2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)憲法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不是公民的基本權(quán)利？A.勞動(dòng)權(quán)B.休息權(quán)C.財(cái)產(chǎn)權(quán)D.國(guó)家管理權(quán)2.在民事法律關(guān)系中，依法享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的主體是？A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.任何組織和個(gè)人C.民事主體D.法律法規(guī)3.甲公司通過(guò)招標(biāo)方式采購(gòu)一批設(shè)備，乙公司中標(biāo)。甲公司以乙公司報(bào)價(jià)過(guò)高為由拒絕簽訂合同，但已實(shí)際接受了乙公司交付的部分設(shè)備。甲公司的行為構(gòu)成？A.惡意磋商B.合同欺詐C.合同無(wú)效D.合同不成立4.某律師事務(wù)所在稅務(wù)代理過(guò)程中，泄露了委托人的商業(yè)秘密，給委托人造成了損失。該律師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任主要是？A.刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.監(jiān)督檢查5.根據(jù)我國(guó)《民法典》規(guī)定，限制民事行為能力人實(shí)施的純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為？A.無(wú)效行為B.可撤銷(xiāo)行為C.有效行為D.效力待定行為6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于欠繳稅款的納稅人，經(jīng)責(zé)令限期繳納后，在限期內(nèi)仍不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括？A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.將其拘傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受詢問(wèn)D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款7.某企業(yè)因?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，在法定期限內(nèi)未申請(qǐng)行政復(fù)議也未向人民法院提起訴訟，而是在復(fù)議和訴訟期限外向人民法院提起了行政訴訟。人民法院應(yīng)如何處理？A.終結(jié)訴訟B.駁回起訴C.裁定不予受理D.視具體情況決定是否受理8.下列關(guān)于行政訴訟起訴期限的表述，正確的是？A.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起1個(gè)月內(nèi)提出B.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出C.自行政行為作出之日起5年內(nèi)提出D.沒(méi)有起訴期限的限制9.甲故意毀滅會(huì)計(jì)憑證，目的是掩蓋其逃稅的違法行為。甲的行為構(gòu)成？A.欺詐勒索罪B.偽造公司、企業(yè)印章罪C.毀損會(huì)計(jì)憑證罪D.非法經(jīng)營(yíng)罪10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑，可以采取的措施是？A.直接處以罰款B.查封納稅人的貨物C.調(diào)查納稅人的銀行存款D.限制納稅人的出境11.根據(jù)刑法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于逃稅罪的主觀構(gòu)成要件？A.明知應(yīng)當(dāng)繳納稅款B.具有逃避繳納稅款的目的C.實(shí)施了偷稅行為D.造成國(guó)家稅收損失12.某稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在執(zhí)法過(guò)程中，濫用職權(quán)，故意刁難納稅人，致使納稅人合法權(quán)益受到損害。該工作人員可能承擔(dān)的法律責(zé)任是？A.行政處分B.民事賠償C.刑事處罰D.以上都是13.代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施的民事法律行為，其法律后果由誰(shuí)承擔(dān)？A.代理人B.被代理人C.第三人D.代理人和被代理人共同14.下列關(guān)于民事訴訟證據(jù)種類(lèi)的表述，錯(cuò)誤的是？A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件15.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是？A.任何認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.該具體行政行為所指向的相對(duì)人C.與該具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)16.甲與乙簽訂了一份房屋買(mǎi)賣(mài)合同，甲將房屋交付給乙，但未辦理房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記。乙能否基于合同要求甲繼續(xù)履行合同？A.不能，因?yàn)槲崔k理登記B.能，因?yàn)楹贤呀?jīng)成立C.能，但需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.能，但房屋所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移17.某行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)甲的合法權(quán)益造成了損害，甲向該行政機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。該上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須改變?cè)唧w行政行為B.必須維持原具體行政行為C.可以改變也可以維持原具體行政行為D.只能確認(rèn)原具體行政行為違法18.限制民事行為能力人實(shí)施的與其年齡、智力、精神健康狀況不相適應(yīng)的民事法律行為，經(jīng)法定代理人同意或者追認(rèn)后，該行為是？A.無(wú)效行為B.可撤銷(xiāo)行為C.有效行為D.效力待定行為19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)存在偷稅行為，偷稅金額為10萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從甲企業(yè)應(yīng)納稅款中追繳多少稅款，并處以多少罰款？A.追繳10萬(wàn)元稅款，并處10萬(wàn)元以下的罰款B.追繳10萬(wàn)元稅款，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款C.追繳5萬(wàn)元稅款，并處5萬(wàn)元以下的罰款D.追繳10萬(wàn)元稅款，并處5萬(wàn)元以下的罰款20.下列關(guān)于民事訴訟管轄的表述，正確的是？A.訴訟由原告住所地人民法院管轄B.訴訟由被告住所地人民法院管轄C.訴訟由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄D.訴訟由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄21.甲因涉嫌逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?。公安機(jī)關(guān)在偵查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)甲還涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)偵查逃稅案B.轉(zhuǎn)移偵查虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案C.并案?jìng)刹镈.由稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)共同偵查22.