做賬實(shí)操1/35記賬實(shí)操-資產(chǎn)評估公司會計(jì)處理分錄示例一、評估服務(wù)收入核算分錄（1-30）（一）常規(guī)評估服務(wù)收入1.完成企業(yè)價值評估項(xiàng)目，開具發(fā)票收款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——企業(yè)價值評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：評估報告簽收單、增值稅發(fā)票、銀行回單2.提供固定資產(chǎn)評估服務(wù)，賒銷結(jié)算借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入——固定資產(chǎn)評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：評估合同、發(fā)票、項(xiàng)目驗(yàn)收單3.承接無形資產(chǎn)評估項(xiàng)目，預(yù)收50%定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債——XX客戶附件：預(yù)收定金收據(jù)、銀行回單、評估合同4.無形資產(chǎn)評估項(xiàng)目完工，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收定金借：合同負(fù)債——XX客戶應(yīng)收賬款——XX客戶（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入——無形資產(chǎn)評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：評估報告、尾款結(jié)算單5.提供股權(quán)評估服務(wù)，現(xiàn)金折扣（客戶提前付款享2%折扣）借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款——XX客戶附件：收款回單、折扣協(xié)議6.批量承接資產(chǎn)評估項(xiàng)目，給予商業(yè)折扣（開票金額直接折扣）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——批量評估收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：帶折扣發(fā)票、評估合同、收款憑證7.提供抵押評估服務(wù)，收到服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——抵押評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：抵押評估報告、銀行回單8.承接拆遷評估項(xiàng)目，政府委托分期收款借：應(yīng)收賬款——XX政府部門貸：主營業(yè)務(wù)收入——拆遷評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：拆遷評估合同、項(xiàng)目階段性驗(yàn)收單9.收到拆遷評估項(xiàng)目分期回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX政府部門附件：銀行回單、回款確認(rèn)書10.提供資產(chǎn)評估咨詢服務(wù)，確認(rèn)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——評估咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：咨詢服務(wù)合同、發(fā)票、收款回單（二）特殊評估服務(wù)收入11.承接境外資產(chǎn)評估項(xiàng)目，外幣收款（匯率6.9）借：銀行存款——外幣戶（USD10,000×6.9）貸：主營業(yè)務(wù)收入——境外評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：境外評估合同、結(jié)匯憑證、發(fā)票12.境外項(xiàng)目匯率變動產(chǎn)生收益借：銀行存款——人民幣戶貸：銀行存款——外幣戶財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益附件：匯兌損益計(jì)算表13.境外項(xiàng)目匯率變動產(chǎn)生損失借：銀行存款——人民幣戶財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款——外幣戶附件：匯兌損益計(jì)算表14.提供評估培訓(xùn)服務(wù)，確認(rèn)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——評估培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：培訓(xùn)合同、發(fā)票、收款回單15.出租評估資質(zhì)（合規(guī)范圍內(nèi)合作），收取管理費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——資質(zhì)合作收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：合作協(xié)議、發(fā)票、收款憑證16.銷售評估報告模板、數(shù)據(jù)資料，確認(rèn)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——資料銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：銷售合同、發(fā)票、資料交付單17.評估項(xiàng)目因客戶違約，收取違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——違約金收入附件：違約通知書、收款回單18.評估項(xiàng)目終止，退還預(yù)收定金借：合同負(fù)債——XX客戶貸：銀行存款附件：項(xiàng)目終止協(xié)議、退款憑證19.年末確認(rèn)未完工評估項(xiàng)目的履約進(jìn)度收入（完工進(jìn)度60%）借：合同資產(chǎn)——XX項(xiàng)目貸：主營業(yè)務(wù)收入——XX評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：履約進(jìn)度計(jì)算表、項(xiàng)目進(jìn)度單20.未完工項(xiàng)目完工后，結(jié)轉(zhuǎn)合同資產(chǎn)借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：合同資產(chǎn)——XX項(xiàng)目附件：項(xiàng)目驗(yàn)收單、發(fā)票（三）收入結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整21.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入——各明細(xì)科目貸：本年利潤附件：收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表22.月末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入——各明細(xì)科目貸：本年利潤附件：其他收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表23.