理費可直接按面定資產(chǎn)折舊額的一定百分數(shù)估算，其他營業(yè)費用按營業(yè)收入的百分數(shù)估算,

其他管理費用按工資及福利費總額的倍數(shù)估算。

14.某些技術(shù)方案在運行期需要進行?定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運行，發(fā)生維持運行投資葉應(yīng)估

算其投資費用，并在現(xiàn)金流量表中將其作為現(xiàn)金流出，參與財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計算。同步，也應(yīng)反應(yīng)

在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中,參與財務(wù)生存能力分析。而對投資額度沒有規(guī)定。

15、國家對開采特定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收資源稅，有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的增值額征收土地

增值稅，出口應(yīng)稅貨品應(yīng)交納關(guān)稅，而應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)是營業(yè)稅的征收范圍。

16.增值稅是價外稅,納稅人交稅，最終由消費者承擔(dān),與納稅人的經(jīng)營成本和經(jīng)營利潤無關(guān)。應(yīng)納增值稅額

=當(dāng)期銷項粽額一當(dāng)期進項稅額，銷項稅額為納稅人銷售貨品或者應(yīng)粽勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定H勺增值稅率

計算并向購置方收取的增值稅額：進項稅額為納稅人購進貨品或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，支付或者承擔(dān)H勺增值稅

額。

17、教育費附加是國家為發(fā)展地方教育事業(yè)，計征用于教育的政府性基金，是地方收取的專題費用，教育費

附加率為營業(yè)稅H勺3%,都市維護建設(shè)稅都市按營業(yè)稅的7%

18、都市.維護建設(shè)稅和教育附加費=營業(yè)稅稅額x費率。

19、其他費用-包括其他制造費用、其他管理費用和其他營業(yè)費用這三項費用，系指制造費用、管理費用和

營業(yè)費用中分別扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費后來的其他部分，應(yīng)計入生產(chǎn)總成本費用的

其他所有費用。產(chǎn)品出口退稅和減免稅項目安規(guī)陶不能抵扣的進項稅額也包括在內(nèi)

20、補助收入同營W收入同樣，應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流垃表、資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量

表。

21.投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標(biāo)。

22.流動資金系指運行期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)的

構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；流動負債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)

收賬款。

23、資本金出資形態(tài)可以處現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價

出資,但必須通過有資格H勺資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。

24.稅金一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。在進行稅金計算時應(yīng)闡明稅種、稅基、稅率、計稅額等，這些內(nèi)容應(yīng)根據(jù)

有關(guān)稅法和技術(shù)方案的詳細狀況確定。

25、營成本不包括折舊費、稅收、利息、掩銷費！經(jīng)營成本=外購原材料+燃料及動力費+工資及福利+修

理+其他費用或者經(jīng)營成本=總成本費-折舊費-攤銷費-利息支出.

26、既有法人融資項目的新增資本金可通過原有股東增資擴股、吸取新股東投資、發(fā)行股票、政府投資等

渠道和方式籌措。社會集資，一般政府不容許，屈于非法集資。

五、1Z101050設(shè)備更新分析

1.有形磨損包括第一類（外力作用）和第二類（自然作用），無形磨損也包括第一類（同類設(shè)備更新）和

第二類（新型設(shè)備更新）。設(shè)備在使用過程中，在外力II勺作用下實體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞，稱為第一種

有形磨損。

2.第一種無形磨損的后果只是既有設(shè)備原始價值部分貶值，設(shè)備自身的技術(shù)特性和功能雖然用價值并未發(fā)

生變化,故不會影響既有設(shè)備時使用。因此,不產(chǎn)生提前更換既有設(shè)備的問題。

3.兩種有形磨損都能導(dǎo)致設(shè)備的性能、精度減少，使得設(shè)備的運行和維護保養(yǎng)費用增長，效率低下，設(shè)備使

用價值減少：有形和無形兩種磨損都引起機器設(shè)備原始價值的貶值，這?點兩者是相似的》無形磨損是技

術(shù)進步的成果，遭受無形磨損的設(shè)備，雖然無形磨損很嚴重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻也許沒有磨損，仍然可以