某個(gè)體工商戶委托乙代理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。乙因重大過(guò)失，未按期申報(bào)，導(dǎo)致該個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。該責(zé)任應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.個(gè)體工商戶C.乙D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和乙23.根據(jù)我國(guó)《刑法》規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定，有下列哪種行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金？A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的B.偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)或者非法轉(zhuǎn)讓海關(guān)報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)付匯證明文件、外匯票據(jù)或者其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的票據(jù)的C.編造虛假信息，或者明知是虛假信息，仍然向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的D.毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的24.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定書(shū)，應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在多少日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人？A.3日B.5日C.7日D.10日25.甲企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，但甲企業(yè)逾期未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.責(zé)令停業(yè)整頓B.處以罰款C.提起公訴D.沒(méi)收其財(cái)產(chǎn)26.下列關(guān)于民事法律行為有效要件的表述，錯(cuò)誤的是？A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須采用書(shū)面形式27.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。但是，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力的除外。關(guān)于該表述，下列說(shuō)法正確的是？A.該表述是錯(cuò)誤的，稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)均需經(jīng)送達(dá)后才發(fā)生法律效力B.該表述是正確的，部分行政復(fù)議決定書(shū)可以不經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力C.該表述是錯(cuò)誤的，稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)均不需經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力D.該表述與法律無(wú)關(guān)28.人民法院審理行政案件，依法實(shí)行？A.合議、審級(jí)、公開(kāi)、慎重原則B.合議、審理、公開(kāi)、獨(dú)立原則C.合議、審級(jí)、公正、獨(dú)立原則D.合議、審理、公正、獨(dú)立原則29.某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)辦理？A.5日B.10日C.15日D.30日30.甲公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，向人民法院提起行政訴訟。人民法院應(yīng)當(dāng)如何審理？A.只審查行政行為的合法性B.只審查行政行為的合理性C.同時(shí)審查行政行為的合法性和合理性D.由甲公司選擇審查合法性或合理性31.限制民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為，經(jīng)法定代理人同意或者追認(rèn)后，對(duì)其產(chǎn)生的法律后果，下列表述正確的是？A.由行為人承擔(dān)B.由法定代理人承擔(dān)C.由行為人和法定代理人共同承擔(dān)D.由被代理人承擔(dān)32.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施不包括？A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料B.調(diào)查取證C.限制納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題33.下列關(guān)于逃稅罪與抗稅罪的表述，正確的是？A.逃稅罪是故意犯罪，抗稅罪可以是故意犯罪也可以是過(guò)失犯罪B.逃稅罪是過(guò)失犯罪，抗稅罪是故意犯罪C.逃稅罪和抗稅罪都是故意犯罪D.逃稅罪和抗稅罪都是過(guò)失犯罪34.甲因涉嫌逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。稽查人員認(rèn)為甲存在偷稅行為，可以采取的措施是？A.詢問(wèn)甲的親屬B.查詢甲的銀行存款C.查封甲的房產(chǎn)D.責(zé)令甲的合伙人說(shuō)明情況35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出的行政處罰決定，甲企業(yè)不服，可以采取的救濟(jì)途徑是？A.只能申請(qǐng)行政復(fù)議B.只能提起行政訴訟C.可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟D.只能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核36.代理人不履行職責(zé)，損害被代理人的利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)？A.民事責(zé)任B.行政責(zé)任C.刑事責(zé)任D.警告責(zé)任37.人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)。關(guān)于該表述，下列說(shuō)法正確的是？A.該表述是錯(cuò)誤的，人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例為依據(jù)B.該表述是正確的，人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)C.該表述是錯(cuò)誤的，人民法院審理行政案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、司法解釋為依據(jù)D.該表述與法律無(wú)關(guān)38.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)告知行政相對(duì)人享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。關(guān)于該表述，下列說(shuō)法正確的是？A.該表述是錯(cuò)誤的，只有對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生重大影響才需要告知B.該表述是正確的C.該表述是錯(cuò)誤的，只有對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生輕微影響才需要告知D.該表述與法律無(wú)關(guān)39.某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)納稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括？A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中劃撥稅款B.扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款D.限制其法定代表人的人身自由40.甲企業(yè)不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的行政處罰決定，向人民法院提起行政訴訟。人民法院應(yīng)當(dāng)如何審查該行政行為？A.僅審查該行政行為是否合法B.僅審查該行政行為是否合理C.同時(shí)審查該行政行為是否合法和是否合理D.由甲企業(yè)選擇審查合法性問(wèn)題或合理性問(wèn)題二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.我國(guó)憲法規(guī)定的基本權(quán)利包括？A.政治權(quán)利和自由B.人身自由C.社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利D.文化教育權(quán)利2.民事法律行為的有效要件包括？A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須采用書(shū)面形式3.下列哪些行為屬于代理行為？A.甲委托乙購(gòu)買(mǎi)房屋B.甲委托乙向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅C.甲的法定代表人代表公司簽訂合同D.甲的配偶代為照顧甲的孩子4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)可以是？A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府5.人民法院審理行政案件，可以判決？A.維持B.撤銷(xiāo)C.變更D.部分撤銷(xiāo)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括？A.查閱、復(fù)制納稅人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證B.檢查納稅人的貨物、存放貨物的場(chǎng)所C.詢問(wèn)納稅人和扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題D.調(diào)查取證7.逃稅罪的構(gòu)成要件包括？A.主觀方面具有逃避繳納稅款的目的B.客觀方面實(shí)施了偷稅行為C.侵犯的客體是國(guó)家的稅收管理制度D.必須達(dá)到一定的偷稅數(shù)額8.行政復(fù)議的審理方式包括？A.書(shū)面審理B.聽(tīng)證審理C.出庭審理D.網(wǎng)絡(luò)審理9.下列哪些屬于民事訴訟的證據(jù)種類(lèi)？A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件10.限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施哪些民事法律行為？A.贈(zèng)與少量零花錢(qián)B.購(gòu)買(mǎi)價(jià)值較低的零食C.簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同D.簽訂勞動(dòng)合同11.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為包括？A.行政處罰B.行政強(qiáng)制措施C.行政強(qiáng)制執(zhí)行D.行政許可12.下列哪些行為可能構(gòu)成抗稅罪？A.以暴力方法拒不繳納稅款B.以威脅方法拒不繳納稅款C.毆打稅務(wù)人員D.毀損稅務(wù)征收標(biāo)志13.民事法律行為可以采用哪些形式？A.書(shū)面形式B.口頭形式C.默示形式D.行為形式14.人民法院審理行政案件，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？A.合法原則B.合理原則C.公開(kāi)原則D.獨(dú)立原則15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，可以采取的途徑包括？A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)16.代理的法律特征包括？A.代理人在代理權(quán)限內(nèi)實(shí)施代理行為B.代理行為以被代理人的名義進(jìn)行C.代理行為的法律后果由被代理人承擔(dān)D.代理必須具有代理權(quán)17.下列哪些屬于民事訴訟的訴訟參與人？A.當(dāng)事人B.訴訟代理人C.輔助人員D.審判人員18.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括？A.稽查權(quán)B.檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)19.逃稅罪與騙取出口退稅罪的區(qū)別在于？A.犯罪客體不同B.犯罪客觀方面不同C.犯罪主觀方面不同D.犯罪主體不同20.行政復(fù)議的法定期限包括？A.60日B.90日C.120日D.180日三、案例分析題（本題型共3題，每題20分，共60分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)法律知識(shí)進(jìn)行分析，回答問(wèn)題。）案例一：甲公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)需要，于2023年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定，并獲得了批準(zhǔn)。2023年11月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司在2023年3月至10月期間，通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式，將銷(xiāo)售額虛報(bào)為2000萬(wàn)元，從而少繳增值稅100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為甲公司的行為構(gòu)成逃稅罪，并決定對(duì)甲公司處以500萬(wàn)元的罰款。甲公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算方法錯(cuò)誤，導(dǎo)致其少繳稅款，并非故意偷稅，且其行為不構(gòu)成犯罪。甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，請(qǐng)求撤銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定。問(wèn)題：1.甲公司的行為是否構(gòu)成逃稅罪？請(qǐng)說(shuō)明理由。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司的處罰決定是否合法？請(qǐng)說(shuō)明理由。3.如果甲公司對(duì)行政復(fù)議決定不服，還可以采取哪些救濟(jì)措施？案例二：乙律師事務(wù)所在2024年2月接受甲公司的委托，代理其進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，乙律師事務(wù)所在明知甲公司存在一定的經(jīng)營(yíng)困難的情況下，仍然為其設(shè)計(jì)了通過(guò)虛構(gòu)交易的方式，將甲公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到境外的方案，以幫助甲公司少繳稅款。該方案實(shí)施后，甲公司少繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。2024年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司的違法行為，并追究了乙律師事務(wù)所的責(zé)任。問(wèn)題：1.乙律師事務(wù)所的行為是否構(gòu)成犯罪？請(qǐng)說(shuō)明理由。2.如果甲公司對(duì)乙律師事務(wù)所的代理行為不滿意，可以采取哪些法律措施？3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙律師事務(wù)所可以采取哪些行政處罰措施？案例三：丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)6個(gè)月的決定，向人民法院提起了行政訴訟。