2025年稅務師重點練習考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14題，每題1分，共14分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某市政府提供的行政管理服務B.某學校提供的高等學歷教育服務C.某商店銷售給消費者的化妝品D.某銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款服務2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商品成本為70萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證。甲企業(yè)6月應納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列關于增值稅留抵退稅政策的表述，正確的是（）。A.僅適用于增值稅一般納稅人B.留抵稅額必須超過一定比例才能申請退稅C.退稅額等于當期期末留抵稅額D.留抵退稅政策僅適用于先進制造業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉讓股權所得B.接受捐贈的貨幣性資產C.股息、紅利等權益性投資收益D.國債利息收入5.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，發(fā)生管理費用80萬元（其中含交際應酬費10萬元，超出標準），銷售費用50萬元，財務費用30萬元（其中含非金融企業(yè)向關聯(lián)方借款利息費用20萬元，該借款利率超過同期金融企業(yè)同類貸款利率），公益性捐贈支出10萬元（通過符合條件的公益性社會組織捐贈）。假定無其他調整事項，該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。（居民企業(yè)適用稅率25%，業(yè)務招待費稅前扣除限額為營業(yè)收入的5‰）A.50B.60C.70D.806.下列關于企業(yè)所得稅資產的稅務處理的表述，正確的是（）。A.固定資產按照實際支出確定計稅基礎B.無形資產減值準備可以在稅前扣除C.企業(yè)購買用于廣告宣傳的固定資產，折舊年限不得低于規(guī)定年限D.存貨的稅前扣除成本采用先進先出法核算7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的是（）。A.工資、薪金所得B.稿費所得C.個人從事設計、咨詢勞務取得的報酬D.個體工商戶的生產經營所得8.某居民個人2024年1月取得工資收入6000元，2月取得季度獎金36000元，3月取得單項勞動報酬所得5000元（不考慮專項扣除等）。該個人3月應預扣預繳個人所得稅（）元。（綜合所得稅率表適用）A.625B.700C.875D.9759.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月生產銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，將自產化妝品用于職工福利，同類產品不含稅售價80萬元。該企業(yè)10月應納增值稅額為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為15%）A.26B.30C.36D.4610.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.高檔手表C.木制一次性筷子D.汽車輪胎11.境外甲公司將其在中國境內使用的商標權轉讓給境內乙公司，轉讓合同在中國境內簽訂。該轉讓行為涉及的增值稅處理方式是（）。A.由甲公司繳納增值稅B.由乙公司繳納增值稅C.不征收增值稅D.由稅務機關根據(jù)情況決定是否征收增值稅12.某企業(yè)因違反稅收法律制度被稅務機關處以罰款10萬元，加收滯納金2萬元。該企業(yè)應向稅務機關繳納的金額為（）萬元。A.10B.12C.15D.1813.稅務師事務所承辦涉稅服務業(yè)務，發(fā)現(xiàn)客戶的賬簿、憑證不符合國家有關規(guī)定，稅務師事務所的下列做法中，符合稅務代理行業(yè)規(guī)范的是（）。A.直接拒絕為客戶辦理涉稅服務業(yè)務B.建議客戶先自行補正，待補正后再辦理業(yè)務C.幫助客戶偽造、變造賬簿、憑證D.向稅務機關舉報客戶的違法行為14.涉稅服務實務中，關于納稅申報代理的表述，錯誤的是（）。A.稅務師可以代理納稅人辦理納稅申報B.代理申報時，稅務師應確保申報資料真實、準確C.納稅人委托稅務師代理申報的，可以不自行核對申報資料D.代理申報后，因稅務師原因導致納稅人未繳或少繳稅款的，稅務師應承擔相應的法律責任二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，每題所有正確答案選擇正確的得滿分，選擇錯誤的、未選擇或選擇不完整的不得分）15.下列關于增值稅稅率運用的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率C.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可能適用簡易計稅方法，按3%征收率減按2%征收增值稅D.一般納稅人提供有形動產租賃服務適用13%的稅率16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照規(guī)定準予扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%的部分）C.職工教育經費支出（不超過工資薪金總額8%的部分）D.支付給關聯(lián)方的利息費用（符合獨立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分）17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，屬于“工資、薪金所得”的有（）。A.工人取得的獎金B(yǎng).個體工商戶業(yè)主的生產經營所得C.報社記者從報社取得的工資和津貼D.企業(yè)高管從企業(yè)取得的年度績效獎金18.下列關于消費稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費稅在應稅消費品生產、進口環(huán)節(jié)征收B.卷煙在零售環(huán)節(jié)加征消費稅C.納稅人銷售應稅消費品，應在銷售實現(xiàn)時申報繳納消費稅D.消費稅的納稅期限由稅務機關根據(jù)納稅人情況核定，可以是1日、3日、5日、10日、15日或1個月19.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循的原則包括（）。A.獨立、客觀、公正B.維護國家利益和納稅人合法權益C.遵守稅收法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范D.依法納稅20.涉稅服務相關法律中，關于《中華人民共和國公司法》的表述，正確的有（）。A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權B.公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任C.