使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟上與否合算,需要分析研究。

3.一、不可消除性的有形磨損：更新：二、可消除性的有形磨損：大修：三、第二種無形磨損：現(xiàn)代化改

裝。

4.現(xiàn)代化改造是對設(shè)備的構(gòu)造作局部的改善和技術(shù)上的革新，如增添新的、必需H勺零部件，以增長設(shè)各的生

產(chǎn)功能和效率為主。

5.由于設(shè)備總站同步遭受到有形磨損和無形磨損，對于陳舊落后的設(shè)備，即消耗高、性、能差、使用操作條

件不好、對環(huán)境污染嚴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)用較先進的設(shè)備盡早皆代：對整機性能尚可，有局部缺陷，個別技術(shù)

經(jīng)濟指標(biāo)落后的設(shè)備，應(yīng)選擇適應(yīng)技術(shù)進步的發(fā)展需要，吸取國慶外的新技術(shù)，不停地加以改造和現(xiàn)代化改

裝。在設(shè)備磨損賠償工作中，最佳的方案是有形磨損期與無形磨損期互相靠近，也就是說，當(dāng)設(shè)備需要進行

大修理時，恰好到了更換的時刻。

6、進行設(shè)備更新方案比選時，原設(shè)備的價值應(yīng)按目前實際價值計算，而不考慮其沉沒成本。由于存在配比

原則。

7、設(shè)備的自然壽命是指設(shè)備從投入使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴重而不能繼續(xù)使用、報廢為止所經(jīng)歷的所

有時間。它重要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)壽命，但不能從主

線上防止設(shè)備的磨損，任何一臺設(shè)備磨損到一定程度時，都必須進行更新。由于伴隨設(shè)備使用時間的延長,

設(shè)備不停老化，維修所支出的費用也逐漸增長，從而出現(xiàn)惡性使用階段，即經(jīng)濟上不合理的使用階段，因此,

設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新的估算根據(jù)。

8、設(shè)備的經(jīng)濟壽命No=SQR（2【實際價值-估計殘值）/低劣化值）。SQR根號

9、劣化值=每年遞增的運行成本（即設(shè)備損耗之維護修理費用）

10、伴隨設(shè)備使用時間的延長，設(shè)備不停老化,維修所支出的費用也逐漸增長，從而出現(xiàn)惡性使用階段即經(jīng)

濟上不合理的使用階段，因此，設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新的估算根據(jù)，技術(shù)壽命重要是由設(shè)備的無

形磨損所決定的,它一般比自然壽命要短，并旦科學(xué)技術(shù)進步越快，技術(shù)壽命越短。

11、設(shè)備更新即便在經(jīng)濟上是有利的，卻也未必應(yīng)當(dāng)立即更新。假如舊設(shè)備繼續(xù)使用1年的年成本低于新

設(shè)備的年成本，即AC（舊）＜AC（新）時,不更新舊設(shè)備,繼續(xù)使用舊設(shè)備1年。

12.設(shè)備的等值成本構(gòu)成分別是年資產(chǎn)消耗成本和年運行成本。設(shè)備H勺年平均使用成本=設(shè)備的平均仁度資

產(chǎn)消耗成本+設(shè)備的平均年度運行成木

13.設(shè)備的自然壽命，又稱物質(zhì)壽命。它是指設(shè)備從投入使用開始,直到因物質(zhì)磨損嚴重而不能繼續(xù)使用、

報廢為止所經(jīng)歷的所有時間。

14、設(shè)備更新方案比選的基本原理和評價措施與互斥性投資方案比選相似。但在實際設(shè)備更新方案比選

時，應(yīng)遵照如下原則是：①設(shè)備更新分析站在客觀的立場分析問題。②不考慮沉沒成本。③逐年滾動比

較。假如不遵照這些原則,方案比選成果或更新時機確實定也許發(fā)生錯誤。

15、經(jīng)濟壽命是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟上不合理而被更新所經(jīng)歷II勺時間。它是由設(shè)備

維護費用的提高和使用價值的減少決定時。

16.新設(shè)備實際價值=購省費+安裝費IH設(shè)備實際價值=目前市場價值+舊設(shè)備追加投資

靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟壽命確實定措施,就是在不考慮資金時間價值H勺基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均使用成本