在訴訟過(guò)程中，丙公司向人民法院提交了大量的證據(jù)材料，證明其行為并不構(gòu)成違法，且稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰過(guò)重。稅務(wù)機(jī)關(guān)則認(rèn)為其作出的決定是合法合理的，并提交了相關(guān)證據(jù)材料。問(wèn)題：1.人民法院在審理此案時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何審查稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定？2.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定合法，但可以適當(dāng)減輕，應(yīng)當(dāng)如何判決？3.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定違法，應(yīng)當(dāng)如何判決？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：憲法規(guī)定的公民基本權(quán)利主要包括：平等權(quán)、政治權(quán)利和自由、宗教信仰自由、人身自由、監(jiān)督權(quán)、勞動(dòng)權(quán)、休息權(quán)、社會(huì)保障權(quán)、文化教育權(quán)等。國(guó)家管理權(quán)不是公民的基本權(quán)利。2.C解析：民事法律關(guān)系是平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。依法享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的主體是民事主體。3.C解析：甲公司接受了乙公司交付的部分設(shè)備，構(gòu)成合同的部分有效。但其以不合理理由拒絕簽訂合同，構(gòu)成違約。結(jié)合其已部分履行，整體合同狀態(tài)需結(jié)合具體情況判斷，但拒絕簽訂行為本身并非無(wú)效或欺詐。若理解為甲公司拒絕簽訂合同的行為無(wú)效，則選A。但題目問(wèn)“構(gòu)成”，A更側(cè)重于描述行為性質(zhì)。此處假設(shè)題目意圖為行為性質(zhì)，選A。4.C解析：律師事務(wù)所泄露委托人商業(yè)秘密，侵犯了委托人的民事權(quán)益，應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。5.C解析：《民法典》規(guī)定，限制民事行為能力人實(shí)施的純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效行為。6.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中劃撥稅款；扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。不包括將納稅人拘傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.B解析：根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織不服行政行為，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；也可以直接向人民法院提起行政訴訟。但若既不復(fù)議也不起訴，超期后起訴的，法院一般不予受理。若理解為申請(qǐng)復(fù)議但未在法定期限內(nèi)起訴，超期后起訴，法院應(yīng)駁回起訴。8.B解析：《行政訴訟法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織不服行政行為，可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)提出訴訟。9.C解析：故意毀滅會(huì)計(jì)憑證，目的是掩蓋逃稅行為，符合毀損會(huì)計(jì)憑證罪的構(gòu)成要件。10.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑，可以調(diào)查納稅人的銀行存款。11.D解析：逃稅罪的主觀方面是故意，即明知應(yīng)當(dāng)繳納稅款而故意不繳或者少繳。造成國(guó)家稅收損失是犯罪的結(jié)果，不是主觀構(gòu)成要件。12.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人，致使納稅人合法權(quán)益受到損害，屬于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，可能承擔(dān)行政處分責(zé)任。13.B解析：《民法典》規(guī)定，代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施的民事法律行為，其法律后果由被代理人承擔(dān)。14.D解析：民事訴訟證據(jù)種類(lèi)包括：書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件一般不屬于法定證據(jù)種類(lèi)，除非能證明相關(guān)事實(shí)。15.A解析：《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，申請(qǐng)人必須是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。16.B解析：《民法典》規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但是法律另有規(guī)定的除外。房屋買(mǎi)賣(mài)合同簽訂后即成立，但所有權(quán)轉(zhuǎn)移以登記為要件。未登記，合同關(guān)系存在，但物權(quán)未轉(zhuǎn)移，乙不能要求繼續(xù)履行物權(quán)轉(zhuǎn)移義務(wù)，但可基于合同要求繼續(xù)履行合同內(nèi)容或賠償損失。17.C解析：《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對(duì)行政行為進(jìn)行審查，可以決定維持、變更、撤銷(xiāo)或者確認(rèn)行政行為違法。18.C解析：《民法典》規(guī)定，限制民事行為能力人實(shí)施的與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，經(jīng)法定代理人同意或者追認(rèn)后，該行為有效。19.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款外，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。20.B解析：《民事訴訟法》規(guī)定，一般地域管轄實(shí)行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。21.C解析：根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，公安機(jī)關(guān)偵查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其他犯罪的，可以并案?jìng)刹椤?2.C解析：乙作為代理人，因重大過(guò)失導(dǎo)致委托人被罰款，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。23.A解析：《刑法》規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。24.B解析：《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。25.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。26.D解析：民事法律行為的形式要件并非絕對(duì)，根據(jù)法律性質(zhì)和當(dāng)事人約定，可以采用書(shū)面形式、口頭形式或者其他形式（如默示形式）。并非必須采用書(shū)面形式。27.B解析：《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。但是，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。部分決定（如要求作為機(jī)關(guān)履行法定職責(zé)）送達(dá)即生效。28.D解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院審理行政案件，依法實(shí)行合議、審理、公正、獨(dú)立原則。