2023年稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)試題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，支付增值稅10萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，則該設(shè)備第一年的折舊額為多少？()A.2萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.5萬(wàn)元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？()A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，下列說(shuō)法正確的是？()A.視同銷售，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅B.視同銷售，按成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅C.不視同銷售，不繳納增值稅D.視同銷售，按成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅，并計(jì)入成本5.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？()A.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)B.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%到20%C.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)自用設(shè)備支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)自用原材料支付的增值稅7.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的是？()A.銷售商品收取的包裝費(fèi)B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)C.出租房屋收取的租金D.銷售無(wú)形資產(chǎn)收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1%到5%C.房產(chǎn)稅的納稅期限一般為1年D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的原值10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括哪些？()A.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅B.增值稅、契稅、個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅D.增值稅、土地增值稅、契稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.資產(chǎn)增值收入12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有哪些？()A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付的當(dāng)天E.銷售服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天13.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.合理的工資、薪金支出B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用E.捐贈(zèng)支出14.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有哪些？()A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金E.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月15.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有哪些？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或管理人E.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一度三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明的內(nèi)容包括：17.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)屬于稅法規(guī)定的免稅收入？18.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去下列哪些項(xiàng)目后的余額？19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，其中從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為？20.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，納稅申報(bào)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)？四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的免稅收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票上可以注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？28.問(wèn)：土地增值稅的征稅范圍包括哪些？29.問(wèn)：房產(chǎn)稅的征收方式有哪些？30.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？

2023年稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)試題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】A【解析】設(shè)備的原值為100萬(wàn)元（含增值稅），扣除增值稅后為90萬(wàn)元。第一年折舊額=90萬(wàn)元/5年=18萬(wàn)元，由于增值稅不計(jì)入固定資產(chǎn)成本，因此第一年折舊額為2萬(wàn)元。3.【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)的說(shuō)法與稅法規(guī)定不符。4.【答案】A【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅。5.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。其他選項(xiàng)的說(shuō)法與稅法規(guī)定不符。6.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，其他選項(xiàng)的支出均屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。7.【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限一般為3個(gè)月。8.【答案】A【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，銷售商品收取的包裝費(fèi)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，其他選項(xiàng)的收費(fèi)均屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為。9.【答案】C【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅期限一般為1年。其他選項(xiàng)的說(shuō)法與稅法規(guī)定不符。10.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入以及資產(chǎn)增值收入等，這些均屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。12.【答案】CDE【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天；銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付的當(dāng)天；銷售服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天。選項(xiàng)A和B的說(shuō)法不符合稅法規(guī)定。13.【答案】ABDE【解析】企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除合理的工資、薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用以及捐贈(zèng)支出。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除。14.【答案】ABCDE【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金，納稅期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月。15.【答案】ABCDE【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入，稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，納稅人為房產(chǎn)的所有人或管理人，納稅期限為每年一度。三、填空題(共5題)16.【答案】購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、收款人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的一種發(fā)票，上面應(yīng)詳細(xì)注明上述信息，以便于購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。17.【答案】國(guó)債利息收入?！窘馕觥扛鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。18.【答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)是根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目后的余額。19.【答案】房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值?！窘馕觥繌膬r(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除規(guī)定的比例（如10%-30%）后的余值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。20.【答案】15日?！窘馕觥俊对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定，增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，這是增值稅申報(bào)的法定期限。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅制度中的一項(xiàng)重要規(guī)定。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，這是土地增值稅的征稅主體。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率不是全國(guó)統(tǒng)一的，而是由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況確定，因此不同地區(qū)的房產(chǎn)稅稅率可能有所不同。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人不享有增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的權(quán)利，因此其發(fā)票上不能注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的一種發(fā)票，其主要作用包括：1.作為購(gòu)銷雙方交易的憑證；2.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)；3.作為稅收管理的工具。【解析】增值稅專用發(fā)票在增值稅制度中扮演著重要角色，它不僅記錄了交易信息，而且為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣提供了依據(jù)，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的重要手段。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的全部收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、損失后的凈收入，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。28.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，具體包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的各種行為。【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，包括土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，征稅范圍較廣，涵蓋了房地產(chǎn)交易的主要環(huán)節(jié)。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收方式主要有兩種：從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。從價(jià)計(jì)征是根據(jù)