17、設(shè)備的H然壽命，又稱物質(zhì)壽命。它走指設(shè)備從投入使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴重而不能繼續(xù)使用、

報廢為止所經(jīng)妨的所有時間。它重要是由設(shè)備的有形磨損所決定『'J。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備內(nèi)物

質(zhì)壽命，但不能從主線上防止設(shè)備的磨損，任何一臺設(shè)備磨損到一定程度時，都必須進行更新。由于伴隨設(shè)

備使用時間的延長，設(shè)備不停老化,維修所支出的費用也逐漸增長，從而出現(xiàn)惡性使用階段，即經(jīng)濟上不合理

的使用階段,因此,設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新H勺估算根據(jù)。

六、1Z101060設(shè)備租賃與購置方案的比選分析

1.設(shè)備租賃--般有融資租賃和經(jīng)哲租賃兩種方式。在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定期期I內(nèi)租讓和付費義

務(wù)，而不得任意中斷和取消相約；在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何方可以隨時以?定方式在告知對方后的

規(guī)定期限內(nèi)取消或中斷和約，臨時使用的設(shè)備一般采用這種方式.無論哪種租貸方式，在租賃期間求租人對

租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用梃故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進行改造,不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押

貸款。

2.設(shè)備租賃II勺優(yōu)越性第5條：設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享有桎費上的利益。這句話I內(nèi)意思是說，在計

算所得稅應(yīng)稅額的時候，可以將租金扣除，這樣所得稅應(yīng)稅額就會減少，那么，對應(yīng)的所得稅也會減少。這樣

就引起了所得稅現(xiàn)金流量發(fā)生了變化。

3.分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用維修特點，對技術(shù)過時風(fēng)險大、保養(yǎng)維護復(fù)雜、使用時間短H勺設(shè)備，可以考慮經(jīng)

營租賃方案；對技術(shù)過時風(fēng)險小、使用時間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的

方式。

4、設(shè)備租賃與購置IKJ經(jīng)濟比選也是互斥方案選優(yōu)問題，在工程經(jīng)濟互斥方案分析中，為了簡化計算,常常只

需比較它們之間的差異部分。設(shè)備租賃與購置方案經(jīng)濟比選，最簡樸的措施是在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相

似的條件下，將租賃方案和購置方案的費用進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的

差異部分。

5.互斥方案比較不能用相對值指標(biāo)，投資回收期是輔助指標(biāo)：壽命期相似時，可以用凈現(xiàn)值或凈年值作為評

價尺度,壽命期不一樣步,只能采用凈年值。

6、采用設(shè)備經(jīng)營租賃內(nèi)方案，租賃費可以直接計入成本，其凈現(xiàn)金流量每期為：

凈現(xiàn)金流量=銷隹收入一經(jīng)營成本一租賃費用一與銷售有關(guān)的稅金

一所得稅率X（銷件收入一經(jīng)營成本一租賃費用一與銷售有關(guān)的稅金）

購置設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量

凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入一設(shè)備購置費一經(jīng)營成本一貸款利息一與營業(yè)收入有關(guān)金一所得稅率X（營

業(yè)收入一經(jīng)營成本一折舊一貸款利息一與營業(yè)有關(guān)的稅金）

7、按增量原則進行設(shè)備購置與租賃方案的比較時，只考慮不?樣的現(xiàn)金流項目。對于租賃和購置來說，相

似的現(xiàn)金流項目有?經(jīng)營成本、銷售收入和與銷售有關(guān)的稅金。

8,凈年值差=（所得稅率X年粒賃費一年租賃費）一［所得稅率X（折舊+年貸款利息）一設(shè)備購置費用總值一

年貸款利息拄

七、1Z101070價值工程在工程建設(shè)中的|應(yīng)用

1.產(chǎn)品的壽命周期成本山生產(chǎn)成本和使用及維護成木構(gòu)成,不包括選項經(jīng)營成本。

2.山價值工程的數(shù)學(xué)體現(xiàn)式，式中V表達產(chǎn)品價值；F表達研窕女象的功能，廣義講是指產(chǎn)品或作業(yè)的功用

和用途：C表到達木，即壽命周期成本。若V值高，則需要F值大，或C值小。價值工程中，確定產(chǎn)品價值高

的原則是成本低,功能大

3.價值工程中所述的“價值”也是一種相對的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該

功能叫所有費用的比值。它不是對象的使用價值，也不是對象的互換價值，而是對象時比較價值，是作為評

價事物有效程度H勺一種尺度。

4.在一定范圍內(nèi)，產(chǎn)品H勺生產(chǎn)成本與使用及維護成本存在此消彼長的關(guān)系。伴隨產(chǎn)品功能水平提高，產(chǎn)品的