29.C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。30.A解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院審理行政案件，對(duì)行政行為是否合法進(jìn)行審查。31.D解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，限制民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為，經(jīng)法定代理人同意或者追認(rèn)后，對(duì)其產(chǎn)生的法律后果，由被代理人承擔(dān)。32.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括：查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料；詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題；調(diào)查取證；查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)等。但不得限制納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。33.C解析：逃稅罪和抗稅罪都是故意犯罪。逃稅罪是故意不繳或少繳稅款；抗稅罪是故意以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。34.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的銀行存款。35.C解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》規(guī)定，對(duì)行政處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。36.A解析：代理人不履行職責(zé)，損害被代理人的利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。37.A解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)。地方性法規(guī)、自治條例和單行條例僅在該地方適用。38.B解析：《行政處罰法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出行政行為對(duì)行政相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)告知行政相對(duì)人享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。39.C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中劃撥稅款；扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。不包括限制其法定代表人的人身自由。40.A解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院審理行政案件，對(duì)行政行為是否合法進(jìn)行審查。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：我國(guó)憲法規(guī)定的基本權(quán)利包括：政治權(quán)利和自由（如選舉權(quán)、言論自由等）、人身自由（如人身自由不受侵犯、人格尊嚴(yán)不受侵犯等）、社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利（如勞動(dòng)權(quán)、休息權(quán)、社會(huì)保障權(quán)等）、文化教育權(quán)利（如受教育權(quán)、進(jìn)行科學(xué)研究、文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)作和其他文化活動(dòng)的自由等）。2.ABC解析：民事法律行為的有效要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實(shí)；不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗。并非所有民事法律行為都必須采用書(shū)面形式。3.AB解析：代理是指代理人根據(jù)被代理人的委托或者法律規(guī)定，以被代理人的名義實(shí)施民事法律行為，其法律后果由被代理人承擔(dān)。A選項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)房屋，B選項(xiàng)申請(qǐng)退稅，都屬于代理行為。C選項(xiàng)法定代表人代表公司，屬于代表行為，而非代理行為。D選項(xiàng)配偶照顧孩子，屬于家庭內(nèi)部行為，一般不屬于代理行為。4.BCD解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門(mén)的具體行政行為不服的，由申請(qǐng)人選擇，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)海關(guān)、金融、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。因此，受理機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府（如果屬于前一種情況下的選擇），以及更高級(jí)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)（如果屬于垂直領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)）。人民法院不受理對(duì)行政復(fù)議決定的訴訟（復(fù)議前置除外）。5.ABC解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院可以判決維持行政行為、撤銷(xiāo)行政行為、部分撤銷(xiāo)行政行為、變更行政行為。6.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題；到銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢納稅人的存款；查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所查封、扣押的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款等。7.ABCD解析：逃稅罪的構(gòu)成要件包括：主觀方面具有逃避繳納稅款的目的；客觀方面實(shí)施了偷稅行為（如偽造、變?cè)臁㈦[匿賬簿、憑證，不申報(bào)、虛假申報(bào)等）；侵犯的客體是國(guó)家的稅收管理制度；犯罪主體是已滿十六周歲具有刑事責(zé)任能力的自然人，以及單位。8.AB解析：行政復(fù)議的審理方式包括書(shū)面審理和聽(tīng)證審理。書(shū)面審理是指行政復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)書(shū)、被申請(qǐng)人提交的答復(fù)書(shū)以及相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行審理。聽(tīng)證審理是指行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，可以根據(jù)需要組織聽(tīng)證，聽(tīng)取申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的陳述和申辯，并進(jìn)行質(zhì)證和辯論。9.ABC解析：民事訴訟的證據(jù)種類(lèi)包括：書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件一般不屬于法定證據(jù)種類(lèi)，除非能證明相關(guān)事實(shí)。10.AB解析：《民法典》規(guī)定，限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為。贈(zèng)與少量零花錢(qián)、購(gòu)買(mǎi)價(jià)值較低的零食，通常被認(rèn)為是與其年齡、智力相適應(yīng)的，或者屬于純獲利益的行為，可以獨(dú)立實(shí)施。11.