2022年9月北海市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于我國稅收的基本特征？()A.強制性B.無償性C.普遍性D.民主性2.增值稅的納稅人包括哪些？()A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.僅銷售貨物和進口貨物的單位和個人C.僅提供加工、修理修配勞務的單位和個人D.僅提供進口貨物的單位和個人3.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間，下列哪項是正確的？()A.銷售貨物或者提供勞務，為收入確認的當天B.銷售貨物或者提供勞務，為合同簽訂的當天C.銷售貨物或者提供勞務，為收到款項的當天D.銷售貨物或者提供勞務，為開具發(fā)票的當天4.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？()A.每月預扣預繳B.每年匯算清繳C.按次繳納D.按年繳納5.以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返退D.稅收加征6.以下哪項不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？()A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅收服務7.以下哪項不屬于稅收違法行為的法律責任？()A.罰款B.沒收違法所得C.刑事責任D.行政處分8.以下哪項不屬于稅務行政強制措施？()A.保全措施B.扣繳措施C.查封、扣押D.強制執(zhí)行9.以下哪項不屬于稅務行政處罰？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.取消增值稅一般納稅人資格10.以下哪項不屬于稅務行政復議的范圍？()A.對稅務機關作出的具體行政行為不服的B.對稅務機關作出的抽象行政行為不服的C.對稅務機關作出的行政強制措施不服的D.對稅務機關作出的行政處罰不服的二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于稅收的三個基本特征？()A.強制性B.無償性C.普遍性D.稅收優(yōu)惠12.增值稅的納稅人包括哪些活動？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物13.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.社會團體14.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？()A.罰款B.沒收違法所得C.刑事責任D.行政處分15.稅務行政復議的申請人可以是哪些主體？()A.納稅人B.稅務機關工作人員C.稅收違法行為的當事人D.稅務代理機構(gòu)三、填空題(共5題)16.我國稅收的基本特征包括：17.增值稅的納稅人是指：18.企業(yè)所得稅的納稅年度為：19.個人所得稅的稅率采用：20.稅務行政復議的申請期限為：四、判斷題(共5題)21.增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間以合同簽訂時間為準。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人既可以是個人也可以是單位。()A.正確B.錯誤24.稅收優(yōu)惠政策可以由納稅人自行決定是否享受。()A.正確B.錯誤25.稅務行政強制措施是為了保障稅收征收而采取的強制手段。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。27.如何理解增值稅的鏈條稅制？28.簡述稅收征收管理的原則。29.什么是稅收優(yōu)惠政策？它有哪些作用？30.簡述稅務行政復議的程序。

2022年9月北海市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收的基本特征包括強制性、無償性和普遍性，民主性不是稅收的基本特征。2.【答案】A【解析】增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務，為收入確認的當天。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括每月預扣預繳、每年匯算清繳和按次繳納，不包括按年繳納。5.【答案】D【解析】稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返退，稅收加征不屬于稅收優(yōu)惠政策。6.【答案】C【解析】稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收立法、稅收執(zhí)法和稅收服務，稅收司法不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容。7.【答案】D【解析】稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得和刑事責任，行政處分不屬于稅收違法行為的法律責任。8.【答案】D【解析】稅務行政強制措施包括保全措施、扣繳措施和查封、扣押，強制執(zhí)行不屬于稅務行政強制措施。9.【答案】D【解析】稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得和行政拘留，取消增值稅一般納稅人資格不屬于稅務行政處罰。10.【答案】B【解析】稅務行政復議的范圍包括對稅務機關作出的具體行政行為不服、對稅務機關作出的行政強制措施不服和對稅務機關作出的行政處罰不服，對稅務機關作出的抽象行政行為不服不屬于稅務行政復議的范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】稅收的三個基本特征是強制性、無償性和普遍性，稅收優(yōu)惠不屬于基本特征。12.【答案】ABD【解析】增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出口貨物不在其內(nèi)。13.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、行政單位和社會團體，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。14.【答案】ABC【解析】稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得和刑事責任，行政處分不屬于稅收違法行為的法律責任。15.【答案】AC【解析】稅務行政復議的申請人可以是納稅人或稅收違法行為的當事人，稅務機關工作人員和稅務代理機構(gòu)不屬于行政復議的申請人。三、填空題(共5題)16.【答案】強制性、無償性、固定性【解析】稅收的基本特征通常包括強制性、無償性和固定性，這三個特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。17.【答案】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅制度的核心概念。18.【答案】自公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標準納稅期限。19.【答案】超額累進稅率【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，這意味著稅率隨著應納稅所得額的增加而逐級提高。20.【答案】自知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)【解析】稅務行政復議的申請期限為自知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)，這是納稅人或其他當事人申請行政復議的時間限制。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天，而不是合同簽訂時間。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人只能是個人，單位不是個人所得稅的納稅人。24.【答案】錯誤【解析】稅收優(yōu)惠政策需要符合國家規(guī)定，納稅人不能自行決定是否享受，而應根據(jù)具體政策和自身情況申請。25.【答案】正確【解析】稅務行政強制措施是為了保障稅收征收的順利進行，對拒不履行納稅義務的納稅人采取的強制手段。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中具有以下作用：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收可以通過稅收政策引導資源合理流動，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

