2025年開展環(huán)境保護稅開征工作的自查報告為全面貫徹落實《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》及實施條例，切實強化環(huán)境保護稅（以下簡稱“環(huán)保稅”）征管質效，推動綠色稅制與生態(tài)治理協(xié)同發(fā)力，我單位嚴格對照上級關于2025年環(huán)保稅開征工作的部署要求，于2025年X月至X月組織開展了環(huán)保稅開征工作專項自查。本次自查堅持問題導向與目標導向相結合，覆蓋政策宣傳、稅源管理、申報征收、部門協(xié)作等全流程環(huán)節(jié)，現(xiàn)將自查情況報告如下：一、工作開展背景與組織部署情況2025年是“十四五”生態(tài)環(huán)境保護規(guī)劃承上啟下的關鍵之年，也是環(huán)保稅制度實施進入深化階段的重要節(jié)點。隨著本地產(chǎn)業(yè)結構調整加速，化工、建材、造紙等傳統(tǒng)高排放行業(yè)綠色轉型壓力增大，部分企業(yè)環(huán)保稅申報數(shù)據(jù)與實際排放情況存在偏差，跨部門數(shù)據(jù)共享機制有待進一步優(yōu)化。為確保環(huán)保稅“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的激勵約束作用充分發(fā)揮，我單位根據(jù)《關于進一步加強環(huán)境保護稅征收管理工作的通知》（X稅發(fā)〔2025〕XX號）要求，成立由分管領導任組長，稅政、征管、納服、風險等部門負責人為成員的自查工作領導小組，統(tǒng)籌協(xié)調生態(tài)環(huán)境、財政等部門建立聯(lián)合自查機制。制定《2025年環(huán)境保護稅開征工作自查方案》，明確“全面覆蓋、重點核查、立行立改”的工作原則，劃分“動員部署（X月X日-X月X日）、企業(yè)自查（X月X日-X月X日）、部門聯(lián)查（X月X日-X月X日）、整改提升（X月X日-X月X日）”四個階段，同步編制《環(huán)保稅自查指標清單》，涵蓋政策執(zhí)行、申報管理、協(xié)作機制等3大類15項具體指標，確保自查工作有序推進、責任到人。二、政策落實與執(zhí)行情況（一）政策宣傳輔導精準度針對環(huán)保稅政策專業(yè)性強、企業(yè)理解難度大的特點，我單位構建“線上+線下”立體宣傳體系。線上通過電子稅務局、征納互動平臺推送《環(huán)保稅政策要點解讀》《申報操作指南》等圖文資料12期，覆蓋納稅人2.3萬戶次；利用“稅務直播間”開展專題培訓5場，重點講解污染物排放量計算方法、減免稅政策適用條件等內(nèi)容，累計觀看量1.8萬人次，收集并解答問題217個。線下組建“環(huán)保稅專家團隊”，對年納稅額50萬元以上的126戶重點企業(yè)開展“一對一”輔導，實地走訪化工園區(qū)、建材產(chǎn)業(yè)集群等重點區(qū)域，發(fā)放《環(huán)保稅政策明白卡》5000余份；聯(lián)合生態(tài)環(huán)境部門舉辦企業(yè)環(huán)保管理人員培訓班3期，邀請第三方檢測機構專家解讀污染物監(jiān)測規(guī)范，幫助企業(yè)準確核算應稅污染物排放量。通過多維度宣傳，企業(yè)對環(huán)保稅政策的知曉率從年初的82%提升至95%，重點企業(yè)政策掌握率達100%。（二）政策執(zhí)行規(guī)范性自查中重點核查2025年1-10月環(huán)保稅申報數(shù)據(jù)，重點關注計稅依據(jù)準確性、稅率適用合規(guī)性、減免稅政策落實情況。經(jīng)核查，本地執(zhí)行《環(huán)境保護稅稅目稅額表》及省級確定的具體稅額標準（大氣污染物每污染當量X元、水污染物每污染當量X元）均符合法定要求，未發(fā)現(xiàn)擅自調整稅率或變相減免稅問題。