新辦企業(yè)納稅人申報指南

目錄CONTENTS出口退（免）稅備案

增值稅一般納稅人資格登記發(fā)票票種核定新辦納稅人培訓1出口退（免）稅備案如何登錄電子稅務局電子稅務局出口退稅功能介紹出口退（免）稅備案辦理政策依據介紹出口退（免）稅備案1.1如何登錄電子稅務局—百度搜索新疆電子稅務局

1.2如何登錄電子稅務局—通過自治區(qū)稅務局外網網頁登錄

1.3如何登錄電子稅務局—登錄網址：

2.1電子稅務局出口退稅功能介紹——業(yè)務辦理我要辦稅：出口退稅管理證明開具我要查詢：發(fā)票查詢出口退稅信息查詢在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告3.1出口退（免）稅備案辦理3.2出口退（免）稅備案辦理3.4出口退（免）稅備案辦理——備案業(yè)務數據采集3.5出口退（免）稅備案辦理——備案申報流程3.5.1出口退（免）稅備案辦理——備案申報流程生成申報數據：數據采集完成后，進入數據申報，點擊“生成申報數據”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示，直接點擊“確認”按鈕，可生成申報數據。采集申報數據：明細數據采集界面，點擊“新建”按鈕，系統(tǒng)彈出采集界面，填寫完成后直接點擊“保存”按鈕，可保存相關數據。數據申報數據生成后，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕，數據轉為正式申報，申報狀態(tài)變成“已申報”，需等待稅局進行審核。3.6出口退（免）稅備案辦理——備案業(yè)務數據打印報表打?。狐c擊“打印報表下載”按鈕，將報表保存至本地電腦后，進行表單打印。申報結果查詢：資格備案-申報結果查詢頁面，查看數據正式申報后的審核狀態(tài)。審核狀態(tài)顯示為“審核成功”即為審核完成。稅務事項通知書可查看稅局受理結果。3.6出口退（免）稅備案辦理——大廳窗口信息確認由于新備案出口企業(yè)不為無紙化試點企業(yè)（可在備案完成后通過提交備案變更業(yè)務申請無紙化試點），故新備案企業(yè)在查詢到備案數據已被稅務局接收后，需按照文件政策要求提供的資料原件到稅務局大廳窗口進行信息確認，完成備案。納稅人需提供的資料：《出口退（免）稅備案表》2份及電子數據。有以下情形的，還應提供相應材料的有：1.已辦理對外貿易經營者備案登記且從事出口貨物勞務的對外貿易經營者，提供加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》2.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產企業(yè)，提供委托代理出口協(xié)議；3.從事國際航空運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者，提供經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”的《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》復印件或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》復印件；4.從事國際公路運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者，提供經營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經營許可證》復印件和《國際汽車運輸行車許可證》復印件；5.從事國際鐵路運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者，提供經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件；6.對外研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務，提供《技術出口合同登記證》復印件；7.經營融資租賃業(yè)務出口貨物，提供從事融資租賃業(yè)務資質證明和融資租賃合同復印件；8.境外旅客購物離境退（免）稅代理機構辦理出口退稅備案的，提供與省稅務局簽訂的服務協(xié)議。

4.出口退（免）稅備案辦理——政策依據介紹政策依據：1.《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年12號）：

第一條，第一項。2.《國家稅務總局關于出口退（免）稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第29號）：第一條，第一項。3.《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）：第一條，第一項，附列資料1及填表說明。出口退稅業(yè)務納稅人端咨詢服務

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稅友咨詢電話：95105102（系統(tǒng)操作）此添加您的文字內容，請在此添加您的文字內容。請在此添加您的文字內容，請在此添加您的文字內容。新辦納稅人培訓2增值稅一般納稅人資格登記增值稅一般納稅人資格條件增值稅一般納稅人資格登記辦理政策依據介紹增值稅一般納稅人資格登記1.增值稅一般納稅人資格條件增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。注意：1.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。2.銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱“應稅行為”）有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。（新辦納稅人）注意：會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證進行核算。2.增值稅一般納稅人資格登記辦理

納稅人需提供的資料

辦理地點

可通過電子稅務局辦理，也可通過辦稅服務廳前臺辦理2.政策依據介紹《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）《增值稅一般納稅人登記管理辦法》已經2017年11月30日國家稅務總局2017年度第2次局務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2018年2月1日起施行，現(xiàn)全文有效。新辦納稅人培訓3新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票申領條件涉及業(yè)務事項限額及份數要求政策依據介紹新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票1.新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票——申領條件

同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經進行實名信息采集和驗證;(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項。2.新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票——涉及業(yè)務事項新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票主要包括：發(fā)票票種核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行發(fā)票領用辦理地點：可通過電子稅務局、辦稅服務廳辦理3.新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票——限額及份數要求首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定:增值稅專用發(fā)票：最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份增值稅普通發(fā)票:最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。小貼士：開票注意事項《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。第三十五條違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數據的；（三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數據的；（四）拆本使用發(fā)票的；（五）擴大發(fā)票使用范圍的；（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的；（七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；（八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

***《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》——罰則第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。第三十七條違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。第三十八條私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。***《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》——罰則第三十九條有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。第四十條對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。第四十一條違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。第四十二條當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。第四十三條稅務人員利用職權之便，故意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的，依照國家有關規(guī)定給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。***《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》——罰則4.政策依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條——發(fā)票領購環(huán)節(jié)《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》附件第236項——最高開票限額審批《國家稅務總局關于進