評估項(xiàng)目收入調(diào)整（補(bǔ)收客戶差價）借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入——XX評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：價格調(diào)整協(xié)議、補(bǔ)充發(fā)票24.評估項(xiàng)目收入調(diào)整（退還客戶差價）借：主營業(yè)務(wù)收入——XX評估收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：價格調(diào)整協(xié)議、紅字發(fā)票25.收到政府評估行業(yè)補(bǔ)貼借：銀行存款貸：其他收益——政府補(bǔ)助附件：補(bǔ)貼文件、收款回單26.評估報告復(fù)核收入，確認(rèn)收款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——報告復(fù)核收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：復(fù)核合同、發(fā)票、收款憑證27.提供評估盡職調(diào)查服務(wù)，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入——盡職調(diào)查收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：盡職調(diào)查合同、成果交付單28.收回已核銷的評估服務(wù)費(fèi)壞賬借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶附件：收款回單、壞賬核銷文件29.評估服務(wù)出口（免稅），確認(rèn)收入借：銀行存款——外幣戶貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口評估收入附件：出口合同、外匯收款憑證30.收到評估服務(wù)出口退稅款（若適用）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——出口退稅附件：退稅批復(fù)、收款回單二、評估項(xiàng)目成本核算分錄（31-65）（一）評估人員薪酬成本31.計(jì)提項(xiàng)目評估師工資借：主營業(yè)務(wù)成本——薪酬成本——評估師貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、項(xiàng)目人員分配表32.計(jì)提評估助理人員工資借：主營業(yè)務(wù)成本——薪酬成本——評估助理貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、項(xiàng)目考勤表33.計(jì)提評估人員社保公積金借：主營業(yè)務(wù)成本——薪酬成本——社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表34.發(fā)放評估人員工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅附件：工資發(fā)放明細(xì)表、銀行代發(fā)回單35.支付評估人員社保公積金借：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金貸：銀行存款附件：社保公積金繳費(fèi)憑證36.計(jì)提評估人員年終獎借：主營業(yè)務(wù)成本——薪酬成本——年終獎貸：應(yīng)付職工薪酬——獎金附件：年終獎計(jì)提方案、人員名單37.發(fā)放評估人員年終獎借：應(yīng)付職工薪酬——獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅附件：獎金發(fā)放明細(xì)表、銀行回單38.計(jì)提評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績效工資借：主營業(yè)務(wù)成本——薪酬成本——績效工資貸：應(yīng)付職工薪酬——績效工資附件：績效考核表、項(xiàng)目業(yè)績單39.支付外聘評估專家勞務(wù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——外聘專家費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳）附件：專家聘用協(xié)議、勞務(wù)費(fèi)發(fā)票、付款回單40.計(jì)提評估人員工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——工會經(jīng)費(fèi)主營業(yè)務(wù)成本——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)附件：經(jīng)費(fèi)計(jì)提表（二）項(xiàng)目直接費(fèi)用41.支付評估項(xiàng)目差旅費(fèi)（交通費(fèi)、住宿費(fèi)）借：主營業(yè)務(wù)成本——差旅費(fèi)貸：銀行存款附件：差旅費(fèi)報銷單、車票、住宿發(fā)票42.支付評估項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)（市場調(diào)研、數(shù)據(jù)購買）借：主營業(yè)務(wù)成本——調(diào)研費(fèi)貸：銀行存款附件：調(diào)研合同、數(shù)據(jù)購買發(fā)票、付款回單43.支付評估項(xiàng)目資料打印費(fèi)、裝訂費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——資料費(fèi)貸：銀行存款附件：打印裝訂費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用清單44.支付評估項(xiàng)目專家評審費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——評審費(fèi)貸：銀行存款附件：評審協(xié)議、發(fā)票、付款憑證45.支付評估項(xiàng)目場地租賃費(fèi)（現(xiàn)場評估辦公）借：主營業(yè)務(wù)成本——場地租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃合同、租金發(fā)票、付款回單46.支付評估項(xiàng)目通訊費(fèi)（外勤人員話費(fèi)補(bǔ)貼）借：主營業(yè)務(wù)成本——通訊費(fèi)貸：銀行存款附件：話費(fèi)發(fā)票、補(bǔ)貼發(fā)放表47.支付評估項(xiàng)目交通費(fèi)（外勤車輛使用費(fèi)）借：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)貸：銀行存款附件：油費(fèi)發(fā)票、過路費(fèi)票據(jù)、出車記錄48.領(lǐng)用評估項(xiàng)目辦公用品（計(jì)算器、文件夾等）借：主營業(yè)務(wù)成本——辦公用品費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品附件：領(lǐng)料單、出庫單49.支付評估項(xiàng)目軟件使用費(fèi)（評估系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫）借：主營業(yè)務(wù)成本——軟件使用費(fèi)貸：銀行存款附件：軟件使用協(xié)議、發(fā)票、付款回單50.