生產(chǎn)成本增長，使用及維護成本減少；反之，產(chǎn)品功能水平減少，其生產(chǎn)成本減少不過使用及維護成本增

長。

5.價值工程的特點強調(diào)，價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一種整體同步來考慮。不是單純追求低成

本水平，也不片面追求高功能、多功能水平，而是力爭對的處理好功能與成本的對立統(tǒng)?關(guān)系，提高它們之

間的比值水平，研究產(chǎn)品功能和成本的最佳配置。

6、價值工程的關(guān)鍵，是對產(chǎn)品進行功能分析。價值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的

功能,是在分析功能的基礎(chǔ)之上,再去研究構(gòu)造、材質(zhì)等問題。

7、節(jié)省型”途徑I內(nèi)基本思想是在保持產(chǎn)品功能不變的前提卜，通過減少成本到達提高價值的目口勺,從發(fā)展

趨勢上說，科學(xué)技術(shù)水平以及勞動生產(chǎn)率是在不停提高的，因此消耗在某種功能水平上的產(chǎn)品或系統(tǒng)向費用

應(yīng)不停減少。新設(shè)計、新材料、新構(gòu)造、新技術(shù)、新的施工措施和新型高效管理措施，無疑會提高勞動生

產(chǎn)率,在功能不發(fā)生變化的條件下,減少產(chǎn)品或系統(tǒng)的善用.

8,工業(yè)工程管理技術(shù)著重于研究作業(yè)、工序、時間等從材料到工藝流程等問題，重要是減少加工費用，而

不是減少產(chǎn)品11勺壽命周期成本。工業(yè)工程管理技術(shù)著重于減少成本費用，而價值工程在于減少產(chǎn)品的壽命

周期成本

9、對于建設(shè)工程，應(yīng)用價值工程的重點是在規(guī)劃和設(shè)計階段，山丁這兩個階段是提高技術(shù)方案經(jīng)濟效果的

關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

10、對施工項目展開價值工程活動，可以愈加明確業(yè)主的規(guī)定，愈加熟悉設(shè)計規(guī)定、構(gòu)造特點和項目所在地

的自然地理條件，從而更利于施工方案的制定，更能有效地組織和控制項目施工：通過價值工程活動，可以

在保證質(zhì)量的前提下，為顧客可省投資，提高功能，減少壽命周期成本；通過對施工項目進行價值工程活動,

對提高項目組織的素質(zhì)，改善內(nèi)部組織管理,減少不合理消耗等，也有積極的直接影響。而分析顧客需求，提

高規(guī)劃設(shè)計水平，以到達節(jié)省成本的目的是設(shè)計階段考慮的原因，

11.價值工程實行的準(zhǔn)備階段，在搜集價值工程所需的信息資料之前，應(yīng)首先確定工作對象。信息資料的搜

集不是一項簡樸的工作，應(yīng)搜集何種信息資料很難完全列舉出來。但收集H勺信息資料規(guī)定精確可靠，并且

規(guī)定通過歸納、鑒別、分析、整頓,剔除無效資料，使用有效資料,以利于價值工程活動的分析研究。

12、成本指數(shù)是指評價對象的現(xiàn)實成本在所有成本中所占的比例,CI=Ci/C0與功能價值H勺區(qū)別

13、在利用價值工程的功能成本法匕=5/6進行方案分析時，功能價值分析的表述

l.v=l時，功能評價值等于功能現(xiàn)實成本。一般無需改善：2V<1時,功能現(xiàn)實成本不小于功能評價值,表明

評價對象H勺現(xiàn)實成本偏高，而功能規(guī)定不高，一種也許是功能過剩，另一種也許是功能雖無過剩，但實現(xiàn)功

能的條件或措施不佳；3.VA1時，闡明評價對象的功能比較重要，但分派的成本較少，即功能現(xiàn)實成本低于

功能評價值,應(yīng)詳細分析,或存有不必要的功能或應(yīng)提高成本

14.功能評價就是要找出實現(xiàn)功能H勺最低費用作為功能H勺目的成木，以功能目的成本為基準(zhǔn)，通過與功能現(xiàn)

