2025年稅務師《稅務合規(guī)》練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案）1.根據稅收法律體系的層級，以下哪項不屬于稅收法律？（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.財政部發(fā)布的《增值稅暫行條例》C.海關總署制定的《中華人民共和國海關法實施細則》中關于關稅征收的規(guī)定D.某省人民政府制定的關于減輕地方性小規(guī)模納稅人稅負的實施細則2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入12萬元，則其當月應納增值稅的稅額為（）。(假設適用3%征收率，但現行政策可能有免征額，此處按題設條件計算)A.3600元B.360元C.3000元D.0元3.增值稅一般納稅人購進用于生產免稅產品的貨物，其進項稅額的處理方式是（）。(根據現行政策，通常不得抵扣)A.立即全額抵扣B.按比例抵扣C.分期抵扣D.不得抵扣4.下列關于增值稅視同銷售行為的表述，錯誤的是（）。(根據《增值稅暫行條例實施細則》)A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給投資者D.將自產貨物作為投資提供給其他單位5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，其扣除限額通常是（）。(根據現行一般規(guī)定)A.不超過當年銷售（營業(yè)）收入的30%B.不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%C.不超過當年銷售（營業(yè)）收入的50%D.不論金額大小，均可據實扣除6.某居民企業(yè)2024年度實現會計利潤100萬元，經查，其業(yè)務招待費支出超支20萬元，捐贈支出超過公益性捐贈扣除限額10萬元。假定無其他調整事項，該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）。(根據企業(yè)所得稅法及其實施條例)A.90萬元B.100萬元C.110萬元D.120萬元7.個體工商戶的生產經營所得，適用個人所得稅的稅率是（）。(根據《個人所得稅法》)A.五級超額累進稅率B.七級超額累進稅率C.比例稅率D.固定稅率8.以下項目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。(根據《企業(yè)所得稅法》)A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益9.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列產品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。(根據現行消費稅稅目)A.白酒B.化妝品C.小汽車D.圖書10.企業(yè)在申請延期繳納稅款時，通常應向哪個稅務機關提出申請？（）A.上一級稅務機關B.同級稅務機關C.稅務復議機關D.稅務法院11.稅務檢查的方式不包括（）。(根據《稅收征收管理法》)A.調查取證B.詢問當事人C.查詢銀行存款D.查封扣押納稅人的價值超過應納稅款財產12.納稅人因不可抗力導致無法按期申報納稅，在采取補救措施后，仍不能按期辦理納稅申報的，應當（）。(根據《稅收征收管理法》)A.承擔相應的罰款B.承擔相應的滯納金C.向稅務機關說明情況，申請延期申報D.可以免予承擔罰款和滯納金13.稅務行政復議的被告是（）。(根據《稅務行政復議規(guī)則》)A.作出具體行政行為的稅務機關B.上級稅務機關C.該稅務機關的負責人D.作出具體行政行為稅務機關的法制部門14.下列關于發(fā)票管理的表述，錯誤的是（）。(根據《發(fā)票管理辦法》)A.發(fā)票是確定經營活動中各項數據的重要憑證B.所有單位和個人在經營活動中收取款項，收款方均須開具發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定印制單位印制D.發(fā)票丟失，應及時告知稅務機關并登報聲明作廢15.稅務籌劃的關鍵在于（）。(根據稅務合規(guī)原則)A.盡可能減少稅負B.在不違反稅法的前提下，對經營、投資、理財等活動進行事先籌劃和安排C.利用稅收優(yōu)惠進行投資D.轉移收入和利潤二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分）16.稅收立法程序通常包括（）。(根據立法法及稅收法律制定實踐)A.提案B.審議C.表決D.公布E.審查17.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。(根據《增值稅暫行條例實施細則》及相關規(guī)定)A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于免稅項目的服務C.購進時即知道用途并將用于簡易計稅方法的工程項目相關的原材料D.購進用于對外捐贈的貨物E.購進用于廣告服務的廣告發(fā)布費18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。(根據《企業(yè)所得稅法》)A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的非營利組織的收入E.企業(yè)接受的捐贈收入19.個人所得稅的應稅項目包括（）。(根據《個人所得稅法》)A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.稿酬所得D.財產租賃所得E.繼承所得20.消費稅的征收環(huán)節(jié)通常發(fā)生在（）。(根據消費稅法及其實施細則)A.納稅人生產應稅消費品時B.納稅人進口應稅消費品時C.應稅消費品批發(fā)環(huán)節(jié)D.應稅消費品零售環(huán)節(jié)E.應稅消費品出口時21.稅務機關在稅務檢查中享有的職權包括（）。(根據《稅收征收管理法》)A.查詢被檢查納稅人有關賬戶的余額和資金往來情況B.調取被檢查納稅人的財務會計報表及其他有關資料C.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳稅款有關的問題E.限制納稅人、扣繳義務人的生產經營活動22.稅務行政復議的基本原則包括（）。(根據《稅務行政復議規(guī)則》)A.依法、公正、及時、便民原則B.調解原則C.原則上書面審查原則D.不適用調解原則（特定情況除外）E.一次復議終局原則23.印花稅的納稅人是（）。(根據《印花稅法》)A.簽訂應稅合同的立合同人B.書立應稅憑證的立據人C.購買應稅憑證的購買人D.印花稅票的購買人E.