2025年稅務(wù)師《稅法二》專項訓練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力公司銷售電力B.銀行提供金融服務(wù)C.電信公司銷售手機D.保險公司提供保險咨詢服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品的成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.8C.13D.15.33.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計算納稅B.將委托加工收回的貨物用于對外投資，視同銷售計算納稅C.將購進的貨物分配給股東，不視同銷售計算納稅D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，無需視同銷售計算納稅4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的是（）。A.購進用于建造不動產(chǎn)的貨物B.購進用于集體福利的設(shè)備C.支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票D.支付給小規(guī)模納稅人的廣告服務(wù)費，取得普通發(fā)票5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)發(fā)生在（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時B.納稅人進口應(yīng)稅消費品時C.消費者購買應(yīng)稅消費品時D.批發(fā)商銷售應(yīng)稅消費品時6.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為消費稅納稅人，2024年12月銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝物押金10萬元（未逾期）。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。（白酒消費稅稅率為20%，比例稅率；定額稅率為0.5元/斤，假設(shè)500萬元銷售額對應(yīng)白酒重量為10000斤）A.1000B.1050C.1100D.11507.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費稅的納稅人一定是增值稅一般納稅人B.消費稅的納稅人一定是增值稅小規(guī)模納稅人C.消費稅的納稅人與增值稅的納稅人可能一致，也可能不一致D.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列運輸方式中，通常適用ATA單證冊制度的是（）。A.海運B.空運C.鐵路運輸D.公路運輸9.境外貨物進入我國境內(nèi)消費，若繳納進口關(guān)稅，其完稅價格一般應(yīng)按（）確定。A.境外成交價格B.境外成交價格加上運費C.境外成交價格加上運費、保險費和相關(guān)費用D.境外成交價格扣除運費10.車輛購置稅的納稅人是指（）。A.車輛的所有者B.車輛的購置者C.車輛的使用者D.車輛的轉(zhuǎn)讓者11.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前據(jù)實扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用B.納稅人參加財產(chǎn)保險支付的保險費C.超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費支出D.用于建造職工宿舍的支出12.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用25%的所得稅稅率。假定該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除比例為企業(yè)所得稅稅前應(yīng)納稅所得額的75%，其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.40B.45C.50D.5513.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊行業(yè)收入確認的表述，正確的是（）。A.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認收入B.軟件企業(yè)銷售軟件，應(yīng)在簽訂合同收到款項時確認收入C.建筑企業(yè)簽訂長期合同，應(yīng)在合同完成時確認收入D.咨詢企業(yè)提供勞務(wù)，應(yīng)在收到勞務(wù)價款時確認收入14.個人所得稅的居民個人，是指在中國境內(nèi)（）的個人的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.有住所B.工作滿183天C.有戶籍D.累計居住滿183天15.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，由父母一方按扣除標準的100%扣除B.慈善捐贈支出，可以直接在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.住房租金專項附加扣除，只能由簽訂租賃合同的承租人扣除D.大病醫(yī)療支出專項附加扣除，由個人自行申報，無需提供證明材料16.企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，在規(guī)定標準內(nèi)的部分（）。A.全額不得扣除B.減半扣除C.按一定比例扣除D.全額扣除17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.海水D.農(nóng)產(chǎn)品18.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額之和C.實際繳納的增值稅稅額D.應(yīng)繳納的增值稅稅額19.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓自用住房的，免征土地增值稅C.計算土地增值稅時，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”不包括土地出讓金D.土地增值稅實行超率累進稅率20.下列稅種中，不屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.印花稅C.契稅D.車輛購置稅二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。多選、錯選、漏選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人通常適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，必須是小規(guī)模納稅人22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可能需要視同銷售計算繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品23.消費稅的征收管理方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.從價定率和從量定額復(fù)合征收D.按次征收24.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定減征或者免征關(guān)稅B.進口關(guān)稅稅率表中的“暫定稅率”C.對進口設(shè)備零部件按規(guī)定減免關(guān)稅D.對特定區(qū)域（如保稅區(qū)）內(nèi)的貨物免征關(guān)稅25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.納稅人按規(guī)定繳納的增值稅B.納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用C.納稅人按規(guī)定繳納的職工工資D.納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出26.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稅務(wù)師個人取得的咨詢費收入D.企業(yè)債券利息收入27.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項附加扣除需要納稅人自行申報B.子女教育專項附加扣除的標準由國務(wù)院確定C.繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月D.住房貸款利息專項附加扣除，由貸款人自行申報給稅務(wù)機關(guān)28.資源稅的計稅依據(jù)根據(jù)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的不同情況，確定為企業(yè)（單位）開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的（）。A.實際銷售數(shù)量B.自用數(shù)量C.規(guī)定計稅數(shù)量D.標準產(chǎn)量29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅實行比例稅率D.外商投資企業(yè)不需要繳納房產(chǎn)稅30.下列稅種中，由海關(guān)負責征收的有（）。A.關(guān)稅B.增值稅C.消費稅D.