實成木的比較，求出兩者的比道和兩者差異值，然后選擇功能價值低、改善期望值大的功能作為價值工程

活動的重點對象c

15、價值工程所需的信息資料，包括顧客、市場、經(jīng)濟、本企業(yè)等方面的信息資料。顧客方面啊信息資料

包括：顧客性質(zhì)、經(jīng)濟能力；使用產(chǎn)品的FI的、使用環(huán)境、使用條件；所規(guī)定的功能和性能；對產(chǎn)品外觀

規(guī)定，如造型、體積、色彩等；對產(chǎn)品價格、交貨期、構(gòu)配件供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)等方面的規(guī)定等。

16.按功能整頓的邏輯關(guān)系分類，產(chǎn)品功能可以分為并列功能和上下位功能。并列功能是指產(chǎn)品功能之間屬

于并列關(guān)系，如住宅必須具有遮風(fēng)、避雨、保溫、隔熱、采光、通風(fēng)、隔聲、防潮、防火、防震等功能，這

些功能之間是屬于并列關(guān)系的,也就是并列功能。

17、對產(chǎn)品部件進行價值分析，就是使每個部件的價值系數(shù)盡量趨近于10為此，確定的改善對象是F/C

值低小J功能。

18、對產(chǎn)品部件進行價值分析，就是使每個部件的價值系數(shù)盡量趨近于1。為此，確定的改善對象是：

(1)F/C值低的功能：(2)AC=(C-F)值大的功能：(3)基雜的功能：(4)問題多的功能。

19、價值工程強調(diào)的是產(chǎn)品的功能分析和功能改善

20、價值工程對象選擇H勺措施有諸多種，不一樣措施合適于不一樣的價值工程對象，根據(jù)企業(yè)條件選月合適

的措施，就可以獲得很好效果，常用的措施有原因分析法、ABC分析法、強制確定法、比例分析法、價值

指數(shù)法等。

21、價值工程實行階段：為門呆證方案順利實行，應(yīng)做到四個貫徹，分別是：組織貫徹，即要把詳細的實行

文字貫徹到職能部門和有關(guān)人員：經(jīng)費貫徹，即要把實行方案所需經(jīng)費的來源和使用安排貫徹好；物質(zhì)貫

徹，即要把實行方案所需的物資、裝備等貫徹好；時間貫徹，即要把實行方案的起止時間及各階段的時間妥

善安排好。

八、1Z101080新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析

L把新技術(shù)應(yīng)用于工程建設(shè)，走需要認真考慮的問題。為此，應(yīng)做好新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟分析就顯得

尤其重要。它規(guī)定我們提出合理的應(yīng)用方案，以到達保證工程質(zhì)量，減少工程成本，節(jié)省勞動消耗，縮打工期

和;就少污染，提高丁程建設(shè)的綜合經(jīng)濟效果啊目的-

2.新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則:一、技術(shù)上先進、可靠、合用、合理：二、經(jīng)濟上合理

3.新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析，是通過對其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標(biāo)進行對比與分析來完畢的。反

應(yīng)構(gòu)造工程中混凝土工藝方案的技術(shù)特性指標(biāo)是:現(xiàn)澆混凝土強度、現(xiàn)澆工程總量、最大澆筑量等。

心反應(yīng)構(gòu)造工程中混凝土工藝方案技術(shù)條件的指標(biāo)：方案占地面積，所需的.重要材料、構(gòu)配件等資源與否

能保證供應(yīng)，所需的重要專用設(shè)備與否能保證供應(yīng),所需的施工專業(yè)化協(xié)作、重要專業(yè)工種工人與否能保證

供應(yīng)，采用的方案對工程質(zhì)量的保證程度，對社會運送能力的規(guī)定及能否得到服務(wù)，對市政公用設(shè)施的規(guī)定

及能否得到服務(wù)，采用的方案也許形成的施工公害或污染狀況，采用的方案抗拒自然氣候條件影響的能力,

采用的方案規(guī)定H勺技術(shù)復(fù)雜程度和難易程度以及對技術(shù)準(zhǔn)備工作向規(guī)定，施工的安全性，采用的方案對前導(dǎo)

