2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力B.銀行提供金融服務(wù)C.保險公司提供保險服務(wù)D.電信單位銷售手機2.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售商品開具增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納（或應(yīng)抵扣）的增值稅為（）萬元。A.6.5B.9C.13D.19.53.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的是（）。A.實行簡易計稅方法，按銷售額和3%的征收率計算應(yīng)納稅額B.可以選擇按一般計稅方法計算應(yīng)納稅額C.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額D.實行即征即退的稅收政策4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.貴重首飾及珠寶玉石D.煙絲5.某卷煙廠2024年生產(chǎn)銷售甲類卷煙200萬支，每支售價50元（不含增值稅）；生產(chǎn)銷售乙類卷煙30萬箱，每箱售價1000元（不含增值稅）。甲類卷煙消費稅單位稅額為每支0.5元，乙類卷煙消費稅單位稅額為每箱250元。該卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納消費稅總額為（）萬元。A.1035B.1045C.1055D.10656.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.接受捐贈的貨物C.國債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，表述正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于最低折舊年限B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得超過10年C.作為投資性房地產(chǎn)的建筑物，其折舊費用不得在企業(yè)所得稅前扣除D.存貨的成本的確定方法，可以隨意變更8.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用50萬元，管理費用60萬元，財務(wù)費用30萬元，公益性捐贈支出8萬元（公益性捐贈符合稅法規(guī)定條件），無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.52B.60C.74D.829.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.小型微利企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按100%扣除D.企業(yè)研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，不得在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除10.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.稿費收入B.助教津貼C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.投資收益11.某作家2024年取得稿酬收入10萬元，已按比例預(yù)繳個人所得稅2000元。該作家年終匯算清繳時，應(yīng)補（退）個人所得稅（）元。A.0B.1000C.2000D.300012.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除只能由接受教育的納稅人本人享受C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用支出額（扣除醫(yī)保報銷部分后）的8%D.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年13.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人僅限于開采自然資源的單位B.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不承擔(dān)資源稅納稅義務(wù)C.扣繳義務(wù)人是指為納稅人代扣代繳資源稅的單位和個人D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天14.某縣城的一家煤炭開采企業(yè)2024年3月開采原煤500萬噸，銷售400萬噸，適用的資源稅稅額為每噸5元。該企業(yè)3月份應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.1000B.1500C.2000D.250015.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額之和B.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和C.實際繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅稅額之和D.實際繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅稅額之和16.某企業(yè)2024年5月實際繳納增值稅50萬元，消費稅20萬元。該企業(yè)所在地為縣城，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A.3.5B.4C.4.5D.517.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.貨物運輸合同D.銀行存款余額表18.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.購銷合同按合同所載的購銷金額計稅貼花B.貸款合同按借款金額計稅貼花C.財產(chǎn)保險合同按保險費計稅貼花D.技術(shù)合同按合同所載的價款或者報酬全額計稅貼花19.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛上牌登記前B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅C.車輛購置稅的稅率為10%D.已繳納車輛購置稅的車輛，轉(zhuǎn)讓所有權(quán)后不需要再次繳納車輛購置稅20.企業(yè)因轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)或債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按（）征收企業(yè)所得稅。A.股息、紅利所得B.特許權(quán)使用費所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.利息所得21.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）的稅率。A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進(jìn)稅率C.五級超率累進(jìn)稅率D.比例稅率與累進(jìn)稅率結(jié)合22.某公司2024年度取得應(yīng)納稅所得額為200萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該公司符合小型微利企業(yè)條件，享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠（例如，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額）。該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.50.625C.60D.62.523.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）。A.住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)與納稅人是否在主要工作城市擁有住房無關(guān)B.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除C.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除期限不能超過48個月D.