2025年新版辦公室財務(wù)試題及答案一、單項選擇題（共15題，每題2分，共30分）1.某公司2025年第一季度預(yù)算總額為500萬元，其中辦公費預(yù)算80萬元。3月末實際發(fā)生辦公費75萬元，但因市場推廣需要，需臨時增加辦公費預(yù)算15萬元。根據(jù)《企業(yè)預(yù)算管理規(guī)范（2024修訂）》，該筆預(yù)算調(diào)整需經(jīng)（）審批。A.財務(wù)總監(jiān)B.總經(jīng)理C.董事會D.部門負責(zé)人2.員工小王2025年3月10日提交2024年12月25日開具的增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版）申請報銷，票面金額1200元。根據(jù)《企業(yè)費用報銷管理辦法（2025版）》，下列處理正確的是（）。A.直接報銷，發(fā)票在有效期內(nèi)B.不予報銷，超過3個月報銷時限C.需提供情況說明，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后報銷D.需財務(wù)負責(zé)人特批后報銷3.某企業(yè)2025年4月收到一張電子增值稅專用發(fā)票，票面顯示“成品油”字樣。根據(jù)《電子發(fā)票全流程管理指引（2025）》，財務(wù)人員需重點核對的信息不包括（）。A.購買方納稅人識別號B.成品油數(shù)量單位（“噸”或“升”）C.發(fā)票左上角是否標(biāo)注“成品油”D.銷售方銀行賬號4.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2025年第二季度不含稅銷售額為45萬元（均為普票收入），根據(jù)2025年小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）。A.0元B.13500元C.4500元D.9000元5.財務(wù)人員在審核員工差旅費報銷單時，發(fā)現(xiàn)住宿發(fā)票開具日期為2025年5月15日，行程單顯示入住時間為5月16日，退房時間為5月18日。該票據(jù)存在的主要問題是（）。A.發(fā)票金額與行程天數(shù)不符B.發(fā)票開具時間早于入住時間C.未附酒店水單D.未注明住宿人員姓名6.企業(yè)2025年5月購入一臺辦公電腦，單價5800元（不含稅），預(yù)計使用年限3年，殘值率5%。采用直線法計提折舊，2025年應(yīng)計提折舊額為（）。A.1805元B.1624.17元C.902.5元D.812.08元7.某公司2025年6月通過銀行轉(zhuǎn)賬支付供應(yīng)商貨款15萬元，銀行回單備注欄注明“代付A項目材料費”。財務(wù)人員在賬務(wù)處理時，正確的摘要應(yīng)為（）。A.支付供應(yīng)商貨款B.代付A項目材料費C.支付XX供應(yīng)商（A項目）材料費D.銀行轉(zhuǎn)賬支出8.根據(jù)《會計檔案管理辦法（2024修訂）》，企業(yè)銀行對賬單的最低保管期限為（）。A.5年B.10年C.15年D.30年9.財務(wù)人員使用財務(wù)軟件錄入一筆費用憑證時，系統(tǒng)提示“輔助核算項不完整”，可能的原因是（）。A.未選擇具體部門或項目B.憑證金額與附件金額不一致C.摘要未填寫D.科目編碼錯誤10.某企業(yè)2025年7月發(fā)現(xiàn)2024年12月一筆管理費用少記3000元（不影響損益），正確的更正方法是（）。A.紅字沖銷原憑證，重新錄入正確憑證B.補充登記法，編制藍字憑證補記C.直接在原憑證上劃線更正D.無需處理，跨年不調(diào)整11.員工小李預(yù)借備用金5000元，用于臨時采購。根據(jù)《企業(yè)備用金管理辦法》，下列操作錯誤的是（）。A.小李填寫《備用金借款單》，經(jīng)部門負責(zé)人審批B.財務(wù)人員審核后，通過現(xiàn)金支付C.小李需在業(yè)務(wù)完成后10個工作日內(nèi)報銷沖抵D.備用金未結(jié)清前，小李不得再次借款12.某企業(yè)2025年8月收到客戶開具的電子銀行承兌匯票（期限6個月），票面金額20萬元。財務(wù)人員應(yīng)在（）前提示付款。A.匯票到期日前10日B.匯票到期日起10日C.匯票到期日起1個月D.匯票到期日后30日13.財務(wù)部門在編制2026年預(yù)算時，某部門提出“辦公設(shè)備維修費”預(yù)算12萬元，但未提供具體維修項目清單。根據(jù)預(yù)算編制要求，正確的處理是（）。A.直接按12萬元錄入預(yù)算系統(tǒng)B.要求該部門補充維修項目明細及單價依據(jù)C.參考2025年實際發(fā)生額調(diào)整為10萬元D.因無明細，不予納入預(yù)算14.某企業(yè)2025年9月增值稅進項稅額為8萬元，銷項稅額為12萬元，上期留抵稅額為3萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.1萬元B.4萬元C.7萬元D.0元15.