工序的規(guī)定和為后續(xù)工序發(fā)明的條件等表達。

5、在對新技術(shù)應(yīng)用方案進行技術(shù)分析時，一般從如卜.幾種方面若r：即分析與實行工程有關(guān)的國內(nèi)外新技

術(shù)應(yīng)用方案，比較優(yōu)缺陷和發(fā)展趨勢,選擇先進合用的應(yīng)用方案：擬采用的新技術(shù)和新工藝應(yīng)用方案應(yīng)與采

用口勺原材料相適應(yīng)：新材料應(yīng)用方案應(yīng)與采用H勺工藝技術(shù)相適應(yīng)；分析應(yīng)用方案的技術(shù)來源的可得性，若

采用引進技術(shù)或?qū)＠?，?yīng)比較所需費用：分析應(yīng)用方案與否符合可能、環(huán)境保護的規(guī)定；分析應(yīng)用方案對

工程質(zhì)量的保證程度：分析應(yīng)用方案各工序間的合理銜接，工藝流程與否暢通、簡捷。

1Z102023財務(wù)會計基礎(chǔ)

1.現(xiàn)代會計的兩大基本內(nèi)容，財務(wù)會計和管理會計。財務(wù)會計對外，管理會計對內(nèi).

2.財務(wù)會計H勺內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能

3.我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生H勺交易或者事項進行會計確認,計量和匯報。企業(yè)

會計確認\計量和匯報應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提。

4.會計分期假設(shè)是指將企業(yè)持續(xù)不停的經(jīng)營活動分割為一種個持埃的\間隔相等的若干較短時期，以及及

時提供會計信息,是對的計算收入'贄用和損益的前提。

5.企業(yè)的各項財產(chǎn)在獲得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量,這是遵照歷史成本就是實際成本。

6、企業(yè)按照交易或者事項的經(jīng)濟特性而進行的基本分類項目稱為會計要素，是會計對象的重要構(gòu)成部分,

用以反應(yīng)企業(yè)單位財務(wù)狀況和確定經(jīng)營成果的原因。

7、在公允價值計量屬性"資產(chǎn)和負債按照在公平交易中熟悉狀況口勺交易雙方自愿進行資產(chǎn)互換或者債

務(wù)清償?shù)慕痤~計量。

8、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+收入一?費用在一定會計期間使用,本題問II勺時某年度,屬于一種會計期間

9、資產(chǎn)的流動性可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、短期投資和

存貨：非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期分攤費用及其他.

10、負債按流動性分為流動負債和長期負債

11.所有者權(quán)益是企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)所有資產(chǎn)減去所有負債后的凈額。所有者權(quán)益

表明了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰所有

12、資本公積金：指由投資者投入但不構(gòu)成實收資本，或從其他非收益來源獲得，由全體所有者共同享有的

資金。

13.一股反應(yīng)利潤的指標(biāo)有兩個，一是利潤總額,二是凈利澗。

14.靜態(tài)會計是編制資產(chǎn)負債表的市要根據(jù)，動態(tài)會計是編制損益表的重要根據(jù)。靜態(tài)會計等式------負

債表,動態(tài)會計等式--------損益表

15、無形資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人，或為管理目的H勺而持有的，沒有實物形狀的

非貨幣性長期資產(chǎn)。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽等

16.會計核算的處理分為收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)賁發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和

匯報。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提口勺會計基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)牛?制基礎(chǔ)規(guī)定但凡在當(dāng)期已

經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生活應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費用，無論款項（貨幣）與否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用,

計入利潤表：但凡不屬于當(dāng)期口勺收入和費用,雖然款項已在當(dāng)期收付,也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。