針對減免稅政策落實，重點檢查“城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物不超過排放標準”“納稅人綜合利用的固體廢物符合國家和地方環(huán)境保護標準”等優(yōu)惠事項，共抽取235戶享受減免稅企業(yè)的申報資料，其中19戶因監(jiān)測報告不全被要求補充材料，3戶因當月排放超標被取消減免資格并補征稅款12.7萬元，其余213戶均符合減免條件，政策落實準確率98.3%。（三）特殊情形處理合規(guī)性針對“無法通過監(jiān)測或排污系數(shù)計算排放量”的企業(yè)，嚴格按照《環(huán)境保護稅法》第十條第四項規(guī)定，采用“抽樣測算”方法核定征收。自查期間，對采用抽樣測算的476戶企業(yè)（主要為小型餐飲、汽修、養(yǎng)殖等行業(yè)）開展專項檢查，重點核對《抽樣測算方法》適用范圍、核定程序及公示情況。發(fā)現(xiàn)2戶餐飲企業(yè)因未按規(guī)定安裝油煙凈化設備，不符合“餐飲業(yè)水污染物”抽樣測算條件，已調整為按實際監(jiān)測數(shù)據(jù)計稅；3戶養(yǎng)殖場因擴大養(yǎng)殖規(guī)模超過抽樣測算標準，已重新核定計稅依據(jù)并補征稅款4.2萬元。所有核定事項均履行“企業(yè)申報-稅務初核-生態(tài)環(huán)境確認-結果公示”程序，確保公開透明。三、征收管理與協(xié)作機制運行情況（一）稅源基礎管理以金稅四期系統(tǒng)為依托，建立“環(huán)保稅稅源動態(tài)管理臺賬”，整合稅務登記、環(huán)保備案、排污許可等信息，全面摸查稅源底數(shù)。截至2025年10月底，本地環(huán)保稅納稅人總戶數(shù)為3217戶，較2024年末增加289戶（主要為新增排污許可企業(yè)），其中重點監(jiān)控企業(yè)（納入生態(tài)環(huán)境部門重點排污單位名錄）412戶，占比12.8%。通過與生態(tài)環(huán)境部門共享的“排污許可證管理信息”“污染源監(jiān)測數(shù)據(jù)”比對，清理重復登記納稅人17戶，補充完善缺失信息的納稅人83戶，稅源信息完整率從91%提升至98%。對重點監(jiān)控企業(yè)實行“一戶一檔”管理，歸集排污許可證副本、監(jiān)測報告、環(huán)保設施運行記錄等資料，為精準征管提供數(shù)據(jù)支撐。（二）申報征收質效2025年1-10月，本地環(huán)保稅累計入庫稅款2.13億元，同比增長18.6%，其中大氣污染物稅款占比52%、水污染物占比31%、固體廢物占比15%、噪聲占比2%，與本地污染物排放結構基本匹配。申報期內(nèi)，通過電子稅務局自動校驗功能對納稅人申報數(shù)據(jù)進行邏輯審核，共攔截錯誤申報236筆，主要問題包括“污染物排放量與監(jiān)測數(shù)據(jù)不符”“減免稅代碼選擇錯誤”等，均通過征納互動平臺及時提醒納稅人更正。對申報數(shù)據(jù)異常的企業(yè)（如排放量同比下降超過30%但無合理說明），聯(lián)合生態(tài)環(huán)境部門開展實地核查，共核查企業(yè)58戶，其中12戶因漏報噪聲污染物補稅17.3萬元，8戶因虛增治污設施運行時間少繳稅款25.6萬元，已全部追繳入庫并加收滯納金。（三）部門協(xié)作機制與生態(tài)環(huán)境部門建立“信息共享+聯(lián)合監(jiān)管”長效機制，簽訂《環(huán)保稅征管協(xié)作備忘錄》，明確數(shù)據(jù)交換內(nèi)容（包括排污許可、污染物監(jiān)測、行政處罰等12類信息）、交換頻率（按月交換基礎信息、按季交換核心數(shù)據(jù)）及責任部門。2025年以來，共交換各類數(shù)據(jù)2.8萬條，較2024年同期增長40%。聯(lián)合開展環(huán)保稅專項檢查2次，重點核查鋼鐵、火電等行業(yè)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)某建材企業(yè)通過篡改自動監(jiān)測設備參數(shù)少報大氣污染物排放量，追繳稅款112萬元并移送生態(tài)環(huán)境部門處罰；某化工企業(yè)因長期超標排放被取消減免資格，補稅45萬元。