財務(wù)人員在整理2024年度會計檔案時，發(fā)現(xiàn)一張記賬憑證缺少原始憑證附件。正確的處理是（）。A.在憑證上注明“附件缺失”，由財務(wù)負責(zé)人簽字B.重新補制原始憑證C.將該憑證單獨存放，不納入檔案歸檔D.聯(lián)系經(jīng)辦人員補充原始憑證，無法補充的需書面說明二、多項選擇題（共10題，每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項，錯選、漏選均不得分）1.根據(jù)《企業(yè)費用報銷管理辦法（2025版）》，下列票據(jù)不得作為報銷依據(jù)的有（）。A.發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)信息不一致的增值稅專用發(fā)票B.購買禮品的發(fā)票，未注明具體用途及接收人C.電子發(fā)票重復(fù)打印報銷（已通過系統(tǒng)校驗）D.票面未加蓋發(fā)票專用章的普通發(fā)票2.某企業(yè)2025年10月進行固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)一臺電腦盤虧（原值6000元，已提折舊4000元）。經(jīng)批準(zhǔn)后，可能涉及的賬務(wù)處理科目有（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.固定資產(chǎn)清理C.營業(yè)外支出D.管理費用3.下列關(guān)于電子會計憑證歸檔的說法，正確的有（）。A.電子憑證需同時保存原數(shù)據(jù)格式（如OFD、PDF）B.可僅以電子形式歸檔，無需打印紙質(zhì)件C.需建立電子檔案備份制度，定期異地備份D.歸檔后不得修改電子憑證元數(shù)據(jù)4.2025年小微企業(yè)可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括（）。A.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元部分，實際稅負5%B.研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%C.月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅D.六稅兩費減半征收（已享受其他優(yōu)惠的可疊加）5.財務(wù)人員審核合同付款條款時，需重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A.付款方式（電匯、票據(jù)等）是否明確B.付款時間（如“驗收后15個工作日”）是否具體C.發(fā)票開具要求（專票/普票、稅率）是否約定D.違約金條款是否與財務(wù)風(fēng)險匹配6.下列關(guān)于銀行存款日記賬的登記要求，正確的有（）。A.按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記B.每日結(jié)出余額并與銀行對賬單核對C.月末與總賬核對，確保賬賬相符D.可以跳行登記，但需注明“此行空白”7.某企業(yè)2025年11月發(fā)生一筆咨詢費支出，取得增值稅專用發(fā)票（稅額600元）。下列情形中，進項稅額不得抵扣的有（）。A.咨詢服務(wù)用于免征增值稅項目B.發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，未取得《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》C.咨詢費實際用于個人消費D.發(fā)票購買方名稱為簡稱（與稅務(wù)登記名稱不一致）8.企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時，屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付給職工的工資C.購買設(shè)備支付的現(xiàn)金D.繳納的企業(yè)所得稅9.下列關(guān)于財務(wù)印章管理的規(guī)定，正確的有（）。A.財務(wù)專用章與法人章由同一人保管B.印章使用需登記《印章使用登記簿》，記錄用印時間、用途、經(jīng)辦人C.因業(yè)務(wù)需要帶章外出，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批并指定監(jiān)印人D.廢棄印章需登記后由財務(wù)部門自行銷毀10.某企業(yè)2025年12月進行年終結(jié)賬，需完成的工作包括（）。A.核對所有往來賬款，清理長期掛賬B.檢查各損益類科目是否結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”C.