17、會計核算:完整性、持續(xù)性、系統(tǒng)性口勺特點：會計監(jiān)督:真實性、完整性、合規(guī)性和有效性H勺特點

18、會計核算的基本假設(shè):1.會計主體假設(shè)：2.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：3.會計分期假設(shè)；4.貨幣計量假設(shè)

19、會計主體又稱為會計實體,強調(diào)的是會計為之服務(wù)的特定單位。主體可以是一種特定的企業(yè)，也可以是

一種企業(yè)的某一特定部分（如分廠、分企業(yè)、門市部等）。

20、會計信息質(zhì)量的可比性規(guī)定所包括的含義是不一樣企業(yè)相似會計期間可比、同一企業(yè)不一樣步期可比

21.企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反應(yīng)企業(yè)（財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量）等有關(guān)的所有重要交易或者事

項。

22.會計耍素的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值。

23.會計等式是復(fù)式記帳、試算平衡和編制會計報表的理論根據(jù)。

24.權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)

25.盈余公積===按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利澗中提取的公積金，重要用來===彌補企業(yè)此前的虧損+轉(zhuǎn)贈資

本。法定公積金包括：盈余公積金，資本公積金。法定公積金重要用途：1.彌補虧損，2.擴大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,

3.增長企業(yè)注冊資本

26、長期資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、存

貨、銀行存款、應(yīng)收賬款、短期投資.土地使用權(quán)也分為長短期

27、【長期負債】=應(yīng)付債券（一般是長期）+長期借款+長期應(yīng)付款等?！玖鲃迂搨?短期借款+捶付款

項+應(yīng)付工資+應(yīng)交稅金

28、所有者權(quán)益包括四部分:實收資本、資本公積、盈余公積、耒分派利澗

1Z102023成本與費用

1.費用=生產(chǎn)費用+期間費用，其中生產(chǎn)費用=直接費用+間接費用。注意，間接費中差旅費、投標(biāo)費只能作

為期間費用！費用按經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì)分類，可分為構(gòu)建勞動對象方面的費用、購置勞動資料的費用和支

付職工薪酬方面口勺費用三大類。按經(jīng)濟用途可分為生產(chǎn)費用和期間費用

2、固定資產(chǎn)折IH:應(yīng)計折IH額是固定資產(chǎn)的原價扣除其估計凈殘值后的金額。

3.固定資產(chǎn)的價值=設(shè)備價款+增值稅款+運雜費

4.立線法就是平均年限法,直線法表達每年的折舊額相似

5.按雙倍余額遞減法，年折舊率=2使用年限*100%；年折舊額=固定資產(chǎn)起初賬面凈余額*年折舊率，逐年遞

減.雙倍余額遞減法是不考慮凈轉(zhuǎn)值的

6、年數(shù)總和法計算法則:剩余尚能使用年數(shù)/估計可以使用年數(shù)的綜合*（固定資產(chǎn)總額?凈殘值）；

7、當(dāng)期購置I內(nèi)固定資產(chǎn)從下八月開始計提折舊。

8,無形資產(chǎn)攤銷有一定的有效期限,它所有的價值的權(quán)利或特許權(quán)總會終止或消失，因此,企業(yè)應(yīng)將入賬的

使用壽命有限的無形資產(chǎn)的價值在一定年限內(nèi)攤銷，期攤銷金額計入管理費用，并同步?jīng)_減無形資產(chǎn)的賬面

價值企業(yè)自用的無形資產(chǎn),其推銷金額計入管理費用：出租的無形資產(chǎn),其攤銷金額計入其他業(yè)務(wù)成無

9、工程成本，包括直接費用和間接費用，項目管理人員工資屬于間接宓用，因此應(yīng)當(dāng)計入工程成本

10、差旅費為項目實行前的所用不能計入項目成本。項目費用包括直接費、間接費、利潤、稅金及規(guī)贄;

簽訂協(xié)議的費用直接計入當(dāng)期損益，不計入間接費。若是開發(fā)期間的差旅費，則需計入管理費進而間接費里

面

11、承接業(yè)務(wù)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、行政管理部門的水電費應(yīng)計入期間費用，項目管理人員工資應(yīng)計入間