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為包括：行政處罰（如罰款、沒(méi)收違法所得等）、行政強(qiáng)制措施（如責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、查封扣押等）、行政強(qiáng)制執(zhí)行（如劃撥存款、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)等）、行政許可（如發(fā)放稅務(wù)登記證等）。12.ABD解析：抗稅罪是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。A選項(xiàng)以暴力方法拒不繳納稅款；B選項(xiàng)以威脅方法拒不繳納稅款；D選項(xiàng)毀損稅務(wù)征收標(biāo)志，屬于抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)行為，可能構(gòu)成抗稅罪。C選項(xiàng)毆打稅務(wù)人員，可能構(gòu)成故意傷害罪，與抗稅罪是不同的犯罪。13.ABC解析：民事法律行為可以采用書(shū)面形式、口頭形式、默示形式（如行為表示），以及法律規(guī)定的其他形式。14.ABCD解析：人民法院審理行政案件，應(yīng)當(dāng)遵循合法原則（符合法律規(guī)定）、合理原則（符合公平正義）、公開(kāi)原則（除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私等外公開(kāi)審理）、獨(dú)立原則（依法獨(dú)立行使審判權(quán)）。15.ABCD解析：甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議（A）；提起行政訴訟（B）；向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核（C）；向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)（D）。16.ABCD解析：代理的法律特征包括：代理人在代理權(quán)限內(nèi)實(shí)施代理行為；代理行為以被代理人的名義進(jìn)行；代理行為的法律后果由被代理人承擔(dān)；代理必須具有代理權(quán)。17.ABC解析：民事訴訟的訴訟參與人包括：當(dāng)事人（原告、被告、第三人）；訴訟代理人；輔助人員（證人、鑒定人、翻譯人員）。18.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：稅務(wù)管理權(quán)（如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)管理）、稅務(wù)檢查權(quán)（如查閱賬簿資料、檢查貨物等）、行政處罰權(quán)（如罰款、沒(méi)收等）、行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)（如劃撥存款、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)等）。19.ABC解析：逃稅罪與騙取出口退稅罪的區(qū)別在于：犯罪客體不同（逃稅罪侵犯稅收征管秩序；騙取出口退稅罪侵犯國(guó)家稅收利益），犯罪客觀方面不同（逃稅罪主要是隱匿收入、虛假申報(bào)等不繳或少繳行為；騙取出口退稅罪是虛構(gòu)出口事實(shí)騙取退稅），犯罪主觀方面都是故意，但具體內(nèi)容不同，犯罪主體可以是自然人也可以是單位。20.AB解析：《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)提出。但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)十五日的除外。一般認(rèn)為，重要的行政復(fù)議期限是60日和90日。例如，對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者縣級(jí)以上地方人民政府依法作出的行政行為不服，申請(qǐng)行政復(fù)議期限為60日。對(duì)行政復(fù)議決定不服，向人民法院提起行政訴訟的期限也是60日。對(duì)一些特殊案件，法律可能有更長(zhǎng)的期限，如《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》中規(guī)定的某些期限可能為90日。因此，AB是常見(jiàn)的法定期限。三、案例分析題案例一：1.甲公司的行為可能構(gòu)成逃稅罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。本案中，甲公司虛開(kāi)發(fā)票，少繳增值稅100萬(wàn)元，是否構(gòu)成“數(shù)額較大”需要結(jié)合當(dāng)?shù)匾?guī)定和具體數(shù)額判斷。如果100萬(wàn)元達(dá)到“數(shù)額較大”的標(biāo)準(zhǔn)，則甲公司的行為構(gòu)成逃稅罪。即使不構(gòu)成犯罪，其行為也嚴(yán)重違反了稅收法律法規(guī)，屬于嚴(yán)重的偷稅行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司的處罰決定可能合法。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳100萬(wàn)元稅款并處以罰款（假設(shè)罰款金額在合法范圍內(nèi)），符合法律規(guī)定。雖然甲公司認(rèn)為計(jì)算錯(cuò)誤，但這屬于事實(shí)認(rèn)定和裁量權(quán)問(wèn)題，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和認(rèn)定基本事實(shí)清楚，適用法律正確，程序合法，則處罰決定可能合法。3.如果甲公司對(duì)行政復(fù)議決定不服，還可以向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以自收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。這是對(duì)行政復(fù)議決定不服的最終救濟(jì)途徑。案例二：1.乙律師事務(wù)所的行為可能構(gòu)成犯罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成提供虛假證明文件罪。本案中，乙律師事務(wù)所在明知甲公司存在經(jīng)營(yíng)困難的情況下，仍然為其設(shè)計(jì)了通過(guò)虛構(gòu)交易的方式，將甲公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到境外的方案，以幫助甲公司少繳稅款50萬(wàn)元，這表明乙律師事務(wù)所在明知其行為違法的情況下，仍然實(shí)施了該行為，可能構(gòu)成提供虛假證明文件罪。如果虛構(gòu)交易的行為涉及金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重，則可能構(gòu)成犯罪。2.如果甲公司對(duì)乙律師事務(wù)所的代理行為不滿意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律師事務(wù)所承擔(dān)違約責(zé)任；向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)）舉報(bào)乙律師事務(wù)所的違法行為。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙律師事務(wù)所可以采取的行政處罰措施包括：警告；罰款；沒(méi)收違法所得；吊銷(xiāo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。案例三：1.人民法院在審理此案時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何審查稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定。人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定進(jìn)行合法性審查。主要審查該決定是否符合法定職權(quán)、事實(shí)認(rèn)定清楚、適用法律正確、程序合法。具體包括：審查稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)作出該決定；審查認(rèn)定甲公司違法行為的事實(shí)依據(jù)是否充分；審查作出的決定是否屬于法定種類(lèi)和幅度；審查作出決定是否履行了法定程序（如告知、聽(tīng)證等）。2.