股東會會議是公司的最高權力機構D.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務21.涉稅服務實務中，稅務籌劃的特征包括（）。A.合法性B.效益性C.風險性D.單純追求節(jié)稅22.下列關于稅務行政復議的表述，正確的有（）。A.稅務行政復議是行政復議的一種B.對稅務機關的具體行政行為不服，可以申請稅務行政復議C.稅務行政復議實行一級復議制D.稅務行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行23.稅務師辦理涉稅服務業(yè)務，需要查閱納稅人賬簿、憑證的，應當（）。A.征得納稅人同意B.按照稅務機關的要求進行C.確保查閱過程合法合規(guī)D.對查閱的內容保密24.涉稅服務實務中，稅務風險管理的內容包括（）。A.建立健全稅務風險內部控制制度B.定期進行稅務風險識別和評估C.制定稅務風險應對措施D.向稅務機關主動報告稅務風險事項三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分數(shù)按步驟正確結果確定）25.某小規(guī)模納稅人超市2024年11月銷售商品取得含稅銷售額35.1萬元，當月購進貨物取得增值稅普通發(fā)票，注明金額20萬元。計算該超市11月應繳納的增值稅額。26.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元（其中含向關聯(lián)方借款利息費用20萬元，該借款利率為6%，同期金融企業(yè)貸款年利率為5%）。假定無其他調整事項，計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。（不考慮其他因素，企業(yè)所得稅稅率25%）27.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售設備取得含稅銷售額117萬元，該設備原值80萬元，已計提折舊20萬元。計算該企業(yè)12月銷售該設備應繳納的增值稅額和應補（退）的企業(yè)所得稅額。（增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%）28.個人演員李某2024年5月從A劇團取得演出勞務報酬100萬元，該劇團支付勞務費時代扣代繳個人所得稅20萬元。計算李某5月該項勞務報酬實際應繳納的個人所得稅額。（勞務報酬所得適用20%的比例稅率，對勞務報酬所得按應納稅所得額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結合題意，分析計算相關涉稅問題，并說明理由或依據(jù)）29.A公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售商品取得含稅銷售額280萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產成本80萬元、不含稅售價100萬元的商品用于無償贈送客戶。（3）銷售使用過的固定資產（已抵扣進項稅額），取得含稅銷售額58.5萬元。（4）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認證，但貨物尚未到達。假定A公司10月月初留抵稅額為5萬元。計算A公司10月應繳納的增值稅額和期末留抵稅額。（增值稅稅率13%，銷售使用過的固定資產適用簡易計稅方法，按3%征收率減按50%征收增值稅）30.某居民個人張先生為某科技公司高管，2024年度取得以下收入：（1）每月取得工資收入30000元。（2）全年取得年終績效獎金60000元。（3）6月將閑置的房產出租取得含稅租金收入12萬元，已知該房產原值300萬元，已計提折舊60萬元，租期一年，6月按約定收取租金并支付相關稅費。（4）獲得某大學稿費收入20000元。假定張先生個人負擔的社保、公積金等專項扣除每月共計5000元，年度專項附加扣除共計24000元。計算張先生2024年度應繳納的個人所得稅額。（綜合所得稅率表適用，房產租賃收入按月預繳，房產稅、增值稅等已考慮在內）---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.D9.C10.D11.C12.C13.B14.C二、多項選擇題15.ABCD16.ABCD17.AD18.AC19.ABC20.ACD21.ABC22.ABCD23.CD24.ABCD三、計算題25.計算步驟：（1）小規(guī)模納稅人適用3%征收率。（2）含稅銷售額=35.1萬元。（3）不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)=35.1/(1+0.03)=34萬元。（4）應納增值稅額=不含稅銷售額×征收率=34×0.03=1.02萬元。答案：1.02萬元。26.計算步驟：（1）利息費用調整：關聯(lián)方借款利息費用按獨立交易原則計算，超過部分不得扣除。超出標準利息=20萬元×(6%-5%)=20×0.01=0.2萬元。（2）應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用（調整后）。（3）應納稅所得額=800-500-100-80-(50-0.2)=169.8萬元。答案：169.8萬元。27.計算步驟：（1）應納增值稅額=銷售額×稅率=117/(1+0.13)×0.13=13萬元。（2）應納稅所得額=銷售額-計稅基礎=117/(1+0.13)-(80-20)=10.84萬元。（3）應補（退）企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×稅率=10.84×0.25=2.71萬元。答案：增值稅額13萬元，企業(yè)所得稅額2.71萬元。28.計算步驟：（1）應納稅所得額=勞務報酬收入×(1-20%)=100×(1-0.2)=80萬元。（2）應納個人所得稅額=應納稅所得額×比例稅率=80×0.2=16萬元。（3）實際應納個人所得稅額=應納個人所得稅額-已代扣代繳稅額=16-20=-4萬元。由于計算結果為負數(shù)，說明已代扣代繳稅額超過應納稅額，實際應補稅額為0。答案：0萬元。四、綜合分析題29.計算步驟：（1）業(yè)務（1）銷項稅額=280/(1+0.13)×0.13=32.39萬元。（2）業(yè)務（2）視同銷售銷項稅額=100/(1+0.13)×0.13=11.48萬元。（3）業(yè)務（3）應納增值稅額=58.5/(1+0.03)×0.03×50%=0.85萬元。（4）業(yè)務（4）進項稅額=19.5萬元（假設發(fā)票已認證且符合抵扣條件）。（5）當期銷項稅額合計=32.39+11.48=43.87萬元。（6）當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額+視同銷售銷項稅額+銷售使用過的固定資產應納稅額=43.87-19.5+11.48+0.85=36.7萬元。（7）期末留抵稅額=期初留抵稅額-當期應納增值稅額=5-36.7=-31.7萬元。由于結果為負數(shù)，說明進項稅額和視同銷售銷項稅額不足以抵扣銷項稅額，需要繳納增值稅36.7萬元，且留抵稅額為0。答案：應納增值稅額36.7萬元，期末留抵稅額0萬元。30.計算步驟：（1）工資收入應納稅所得額=工資收入-專項扣除=30000-5000=25000元/月。（2）年度工資收入應納稅所得