國(guó)家稅務(wù)考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.小汽車(chē)4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.超率累進(jìn)5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.資源稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值稅采用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.超率累進(jìn)10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：1.C2.C3.C4.B5.C6.A7.B8.B9.D10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.土地增值稅D.印花稅6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.契稅的征稅對(duì)象包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.關(guān)稅的分類(lèi)有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅答案：1.ACD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的征收方式。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）9.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）10.關(guān)稅的滯納金征收比例是萬(wàn)分之五。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有不重復(fù)征稅、普遍征收、稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)、實(shí)行稅款抵扣制度、實(shí)行比例稅率、實(shí)行價(jià)外稅制度等特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答：主要有收入類(lèi)調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類(lèi)調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除；資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法差異；還有其他調(diào)整，如稅收滯納金等不得扣除項(xiàng)目。3.消費(fèi)稅的作用是什么？答：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國(guó)家財(cái)政收入；緩解社會(huì)分配不公；限制一些特殊消費(fèi)品生產(chǎn)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答：有分類(lèi)征收模式，將所得分類(lèi)分別計(jì)稅；綜合征收模式，綜合各項(xiàng)所得統(tǒng)一計(jì)稅；混合征收模式，結(jié)合了分類(lèi)與綜合征收的特點(diǎn)。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀(guān)調(diào)控作用。答：稅收可通過(guò)稅率調(diào)整影響企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為。增稅抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，減少需求；減稅刺激經(jīng)濟(jì)，增加投資與消費(fèi)。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)低稅，限制產(chǎn)業(yè)高稅，促進(jìn)資源合理配置。2.分析現(xiàn)行消費(fèi)稅制度存在的問(wèn)題及改進(jìn)方向。答：?jiǎn)栴}有征稅范圍不夠合理，部分新興消費(fèi)品未納入；稅率結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)。改進(jìn)方向可擴(kuò)大征稅范圍，調(diào)整稅率，優(yōu)化征收環(huán)節(jié)，更好發(fā)揮調(diào)節(jié)消費(fèi)和財(cái)政收入作用。3.探討個(gè)人所得稅改革的意義和影響。答：意義在于促進(jìn)公平，調(diào)節(jié)收入分配。影響有減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，增加可支配收入；優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，使稅收更合理；