接費用期間費用與生產(chǎn)費用的區(qū)別期間費用是為生產(chǎn)服務(wù)產(chǎn)生的費用，可以缺乏。生產(chǎn)費用是為生產(chǎn)而必

須H勺產(chǎn)生H勺費用，不可缺乏協(xié)議簽訂期間H勺費用不計入成本

12.項目管理人員H勺工資應(yīng)計入間接費。技術(shù)征詢宓應(yīng)計入期間費用中管理費用。技術(shù)征詢轉(zhuǎn)讓開發(fā)

等屬于無形資產(chǎn)攤銷屬于期間費用

13.資本性支出一一費用的使月較長的而使用小J費用；收益性支出一一為獲得收益而產(chǎn)生的必須的費用；

營業(yè)外支出一一與營業(yè)無關(guān)的費用

14.一組協(xié)議無論對應(yīng)單個客戶還是幾種戶，同步滿足下列條件的，應(yīng)合并為單項協(xié)議處理.A.該組防議按

一攬子交易簽B該組協(xié)議親密有關(guān)，每項協(xié)議實際上已經(jīng)構(gòu)成一項綜合工程的構(gòu)成部.C.該組協(xié)議同步或依

次履行.C項是分立的條件之一?？梢詥为氉R別就是為了分立出來.P108

15.根據(jù)公式:協(xié)議竣工進度=合計實際發(fā)生1內(nèi)協(xié)議成本/協(xié)議估計總成本X100%

16.收入也許體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增長，也也許體現(xiàn)為企業(yè)負債的減少,或者兩者兼而有之

17、固定造價后，對發(fā)包方來講沒有額外的風(fēng)險支出了，而承包方要承擔(dān)風(fēng)險.成本加成協(xié)議，對承包方來

說，一定有賺的，但對發(fā)包人來講，由于總價不固定,因此風(fēng)險較大,由發(fā)包方承擔(dān)

18、收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項。如代國家收取的增值稅、旅

行社代客戶收取門票、機票，企業(yè)代客戶收取H勺運雜費等。2、收入從企業(yè)的平?；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶

發(fā)H勺交易或事項中產(chǎn)生的。因此不包括發(fā)售固定資產(chǎn)、接受捫贈等

19、建筑企業(yè)銷售商品收入重要包括（產(chǎn)品銷售和材料銷售）兩大類。

提供勞務(wù)收入處指企業(yè)通過提供勞務(wù)作業(yè)而獲得的收入。建筑業(yè)企業(yè)提供勞務(wù)一般均為非主營業(yè)務(wù)，重要

包括機械作業(yè)、運送服務(wù)、設(shè)計業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等。提供勞務(wù)的種類不一樣，完畢勞務(wù)的時間

也不一樣，有的勞務(wù)一次就能完畢，且一般均為現(xiàn)金交易，如餐飲住宿、運送服務(wù)等：有的勞務(wù)需要較長一

段時間才能完畢，如產(chǎn)品安裝、設(shè)計業(yè)務(wù)、機械作業(yè)等。提供勞務(wù)的種類和完畢勞務(wù)的時間不一樣，企業(yè)確

認勞務(wù)收入的措施也不一樣，一般應(yīng)分別以不跨年度和跨年度兩種狀況進行確認和計量。

20、企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括銷售原材料、轉(zhuǎn)讓技術(shù)、代購代銷、出租包裝物等獲得H勺收入

21.一項建造協(xié)議，包括建造多項資產(chǎn)，每項資產(chǎn)可分立為單項協(xié)議須同步具有的條件是（每項資產(chǎn)均由單

獨H勺建造計劃2.與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方可以接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的協(xié)議條款3.每項

資產(chǎn)的收入和成本可以單獨識別）。

22.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確實認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

同步滿足下列條件時,才能予以確認:1.有關(guān)1向經(jīng)濟利益很也許流入企業(yè);2.收入的金額可以可靠地計量。

23、代收II勺款項,首先增長企業(yè)H勺資產(chǎn),首先增長企業(yè)H勺負債，但它不增長企業(yè)H勺所有者權(quán)益。

24、假如施工承包協(xié)議H勺成果不能可靠地估計，應(yīng)當(dāng)區(qū)別如卜狀況處理：①