房地產(chǎn)中介公司財務(wù)報銷審核制度

房地產(chǎn)中介公司財務(wù)報銷審核制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出真實、合法、合規(guī)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本房地產(chǎn)中介公司全體員工。（三）原則1.真實性原則：報銷的各項費用必須是實際發(fā)生的，報銷人應(yīng)確保提供的報銷憑證真實可靠。2.合法性原則：報銷事項及相關(guān)憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)定。3.合理性原則：費用支出應(yīng)符合業(yè)務(wù)實際需要，具有合理性，杜絕浪費和不合理開支。4.及時性原則：員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。二、財務(wù)報銷審批流程（一）填寫報銷單1.員工應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費用項目，準(zhǔn)確填寫《費用報銷單》，包括日期、姓名、部門、費用明細、金額、附件張數(shù)等信息。2.費用明細應(yīng)詳細列出每一項費用的具體內(nèi)容，如業(yè)務(wù)招待費需注明招待對象、事由等；差旅費需注明出差地點、時間、行程等。（二）粘貼原始憑證1.報銷人應(yīng)將與報銷業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等，按照類別、時間順序整齊粘貼在《原始憑證粘貼單》上。2.原始憑證應(yīng)確保清晰、完整，發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是符合財務(wù)規(guī)定的有效收據(jù)。（三）部門負責(zé)人審核1.報銷人將填寫完整、粘貼好原始憑證的報銷單提交給部門負責(zé)人。2.部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷事項是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，費用支出是否合理，報銷金額是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，在報銷單上簽署意見并簽字。（四）財務(wù)部門審核1.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核后，流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對報銷單進行全面審核，包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額的計算準(zhǔn)確性，報銷是否符合公司相關(guān)規(guī)定等。-對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)予以退回，要求報銷人補充或更換。-對于超出公司報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用，財務(wù)人員應(yīng)告知報銷人，按規(guī)定進行調(diào)整或說明情況。（五）總經(jīng)理審批1.財務(wù)審核通過的報銷單，提交給總經(jīng)理進行最終審批。2.總經(jīng)理從公司整體運營和費用控制的角度，對報銷事項進行審批。審批通過后，在報銷單上簽字。（六）報銷支付1.報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，返回財務(wù)部門。2.財務(wù)人員根據(jù)審批意見，進行報銷款項的支付。對于符合現(xiàn)金支付范圍的報銷，以現(xiàn)金形式支付；對于金額較大或不符合現(xiàn)金支付條件的報銷，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。三、主要費用報銷規(guī)定（一）差旅費報銷規(guī)定1.出差審批：員工出差前應(yīng)填寫《出差申請單》，注明出差地點、時間、事由、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和總經(jīng)理審批后，方可出差。2.交通費用-員工應(yīng)根據(jù)出差行程合理選擇交通工具，公司規(guī)定的交通工具標(biāo)準(zhǔn)為飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥（高鐵動車二等座）、長途汽車等。-因特殊情況需乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，應(yīng)提前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分費用自理。-市內(nèi)交通費用應(yīng)根據(jù)實際情況合理報銷，原則上應(yīng)選擇公共交通方式，如有特殊情況需乘坐出租車，應(yīng)在發(fā)票背面注明事由。3.住宿費用-住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)和職位級別設(shè)定，員工應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)選擇住宿酒店。-多人一同出差且性別相同的，應(yīng)安排合住，以節(jié)約費用。-住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價等信息，如實際住宿費用超出標(biāo)準(zhǔn)，需說明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。4.餐飲補貼：公司按照出差地區(qū)和天數(shù)給予一定的餐飲補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。補貼無需提供發(fā)票，隨差旅費一同報銷。（二）業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定1.招待申請：因業(yè)務(wù)需要進行招待活動，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對象的重要程度和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。3.報銷憑證：業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、消費清單等憑證，發(fā)票上應(yīng)注明消費項目、金額等信息。同時，需在報銷單上詳細說明招待事由、招待對象等情況。（三）辦公用品及設(shè)備采購報銷規(guī)定1.采購申請：各部門因工作需要采購辦公用品及設(shè)備，應(yīng)提前填寫《采購申請單》，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，交采購部門統(tǒng)一采購。2.采購流程：采購部門應(yīng)按照公司采購制度，選擇合適的供應(yīng)商進行采購，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。3.報銷憑證：辦公用品及設(shè)備采購報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、采購清單、驗收單等憑證。發(fā)票上應(yīng)注明采購物品的詳細信息，驗收單應(yīng)由使用部門相關(guān)人員簽字確認。（四）通訊費報銷規(guī)定1.通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)員工的職位級別和工作需要，設(shè)定不同的通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)，補貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/月。2.報銷方式：員工憑個人通訊費用發(fā)票進行報銷，報銷金額不得超過補貼標(biāo)準(zhǔn)。通訊費用發(fā)票抬頭應(yīng)為員工個人姓名。四、財務(wù)報銷審核要點（一）原始憑證審核要點1.發(fā)票真實性審核：通過稅務(wù)部門官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗平臺等渠道，核實發(fā)票的真?zhèn)?。檢查發(fā)票的基本要素是否齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票合法性審核：發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的開具內(nèi)容應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章的名稱是否與銷售方名稱一致。3.發(fā)票關(guān)聯(lián)性審核：審核發(fā)票的開具內(nèi)容與報銷業(yè)務(wù)是否相關(guān)，發(fā)票上的購買方信息是否為公司全稱，發(fā)票的開具時間是否與業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符。（二）報銷金額審核要點1.計算準(zhǔn)確性審核：檢查報銷單上各項費用的計算是否準(zhǔn)確，如差旅費中的交通費用、住宿費用、餐飲補貼等的計算是否正確，業(yè)務(wù)招待費的金額是否與發(fā)票金額一致等。2.標(biāo)準(zhǔn)符合性審核：審核報銷金額是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，對于超出標(biāo)準(zhǔn)的費用，是否有合理的說明和審批手續(xù)。（三）報銷審批流程審核要點1.審批手續(xù)完整性審核：檢查報銷單上各環(huán)節(jié)的審批手續(xù)是否完整，部門負責(zé)人、財務(wù)人員、總經(jīng)理是否都已簽字審批。2.審批意見一致性審核：審核各級審批人員的審批意見是否一致，是否存在相互矛盾或不合理的情況。五、財務(wù)報銷違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.偽造、變造原始憑證或報銷單據(jù)，虛報費用。2.故意隱瞞業(yè)務(wù)真實情況，報銷與業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。3.未經(jīng)審批擅自提高報銷標(biāo)準(zhǔn)或擴大報銷范圍。4.報銷手續(xù)不全，未經(jīng)相關(guān)人員審批或簽字。（二）違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人限期整改。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將對報銷人進行批評教育，并追回違規(guī)報銷的款項。3.對于情節(jié)嚴重的違規(guī)行為，公司將視情況給予報銷人警告、罰款、降職、辭退等處理，同時追究相關(guān)審批人員的責(zé)任。涉及違法犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。六、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。（二）制度修訂本制度將根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況的變化，適時進行修訂。修訂后的制度經(jīng)公司管理層審批后發(fā)布實施。（三）制