編制年度財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）D.打印全年會計賬簿并裝訂歸檔三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.員工報銷時，若電子發(fā)票已通過查重系統(tǒng)校驗，可不再提供紙質(zhì)發(fā)票。（）2.企業(yè)可以根據(jù)實際需要，將公戶資金轉(zhuǎn)入財務(wù)人員個人賬戶用于臨時周轉(zhuǎn)。（）3.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度不超過30萬元的，可免征增值稅。（）4.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)在設(shè)備報廢后至少保存5年。（）5.財務(wù)軟件自動生成的折舊憑證無需人工審核，可直接記賬。（）6.企業(yè)取得的財政撥款屬于不征稅收入，對應(yīng)的支出不得在稅前扣除。（）7.費用報銷單中“報銷人”與“領(lǐng)款人”必須為同一人。（）8.銀行承兌匯票到期后，若付款人賬戶余額不足，銀行無需承擔(dān)付款責(zé)任。（）9.會計檔案移交清冊的保管期限為永久。（）10.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求，自行調(diào)整會計科目設(shè)置，但需在財務(wù)制度中明確。（）四、實務(wù)操作題（共3題，第1題10分，第2題12分，第3題8分，共30分）第1題：費用報銷單審核（10分）2025年11月5日，市場部員工張某提交《費用報銷單》，申請報銷2025年10月28日至10月30日杭州出差費用，具體內(nèi)容如下：-機票：電子客票行程單（出發(fā)地上海-杭州，日期10月28日，金額800元，購買方為張某個人）-住宿費：增值稅普通發(fā)票（開具日期10月29日，金額1200元，購買方名稱為“XX公司”，備注欄注明“10月28日-10月30日，2晚”）-餐飲費：定額發(fā)票（面額500元，無開票日期，收款單位蓋章模糊）-市內(nèi)交通費：出租車發(fā)票（日期10月28日-10月30日，總金額300元，部分發(fā)票無乘車時間）要求：指出上述報銷材料中存在的問題，并說明正確處理方式。第2題：銀行回單處理與賬務(wù)錄入（12分）2025年12月10日，某企業(yè)收到銀行回單如下：-回單1：收到客戶A公司貨款50萬元（合同約定分3期支付，本期為第二期），備注“收A公司2025年第二期貨款”。-回單2：支付電信公司11月-12月電話費1200元，備注“支付通信費”，取得增值稅普通發(fā)票（稅額67.92元）。-回單3：收到銀行存款利息500元，備注“第四季度活期存款利息”。要求：根據(jù)上述回單，編制會計分錄（需注明二級或明細科目）。第3題：固定資產(chǎn)卡片錄入（8分）2025年10月15日，企業(yè)購入一臺激光打印機（型號HPM454dn），取得增值稅專用發(fā)票（價稅合計11300元，其中稅額1300元），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（付款日期10月16日）。設(shè)備于10月18日驗收并投入使用，預(yù)計使用年限5年，殘值率3%，采用直線法計提折舊。要求：列出需錄入固定資產(chǎn)卡片的關(guān)鍵信息（至少8項）。五、綜合分析題（共1題，20分）背景資料：某企業(yè)2025年1-11月管理費用實際發(fā)生額為850萬元，年度預(yù)算為900萬元。12月預(yù)計發(fā)生以下費用：-部門聚餐費：2萬元（無預(yù)算）-辦公室裝修費：15萬元（預(yù)算內(nèi)，已簽訂合同，需支付60%進度款）-軟件服務(wù)費：8萬元（預(yù)算內(nèi)，發(fā)票已到）-逾期未收賬款違約金：3萬元（因客戶違約產(chǎn)生，無預(yù)算）另外，財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)：1.1-11月辦公費超支12萬元（原預(yù)算80萬元，實際92萬元），主要原因是打印紙采購單價上漲20%（原預(yù)算單價20元/包，實際24元/包），累計多采購1000包。2.差旅費節(jié)約8萬元（原預(yù)算60萬元，實際52萬元），因部分出差改為線上會議。要求：1.計算12月管理費用預(yù)計總支出及年度預(yù)算執(zhí)行率（保留2位小數(shù)）。2.分析辦公費超支的合理性，并提出改進建議。3.針對12月無預(yù)算費用（部門聚餐費、違約金），提出處理方案。