2.平衡地區(qū)發(fā)展：通過稅收政策調(diào)節(jié)地區(qū)間的經(jīng)濟差距，實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.促進社會公平：通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，減少貧富差距，實現(xiàn)社會公平。

4.維護國家安全：稅收是國家財政收入的主要來源，保障國家安全和社會穩(wěn)定。

5.促進經(jīng)濟穩(wěn)定：稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期，促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展?！窘馕觥慷愂赵诮?jīng)濟社會發(fā)展中扮演著重要角色，不僅為國家提供財政收入，還在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進社會公平等方面發(fā)揮著重要作用。27.【答案】增值稅的鏈條稅制是指增值稅在商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)中，對每個環(huán)節(jié)新增價值征稅，形成一個完整的稅收鏈條。這種稅制的特點包括：

1.稅負逐級傳遞：增值稅的稅負由生產(chǎn)者逐級傳遞給消費者，最終由消費者承擔。

2.鏈條式征收：增值稅在各個環(huán)節(jié)征收，形成鏈條式征收模式。

3.征收范圍廣：增值稅的征收范圍覆蓋了商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)。

4.征收環(huán)節(jié)多：增值稅在多個環(huán)節(jié)征收，確保稅收的足額征收?！窘馕觥吭鲋刀惖逆湕l稅制是一種特殊的稅收制度，它通過在商品流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)征收增值稅，確保稅收的公平性和足額征收。28.【答案】稅收征收管理應遵循以下原則：

1.法治原則：依法行政，確保稅收征收的合法性和公正性。

2.公平原則：稅收負擔應公平合理，避免對特定群體或行業(yè)的不公平對待。

3.效率原則：提高稅收征收效率，減少稅收流失，降低稅收成本。

4.便民原則：簡化稅收程序，方便納稅人辦理稅務事宜。

5.保密原則：保護納稅人信息，確保稅收信息安全?！窘馕觥慷愂照魇展芾碓瓌t是確保稅收征收工作順利進行的重要指導原則，包括法治、公平、效率、便民和保密等方面。29.【答案】稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持特定行業(yè)、地區(qū)或行為，給予減免稅或其他稅收優(yōu)惠措施。其作用包括：

1.促進經(jīng)濟發(fā)展：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和擴大生產(chǎn)，推動經(jīng)濟增長。

2.調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)：通過稅收優(yōu)惠政策，引導資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

3.扶持弱勢群體：通過稅收優(yōu)惠政策，減輕弱勢群體的稅收負擔，促進社會公平。

4.優(yōu)化營商環(huán)境：通過稅收優(yōu)惠政策，吸引外資，促進國內(nèi)外企業(yè)公平競爭，優(yōu)化營商環(huán)境。【解析】稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過減免稅等手段，對特定行業(yè)、地區(qū)或行為給予支持，以達到促進經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、扶持弱勢群體和優(yōu)化營商環(huán)境的目的。30.【答案】稅務行政復議的程序包括：

1.提出申請：申請人應在知道稅務機關作出具體行政行為之