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定合法，但可以適當(dāng)減輕，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為合法，但停產(chǎn)停業(yè)的期限過(guò)長(zhǎng)或過(guò)重，可能存在可以適當(dāng)減輕的情形，人民法院可以判決維持該決定，但可以適當(dāng)減輕甲公司的停產(chǎn)停業(yè)期限，或者判決變更決定，例如減少停產(chǎn)停業(yè)的期限或改為其他行政處罰（如罰款）。這種判決方式在行政訴訟中較為常見(jiàn)，體現(xiàn)了司法審查中的合理原則。3.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定違法，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為該決定違法，可能是因?yàn)槭聦?shí)認(rèn)定不清、適用法律錯(cuò)誤、程序違法等。人民法院可以作出以下判決：*撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為該決定整體上違法，可以判決撤銷(xiāo)該決定。部分撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為決定部分違法，可以判決撤銷(xiāo)違法部分。變更判決：如果認(rèn)為決定合法，但存在可以變更的內(nèi)容（如期限過(guò)長(zhǎng)），可以判決變更。確認(rèn)違法判決：如果認(rèn)為決定程序輕微違法，但尚未達(dá)到可撤銷(xiāo)的程度，可能判決確認(rèn)該決定違法。履行判決：如果認(rèn)為決定合法，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行相關(guān)程序（如未告知、未聽(tīng)證），可能判決稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)履行法定職責(zé)（如重新作出決定，并提供相應(yīng)的法律依據(jù)和事實(shí)依據(jù)）。駁回訴訟請(qǐng)求判決：如果認(rèn)為決定合法，但申請(qǐng)人的起訴不符合法定條件（如超過(guò)起訴期限），可能判決駁回其訴訟請(qǐng)求。具體判決類(lèi)型的選擇需要結(jié)合《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，并考慮以下因素：*合法性問(wèn)題：主要審查決定是否符合法律規(guī)定。*合理性問(wèn)題：主要審查決定是否適當(dāng)，是否符合公平原則。*程序合法性：審查作出決定是否履行了法定程序。*法律依據(jù)：審查決定所依據(jù)的法律條文是否正確適用。*事實(shí)認(rèn)定：審查稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的主要事實(shí)是否清楚。假設(shè)法院認(rèn)為決定合法，但停產(chǎn)停業(yè)期限過(guò)長(zhǎng)，可能作出“變更判決”，適當(dāng)縮短期限。假設(shè)法院認(rèn)為決定違法，可能作出“撤銷(xiāo)判決”或“履行判決”。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析題案例一：1.甲公司的行為可能構(gòu)成逃稅罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。本案中，甲公司虛開(kāi)發(fā)票，少繳增值稅100萬(wàn)元，如果達(dá)到“數(shù)額較大”的標(biāo)準(zhǔn)，則甲公司的行為構(gòu)成逃稅罪。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司的處罰決定可能合法。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳100萬(wàn)元稅款并處以罰款（假設(shè)罰款金額在合法范圍內(nèi)），符合法律規(guī)定。雖然甲公司認(rèn)為計(jì)算錯(cuò)誤，但這屬于事實(shí)認(rèn)定和裁量權(quán)問(wèn)題，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和認(rèn)定基本事實(shí)清楚，適用法律正確，程序合法，則處罰決定可能合法。3.如果甲公司對(duì)行政復(fù)議決定不服，還可以向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以自收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。這是對(duì)行政復(fù)議決定不服的最終救濟(jì)途徑。案例二：1.乙律師事務(wù)所的行為可能構(gòu)成犯罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成提供虛假證明文件罪。本案中，乙律師事務(wù)所在明知甲公司存在經(jīng)營(yíng)困難的情況下，仍然為其設(shè)計(jì)了通過(guò)虛構(gòu)交易的方式，將甲公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到境外的方案，以幫助甲公司少繳稅款50萬(wàn)元，這表明乙律師事務(wù)所在明知其行為違法的情況下，仍然實(shí)施了該行為，可能構(gòu)成提供虛假證明文件罪。如果虛構(gòu)交易的行為涉及金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重，則可能構(gòu)成犯罪。2.如果甲公司對(duì)乙律師事務(wù)所的代理行為不滿意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律師事務(wù)所承擔(dān)違約責(zé)任；向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)）舉報(bào)乙律師事務(wù)所的違法行為。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙律師事務(wù)所可以采取的行政處罰措施包括：警告；罰款；沒(méi)收違法所得；吊銷(xiāo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。案例三：1.人民法院在審理此案時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何審查稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定。人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定進(jìn)行合法性審查。主要審查該決定是否符合法定職權(quán)、事實(shí)認(rèn)定清楚、適用法律正確、程序合法。具體包括：審查稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)作出該決定；審查認(rèn)定甲公司違法行為的事實(shí)依據(jù)是否充分；審查作出的決定是否屬于法定種類(lèi)和幅度；審查作出決定是否履行了法定程序（如告知、聽(tīng)證等）。2.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定合法，但可以適當(dāng)減輕，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為合法，但停產(chǎn)停業(yè)的期限過(guò)長(zhǎng)或過(guò)重，可能存在可以適當(dāng)減輕的情形，人民法院可以判決維持該決定，但可以適當(dāng)減輕甲公司的停產(chǎn)停業(yè)期限，或者判決變更決定，例如減少停產(chǎn)停業(yè)的期限或改為其他行政處罰（如罰款）。3.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定違法，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為該決定違法，可能是因?yàn)槭聦?shí)認(rèn)定不清、適用法律錯(cuò)誤、程序違法等。人民法院可以作出以下判決：*撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為該決定整體上違法，可以判決撤銷(xiāo)該決定。*部分撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為決定部分違法，可以判決撤銷(xiāo)違法部分。