參考答案一、單項選擇題1.C（解析：超過原預(yù)算10%的調(diào)整需董事會審批）2.B（解析：紙質(zhì)發(fā)票報銷時限通常為3個月，2024年12月25日開具的發(fā)票至2025年3月10日已超期）3.D（解析：成品油發(fā)票需核對“成品油”標(biāo)識、數(shù)量單位及購買方信息，銷售方銀行賬號非重點）4.A（解析：2025年小規(guī)模納稅人季度銷售額≤45萬元免征增值稅）5.B（解析：發(fā)票開具日期早于入住時間，存在邏輯矛盾）6.D（解析：月折舊額=5800×(1-5%)/(3×12)=152.29元，2025年計提5個月（5-12月），152.29×5=761.45？更正：購入時間為5月，當(dāng)月增加下月計提，故2025年計提7個月（6-12月），152.29×7≈1066.03？原題可能時間設(shè)定為5月購入，正確計算應(yīng)為：年折舊額=5800×(1-5%)/3≈1836.67元，2025年計提8個月（5月購入，6月開始計提至12月），1836.67×8/12≈1224.45元？可能題目設(shè)定有誤，按常規(guī)考試題設(shè)定，正確選項應(yīng)為D（812.08元），可能題目中購入時間為7月，計提6個月，需重新核對。）（注：經(jīng)修正，正確計算應(yīng)為：月折舊額=5800×(1-5%)/(3×12)=5800×0.95/36≈152.29元；若購入時間為5月，當(dāng)月不計提，6-12月共7個月，折舊額=152.29×7≈1066.03元，可能題目設(shè)定為購入時間為10月，計提3個月，則152.29×3≈456.87元。原題選項可能存在設(shè)定錯誤，正確選項以題目意圖為準(zhǔn)，此處暫按D選項）7.C（解析：摘要需明確供應(yīng)商名稱及業(yè)務(wù)內(nèi)容）8.B（解析：銀行對賬單保管期限為10年）9.A（解析：輔助核算通常關(guān)聯(lián)部門、項目等，未填寫會提示不完整）10.B（解析：少記金額且不影響損益，采用補充登記法）11.B（解析：備用金超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付）12.B（解析：電子銀行承兌匯票提示付款期為到期日起10日）13.B（解析：預(yù)算需附明細依據(jù)，無明細應(yīng)要求補充）14.A（解析：應(yīng)納稅額=12-8-3=1萬元）15.D（解析：原始憑證缺失需補充或書面說明）二、多項選擇題1.ABD（解析：C項電子發(fā)票重復(fù)打印但已校驗可報銷）2.ACD（解析：固定資產(chǎn)盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”，批準(zhǔn)后計入“營業(yè)外支出”或“管理費用”）3.ACD（解析：僅電子歸檔需滿足條件，部分企業(yè)仍需打印紙質(zhì)件）4.ACD（解析：研發(fā)費用加計扣除為通用政策，非小微企業(yè)專屬）5.ABCD（解析：均為合同付款條款審核要點）6.ABC（解析：銀行存款日記賬不得跳行登記）7.ABCD（解析：ABCD均屬于不得抵扣情形）8.ABD（解析：購買設(shè)備屬于投資活動現(xiàn)金流出）9.BC（解析：財務(wù)章與法人章應(yīng)分開保管；廢棄印章需登記后由公安部門銷毀）10.ABCD（解析：均為年終結(jié)賬必要工作）三、判斷題1.√（解析：電子發(fā)票查重驗真后可僅保存電子件）2.×（解析：公戶資金不得轉(zhuǎn)入個人賬戶，禁止公款私存）3.×（解析：小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠為季度銷售額≤45萬元免征）4.√（解析：固定資產(chǎn)卡片在報廢后保存5年）5.×（解析：自動生成的憑證仍需人工審核）6.√（解析：不征稅收入對應(yīng)支出不得稅前扣除）7.√（解析：報銷人與領(lǐng)款人需一致，避免冒領(lǐng)）8.×（解析：銀行承兌匯票由銀行承兌，到期無條件付款）9.×（解析：會計檔案移交清冊保管期限為30年）10.√（解析：企業(yè)可根據(jù)需求調(diào)整科目設(shè)置，需制度明確）四、實務(wù)操作題第1題答案：問題及處理方式：（1）機票購買方為個人：需提供公司抬頭的電子客票行程單，或補充《個人代墊證明》并經(jīng)審批。（2）餐飲費定額發(fā)票無日期、蓋章模糊：不予報銷，要求更換清晰、完整的發(fā)票。（3）市內(nèi)交通費部分無乘車時間：需補充說明無時間發(fā)票的具體用途，或提供其他證明（如打車軟件行程記錄）。（4）住宿費備注欄注明“2晚”與入住時間（28-30日共3晚）不符：需核對實際入住天數(shù)，若為3晚，要求酒店補開或更正發(fā)票備注。第2題答案：（1）回單1：借：銀行存款—XX銀行500000貸：應(yīng)收賬款—A公司500000（2）回單2：借：管理費用—通信費1132.08應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）67.92（注：普票不可抵扣，若為普票則全額計入費用）（更正