使用應稅憑證的單位或個人24.稅務風險管理的環(huán)節(jié)通常包括（）。(根據風險管理理論在稅務領域的應用)A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控E.風險報告25.稅務合規(guī)管理體系的構成要素通常包括（）。(根據稅務合規(guī)管理理論)A.組織架構與職責B.政策、制度與流程C.稅務風險識別與評估D.稅務信息管理與溝通E.內部控制與監(jiān)督三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）26.稅收是國家財政收入的主要來源，任何組織和個人都有依法納稅的義務。()27.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能根據實際情況進行調整。()28.企業(yè)將自產的產品無償贈送他人，視同銷售行為，需要計算繳納增值稅。()29.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括用于職工福利或者個人消費的支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()30.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人，判定標準主要是住所或時間。()31.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在應稅消費品生產銷售環(huán)節(jié)征收一次。()32.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。()33.稅務行政復議和稅務行政訴訟均實行一級復議制度，對復議決定不服的，不能再向法院起訴。()34.發(fā)票是經濟活動中的原始憑證，任何單位和個人在經營活動中收取款項，收款方均必須開具發(fā)票。()35.稅務籌劃是合法的，但其手段如果涉及欺騙、隱瞞等，則可能構成逃稅，是不被允許的。()四、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請按題目要求計算應納稅額或相關金額）36.某增值稅一般納稅人2024年10月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用13%的增值稅稅率。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗收入庫。該納稅人當月銷項稅額和進項稅額分別為多少？當期應納增值稅額為多少？（不考慮其他因素）37.某個體工商戶為居民個人，2024年度取得經營所得（應納稅所得額）50萬元，同時取得利息收入6萬元（已扣繳個人所得稅），偶然所得2萬元。該個體工商戶2024年度應繳納個人所得稅是多少？（個體工商戶生產經營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，利息收入、偶然所得按“其他所得”適用20%稅率）五、綜合分析題（本題型共1題，10分。請根據題目要求進行分析和計算）某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售化妝品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額500萬元，開具增值稅普通發(fā)票銷售化妝品給消費者，含稅銷售額100萬元，貨已發(fā)出，款項已收訖?；瘖y品適用13%的增值稅稅率。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，材料已驗收入庫。發(fā)票已認證抵扣。（3）將自產的一批化妝品無償贈送給關聯企業(yè)，該批化妝品成本80萬元，無同類產品市場價格。（4）發(fā)生廣告費支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)2024年1-8月累計銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。要求：分別計算該企業(yè)2024年9月應納增值稅額和應納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅不考慮其他調整事項，廣告費支出按現行規(guī)定處理）---試卷答案一、單項選擇題1.D2.A3.D4.B5.A6.C7.A8.A9.D10.B11.D12.C13.A14.B15.B二、多項選擇題16.A,B,C,D17.A,B,C18.A,B19.A,C,D20.A,B,D21.A,B,C,D22.A,C,D23.A,B24.A,B,C,D25.A,B,C,D,E三、判斷題26.√27.×28.√29.×30.√31.×32.√33.×34.×35.√四、計算題36.銷項稅額=100*13%=13萬元進項稅額=10.4萬元當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13-10.4=2.6萬元37.經營所得應納個人所得稅=50*20%=10萬元“其他所得”應納個人所得稅=(6+2)*20%=1.6萬元合計應納個人所得稅=10+1.6=11.6萬元五、綜合分析題（1）銷項稅額計算：對商場銷售：銷項稅額=500*13%=65萬元對消費者銷售：銷項稅額=100/(1+13%)*13%=11.49萬元當期銷項稅額合計=65+11.49=76.49萬元（2）進項稅額：39萬元（3）無償贈送視同銷售：視同銷售額=成本=80萬元視同銷售銷項稅額=80*13%=10.4萬元（4）進項稅額轉出：由于廣告費支出是否可以稅前扣除需滿足一定條件（如與生產經營相關性、是否取得合規(guī)發(fā)票等），且題目未明確說明，若按最嚴格保守原則或題目暗示需謹慎處理，可能需考慮部分或全部轉出。此處按題目未明確否定，保留39萬元進項抵扣。若需轉出，則需計算可抵扣比例。假設本題允許抵扣。（5）當期應納增值稅額計算：當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期允許抵扣的進項稅額=76.49+10.4-39=47.89萬元（6）企業(yè)所得稅應納稅所得額計算：銷售收入總額=500+100/(1+13%)=565.09萬元業(yè)務招待費、捐贈支出等題目未提供信息，暫不調整。成本費用：原材料成本80萬元（對應進項稅39萬），題目未提供其他成本費用信息。（7）廣告費扣除限額：題目未提供1-8月數據，但提示了9月銷售收入。若按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%計算（一般規(guī)定，具體看企業(yè)類型和行