同時，建立“環(huán)保稅爭議解決聯(lián)席會議”制度，針對“監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性認定”“污染物種類判定”等爭議問題，邀請第三方專家參與論證，2025年共解決爭議事項7起，爭議處理滿意度100%。四、存在問題與改進措施（一）存在問題1.部分企業(yè)環(huán)保意識與核算能力不足。個別中小企業(yè)對環(huán)保稅“激勵減排”的政策導向理解不深，存在“被動申報”心態(tài)；部分企業(yè)因缺乏專業(yè)環(huán)保技術人員，難以準確核算污染物排放量，依賴第三方監(jiān)測機構但對監(jiān)測數(shù)據(jù)審核能力較弱，導致申報數(shù)據(jù)偏差。2.部門數(shù)據(jù)共享效率有待提升。雖然建立了信息交換機制，但部分數(shù)據(jù)（如環(huán)保設施改造后污染物減排量）尚未實現(xiàn)實時共享，影響稅務部門對企業(yè)動態(tài)減排情況的跟蹤；生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)測數(shù)據(jù)的格式、口徑與稅務征管需求存在差異，需人工轉換處理，增加了工作成本。3.基層稅務人員業(yè)務能力需加強。環(huán)保稅涉及環(huán)境科學、監(jiān)測技術等跨領域知識，部分基層稅務干部對污染物核算方法、監(jiān)測規(guī)范等掌握不夠深入，在應對復雜企業(yè)申報數(shù)據(jù)時存在“不敢核、不會核”的問題。（二）改進措施1.強化企業(yè)環(huán)保責任意識與核算能力。一方面，將環(huán)保稅政策宣傳融入“企業(yè)環(huán)保信用評價”體系，對連續(xù)3年合規(guī)申報且排放量持續(xù)下降的企業(yè)，在稅收服務、項目審批等方面給予激勵；另一方面，聯(lián)合生態(tài)環(huán)境部門編制《企業(yè)污染物核算操作手冊》，針對不同行業(yè)特點提供“模板化”核算指引，組織第三方監(jiān)測機構開展企業(yè)財務、環(huán)保人員聯(lián)合培訓，提升數(shù)據(jù)審核能力。2.優(yōu)化部門數(shù)據(jù)共享機制。推動建設“環(huán)保稅信息共享平臺”，與生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)測系統(tǒng)、排污許可管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)監(jiān)測數(shù)據(jù)、排污許可信息的實時傳輸與自動匹配；制定《環(huán)保稅數(shù)據(jù)交換技術標準》，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式與口徑，減少人工處理環(huán)節(jié)，預計2026年一季度前完成平臺上線。3.加強稅務干部專業(yè)能力建設。將環(huán)保稅業(yè)務培訓納入年度干部教育重點，邀請生態(tài)環(huán)境部門專家、高校環(huán)境工程教授開展專題授課，重點講解污染物監(jiān)測技術、核算公式應用等內(nèi)容；建立“師徒結對”機制，由市、縣兩級業(yè)務骨干對基層干部進行“一對一”指導，定期組織業(yè)務競賽與案例分析會，提升實戰(zhàn)能力。五、自查成效總結通過本次專項自查，我單位全面梳理了環(huán)保稅開征工作中的薄弱環(huán)節(jié)，推動解決了一批制約征管質效的關鍵問題。截至2025年10月底，企業(yè)環(huán)保稅申報準確率從92%提升至97%，重點企業(yè)數(shù)據(jù)異常率下降15個百分點；跨部門協(xié)作效率顯著提高，數(shù)據(jù)交換及時率達100%；企業(yè)主動減排意識明顯