車輛購置稅三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出結(jié)果。）31.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額120萬元，貨已發(fā)出，款項已收訖。（2）購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。（3）將部分購進商品用于本企業(yè)倉庫建設(shè)，該批商品成本為10萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額。32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費稅納稅人，2024年8月銷售化妝品取得不含稅銷售額1000萬元，另收取包裝物押金20萬元（未逾期）。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費稅稅額。（化妝品消費稅稅率為30%，比例稅率；定額稅率為0.5元/毫升，假設(shè)1000萬元銷售額對應(yīng)化妝品容量為2000萬毫升）33.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤總額800萬元。經(jīng)查，該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元（該企業(yè)符合廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例的規(guī)定），支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用20萬元（超過規(guī)定標準5萬元）。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。34.個人所得稅納稅人某月取得工資薪金所得5000元，年終獎10000元。該納稅人當月已預(yù)繳個人所得稅300元。假定該納稅人適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。請計算該納稅人當月應(yīng)補（退）個人所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。電力公司銷售電力屬于銷售貨物。2.B解析：該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額=113/(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=6.5萬元。3.B解析：將委托加工收回的貨物用于對外投資，視同銷售計算增值稅。4.C解析：一般納稅人支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。購進用于集體福利的設(shè)備、支付給小規(guī)模納稅人的費用取得普通發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。5.B解析：消費稅在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收。6.C解析：該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費稅稅額=500×20%+10000×0.5÷10000=100+5=1050萬元。注意押金未逾期，不計入銷售額。7.C解析：消費稅納稅人與增值稅納稅人可能一致，也可能不一致，取決于具體稅種和業(yè)務(wù)情況。8.D解析：ATA單證冊制度適用于暫時進出口的貨物，通常適用于公路運輸。9.A解析：進口關(guān)稅的完稅價格一般是指成交價格，即境外成交價格。10.B解析：車輛購置稅的納稅人是購置車輛并自用的人員。11.B解析：納稅人參加財產(chǎn)保險支付的保險費，在規(guī)定范圍內(nèi)可以在稅前扣除。12.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=200×(1-75%)×25%=50×25%=12.5萬元。注意研發(fā)費用加計扣除75%是針對應(yīng)納稅所得額的，不是稅額的75%。13.A解析：電信企業(yè)銷售電信服務(wù)，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認收入。14.D解析：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。15.A解析：子女教育專項附加扣除，由父母一方按扣除標準的100%扣除。16.C解析：企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險，在規(guī)定標準內(nèi)的部分按一定比例在稅前扣除。17.D解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。農(nóng)產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍。18.A解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。19.A解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。20.A解析：車船稅屬于財產(chǎn)稅；印花稅、契稅、車輛購置稅屬于行為稅。二、多項選擇題21.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人通常適用簡易計稅方法。一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法，但需符合規(guī)定條件。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，可以申請小規(guī)模納稅人身份。22.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈、將委托加工收回的貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給投資者，均視同銷售計算增值稅。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售。23.ABC解析：消費稅的征收管理方式包括從價定率、從量定額和從價定率和從量定額復(fù)合征收。24.ABCD解析：關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括法定減免稅、暫定稅率、特定區(qū)域優(yōu)惠、原產(chǎn)地規(guī)則優(yōu)惠等。25.BC解析：納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用、按規(guī)定繳納的職工工資，可以在稅前扣除。納稅人按規(guī)定繳納的增值稅是價外稅，不直接在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，超過規(guī)定標準的部分不得扣除。26.ABCD解析：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、咨詢費收入、企業(yè)債券利息收入都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。27.AC解析：專項附加扣除需要納稅人自行申報。子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金專項附加扣除的標準由國務(wù)院確定。繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。住房貸款利息專項附加扣除，由貸款人自行申報給稅務(wù)機關(guān)的說法不準確，應(yīng)由納稅人自行申報。28.ABC解析：資源稅的計稅依據(jù)根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的不同情況，確定為企業(yè)（單位）開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量、自用數(shù)量或規(guī)定計稅數(shù)量。29.ABC解析：房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入。房產(chǎn)稅實行比例稅率。外商投資企業(yè)也需要繳納房產(chǎn)稅。30.AD解析：關(guān)稅和車輛購置稅由海關(guān)負責征收。增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收。消費稅在進口環(huán)節(jié)由海關(guān)征收，在國內(nèi)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)由稅務(wù)機關(guān)征收。三、計算題31.該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額=（120/(1+13%)×13%）-（10.4+10×13%）=13.98-11.7=2.28萬元。解析：銷項稅額=120/(1+13%)×13%=13.98萬元。進項稅額=10.4+(10×13%)=11.7萬元。應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13.98-11.7=2.28萬元。32.該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費稅稅額=1000×