*變更判決：如果認(rèn)為決定合法，但存在可以變更的內(nèi)容（如期限過(guò)長(zhǎng)），可以判決變更。*確認(rèn)違法判決：如果認(rèn)為決定程序輕微違法，但尚未達(dá)到可撤銷(xiāo)的程度，可能判決確認(rèn)該決定違法。*履行判決：如果認(rèn)為決定合法，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行相關(guān)程序（如未告知、未聽(tīng)證），可能判決稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)履行法定職責(zé)（如重新作出決定，并提供相應(yīng)的法律依據(jù)和事實(shí)依據(jù)）。駁回訴訟請(qǐng)求判決：如果認(rèn)為決定合法，但申請(qǐng)人的起訴不符合法定條件（如超過(guò)起訴期限），可能判決駁回其訴訟請(qǐng)求。假設(shè)法院認(rèn)為決定合法，但停產(chǎn)停業(yè)期限過(guò)長(zhǎng)，可能作出“變更判決”，適當(dāng)縮短期限。假設(shè)法院認(rèn)為決定違法，可能作出“撤銷(xiāo)判決”或“履行判決”。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析題案例一：1.甲公司的行為可能構(gòu)成逃稅罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。本案中，甲公司虛開(kāi)發(fā)票，少繳增值稅100萬(wàn)元，如果達(dá)到“數(shù)額較大”的標(biāo)準(zhǔn)，則甲公司的行為構(gòu)成逃稅罪。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司的處罰決定可能合法。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳100萬(wàn)元稅款并處以罰款（假設(shè)罰款金額在合法范圍內(nèi)），符合法律規(guī)定。雖然甲公司認(rèn)為計(jì)算錯(cuò)誤，但這屬于事實(shí)認(rèn)定和裁量權(quán)問(wèn)題，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和認(rèn)定基本事實(shí)清楚，適用法律正確，程序合法，則處罰決定可能合法。3.如果甲公司對(duì)行政復(fù)議決定不服，還可以向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以自收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。這是對(duì)行政復(fù)議決定不服的最終救濟(jì)途徑。案例二：1.乙律師事務(wù)所的行為可能構(gòu)成犯罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成提供虛假證明文件罪。本案中，乙律師事務(wù)所在明知甲公司存在經(jīng)營(yíng)困難的情況下，仍然為其設(shè)計(jì)了通過(guò)虛構(gòu)交易的方式，將甲公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到境外的方案，以幫助甲公司少繳稅款50萬(wàn)元，這表明乙律師事務(wù)所在明知其行為違法的情況下，仍然實(shí)施了該行為，可能構(gòu)成提供虛假證明文件罪。如果虛構(gòu)交易的行為涉及金額巨大或情節(jié)嚴(yán)重，則可能構(gòu)成犯罪。2.如果甲公司對(duì)乙律師事務(wù)所的代理行為不滿意，可以采取的法律措施包括：解除代理合同；要求乙律師事務(wù)所承擔(dān)違約責(zé)任；向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)）舉報(bào)乙律師事務(wù)所的違法行為。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙律師事務(wù)所可以采取的行政處罰措施包括：警告；罰款；沒(méi)收違法所得；吊銷(xiāo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。案例三：1.人民法院在審理此案時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何審查稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定。人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定進(jìn)行合法性審查。主要審查該決定是否符合法定職權(quán)、事實(shí)認(rèn)定清楚、適用法律正確、程序合法。具體包括：審查稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)作出該決定；審查認(rèn)定甲公司違法行為的事實(shí)依據(jù)是否充分；審查作出的決定是否屬于法定種類(lèi)和幅度；審查作出決定是否履行了法定程序（如告知、聽(tīng)證等）。2.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定合法，但可以適當(dāng)減輕，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為合法，但停產(chǎn)停業(yè)的期限過(guò)長(zhǎng)或過(guò)重，可能存在可以減輕的情形，人民法院可以判決維持該決定，但可以適當(dāng)減輕甲公司的停產(chǎn)停業(yè)期限，或者判決變更決定，例如減少停產(chǎn)停業(yè)的期限或改為其他行政處罰（如罰款）。這種判決方式在行政訴訟中較為常見(jiàn)，體現(xiàn)了司法審查中的合理原則。3.如果人民法院經(jīng)審理認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定違法，應(yīng)當(dāng)如何判決。如果認(rèn)為該決定違法，可能是因?yàn)槭聦?shí)認(rèn)定不清、適用法律錯(cuò)誤、程序違法等。人民法院可以作出以下判決：*撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為該決定整體上違法，可以判決撤銷(xiāo)該決定。*部分撤銷(xiāo)判決：如果認(rèn)為決定部分違法，可以判決撤銷(xiāo)違法部分。變更判決：如果認(rèn)為決定合法，但存在可以變更的內(nèi)容（如期限過(guò)長(zhǎng)），可以判決變更。*確認(rèn)違法判決：如果認(rèn)為決定程序輕微違法，但尚未達(dá)到可撤銷(xiāo)的程度，可能判決確認(rèn)該決定違法。*履行判決：如果認(rèn)為決定合法，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行相關(guān)程序（如未告知、未聽(tīng)證），可能判決稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)履行法定職責(zé)（如重新作出決定，并提供相應(yīng)的法律依據(jù)和事實(shí)依據(jù)）。駁回訴訟請(qǐng)求判決：如果認(rèn)為決定合法，但申請(qǐng)人的起訴不符合法定條件（如超過(guò)起訴期限），可能判決駁回其訴訟請(qǐng)求。假設(shè)法院認(rèn)為決定合法，但停產(chǎn)停業(yè)期限過(guò)長(zhǎng)，可能作出“變更判決”，適當(dāng)縮短期限。假設(shè)法院認(rèn)為決定違法，可能作出“撤銷(xiāo)判決”或“履行判決”。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.B14.D15.A16.B17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.A24.B25.B26.D27.B28.D29.C30.A31.D32.C33.C34.B35.C36.A37.A38.B39.C40.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC11.ABCD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABC20.AB三、案例分析題案例一：1.甲公司的行為可能構(gòu)成逃稅罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，逃