大病醫(yī)療專項附加扣除需要符合一定的條件才能享受24.某居民個人2024年1月取得工資收入6000元，1月繳納個人所得稅600元。已知該個人1月預(yù)繳個人所得稅時已累計預(yù)扣預(yù)繳工資薪金所得專項扣除（含三險一金）10000元。假設(shè)該個人2月份無其他收入，且月度專項扣除、專項附加扣除、其他扣除金額與1月份相同。該個人2月份預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（）元。A.0B.540C.600D.66025.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口設(shè)備一臺，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅率13%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.11C.100D.113二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選不得分）26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品27.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為納稅人移送使用的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代收代繳消費稅，為扣繳義務(wù)人支付貨款的當(dāng)天28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費支出范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費B.職工過路費補貼C.職工困難補助D.職工節(jié)日福利發(fā)放的實物29.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入B.個人發(fā)表文章取得的稿費收入C.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱蟪晔杖隓.個人出租房屋取得的租金收入30.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的有（）。A.資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的扣繳義務(wù)人是指代扣代繳資源稅的單位C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天D.資源稅的納稅地點由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定31.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.購銷合同按合同所載的購銷金額計稅貼花B.貸款合同按借款金額計稅貼花C.財產(chǎn)保險合同按保險費計稅貼花D.技術(shù)合同按合同所載的價款或者報酬全額計稅貼花32.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.未使用但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)33.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月B.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用支出額（扣除醫(yī)保報銷部分后）的8%，且該限額在每年60萬元以內(nèi)D.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除34.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述，正確的有（）。A.出口貨物適用零稅率B.出口貨物勞務(wù)除特殊規(guī)定外，免征增值稅C.出口貨物勞務(wù)的增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價D.出口企業(yè)應(yīng)向海關(guān)辦理出口退稅手續(xù)35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以享受稅前減免優(yōu)惠D.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅三、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列示計算步驟，每步驟得相應(yīng)分值，即使結(jié)果錯誤，有計算步驟的，可得到部分分?jǐn)?shù)）36.某小規(guī)模納稅人商店2024年10月銷售商品取得含稅銷售額58.5萬元；購進(jìn)商品取得增值稅普通發(fā)票，注明金額40萬元。已知該商店適用的增值稅征收率為3%。請計算該商店10月份應(yīng)納的增值稅額。37.某企業(yè)2024年度財務(wù)報表顯示：實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用30萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用50萬元，所得稅費用60萬元。該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項。請計算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤。四、綜合分析題（本題型共1題，共13分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析計算）某居民企業(yè)2024年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅額26萬元；另收取包裝物押金2萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，貨物已驗收入庫。（3）將自產(chǎn)的一批成本為80萬元的產(chǎn)品用于贈送客戶，該產(chǎn)品市場售價為每件2萬元（不含稅），適用的消費稅稅率為5%。（4）當(dāng)期發(fā)生廣告費支出35萬元，管理費用20萬元，均取得合規(guī)票據(jù)。（5）當(dāng)期取得國債利息收入10萬元。（6）計算并繳納本月應(yīng)納的增值稅。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅不屬于從價定率征收。已知該企業(yè)9月初“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目余額為0，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目余額為0。要求：（1）計算該企業(yè)9月份應(yīng)納（或應(yīng)抵扣）的增值稅額。（2）計算該企業(yè)9月份應(yīng)納的消費稅額。（3）計算該企業(yè)9月份的應(yīng)納稅所得額（不考慮其他因素）。---試卷答案一、單項選擇題1.A2.A3.C4.C5.B6.C7.A8.B9.C10.B11.B12.A13.C14.A15.B16.C17.D18.A19.B20.C21.B22.B23.A24.B25.A二、多項選擇題26.ABC27.ABC28.ACD29.AC30.AC31.ACD32.D33.BCD34.ABC35.AC三、計算題36.（1）含稅銷售額=58.5萬元（2）不含稅銷售額=58.5/(1+3%)=56.8182萬元（3）應(yīng)納增值稅=56.8182*3%=1.7045萬元（4）允許抵扣的進(jìn)項稅額=40*0%=0萬元（小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣）（5）應(yīng)納增值稅額=1.7045萬元37.（1）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用（2）營業(yè)利潤=800-500-20-30-40-50=160萬元（3）凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅費用（4）凈利潤=160-60=100萬元四、綜合分析題（1）（1.1）銷項稅額=26萬元（1.2）視同銷售應(yīng)納銷項稅額=2*2*13%=0.52萬元（將自產(chǎn)產(chǎn)