支付評估項(xiàng)目公證費(fèi)、鑒證費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——公證鑒證費(fèi)貸：銀行存款附件：公證合同、發(fā)票、付款憑證（三）項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)與分?jǐn)?1.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本——各明細(xì)科目附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表52.多個評估項(xiàng)目共同費(fèi)用分?jǐn)偅ò垂r比例）借：主營業(yè)務(wù)成本——項(xiàng)目A主營業(yè)務(wù)成本——項(xiàng)目B貸：銀行存款附件：費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表、項(xiàng)目工時統(tǒng)計(jì)表53.未完工評估項(xiàng)目成本歸集（項(xiàng)目核算）借：主營業(yè)務(wù)成本——未完工項(xiàng)目——XX項(xiàng)目貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬附件：項(xiàng)目成本歸集表54.未完工項(xiàng)目完工后，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本——完工項(xiàng)目——XX項(xiàng)目貸：主營業(yè)務(wù)成本——未完工項(xiàng)目——XX項(xiàng)目附件：項(xiàng)目完工成本結(jié)轉(zhuǎn)表55.評估項(xiàng)目成本調(diào)整（補(bǔ)付供應(yīng)商費(fèi)用）借：主營業(yè)務(wù)成本——XX費(fèi)用貸：銀行存款附件：費(fèi)用調(diào)整協(xié)議、發(fā)票56.評估項(xiàng)目成本調(diào)整（收到供應(yīng)商退款）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本——XX費(fèi)用附件：費(fèi)用調(diào)整協(xié)議、紅字發(fā)票57.計(jì)提評估項(xiàng)目資產(chǎn)折舊（評估專用設(shè)備）借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——評估專用設(shè)備附件：折舊計(jì)算表、設(shè)備臺賬58.計(jì)提評估軟件無形資產(chǎn)攤銷借：主營業(yè)務(wù)成本——攤銷費(fèi)貸：累計(jì)攤銷——評估軟件附件：攤銷計(jì)算表、軟件產(chǎn)權(quán)證明59.支付評估項(xiàng)目保險費(fèi)（外勤人員意外險）借：主營業(yè)務(wù)成本——保險費(fèi)貸：銀行存款附件：保險合同、保費(fèi)發(fā)票、付款回單60.支付評估項(xiàng)目翻譯費(fèi)（外文資料翻譯）借：主營業(yè)務(wù)成本——翻譯費(fèi)貸：銀行存款附件：翻譯合同、發(fā)票、付款憑證61.評估項(xiàng)目現(xiàn)場勘查費(fèi)支出借：主營業(yè)務(wù)成本——勘查費(fèi)貸：銀行存款附件：勘查合同、發(fā)票、現(xiàn)場記錄62.評估項(xiàng)目樣品檢測費(fèi)支出借：主營業(yè)務(wù)成本——檢測費(fèi)貸：銀行存款附件：檢測合同、檢測報告、發(fā)票63.評估項(xiàng)目水電費(fèi)（項(xiàng)目組專用辦公區(qū)）借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票、分?jǐn)傆?jì)算表64.評估項(xiàng)目差旅費(fèi)借款報銷（沖抵借款）借：主營業(yè)務(wù)成本——差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款——XX員工附件：差旅費(fèi)報銷單、借款沖抵單65.評估項(xiàng)目廢品損失（資料打印錯誤重?。┙瑁褐鳡I業(yè)務(wù)成本——廢品損失貸：銀行存款附件：損失報告、重印費(fèi)用發(fā)票三、期間費(fèi)用核算分錄（66-120）（一）銷售費(fèi)用66.支付評估業(yè)務(wù)市場推廣費(fèi)（廣告投放）借：銷售費(fèi)用——推廣費(fèi)貸：銀行存款附件：推廣合同、廣告發(fā)票、付款回單67.支付評估業(yè)務(wù)參展費(fèi)（行業(yè)展會）借：銷售費(fèi)用——參展費(fèi)貸：銀行存款附件：參展合同、展位發(fā)票、付款憑證68.計(jì)提銷售人員工資借：銷售費(fèi)用——工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：銷售人員工資表69.計(jì)提銷售人員社保公積金借：銷售費(fèi)用——社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表70.支付銷售人員差旅費(fèi)（客戶拜訪）借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款附件：差旅費(fèi)報銷單、客戶拜訪記錄71.支付銷售人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款附件：招待費(fèi)發(fā)票、報銷單72.支付銷售部門辦公費(fèi)借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：銀行存款附件：辦公費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用清單73.計(jì)提銷售部門固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備）借：銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——銷售用設(shè)備附件：折舊計(jì)算表74.支付銷售部門通訊費(fèi)借：銷售費(fèi)用——通訊費(fèi)貸：銀行存款附件：通訊費(fèi)發(fā)票、報銷單75.支付銷售傭金（業(yè)務(wù)提成）借：銷售費(fèi)用——傭金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳）附件：傭金發(fā)放表、付款回單76.支付銷售部門水電費(fèi)借：銷售費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票、分?jǐn)偙?7.支付銷售部門房租借：銷售費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證78.銷售部門領(lǐng)用低值易耗品（一次攤銷）借：銷售費(fèi)用——低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品附件：領(lǐng)料單79.支付銷售部門車輛使用費(fèi)（油費(fèi)、維修費(fèi)）借：銷售費(fèi)用——車輛使用費(fèi)貸：銀行存款附件：油費(fèi)發(fā)票、維修發(fā)票80.計(jì)提銷售部門無形資產(chǎn)攤銷（客戶管理系統(tǒng)）借：銷售費(fèi)用——攤銷費(fèi)貸：累計(jì)攤銷——客戶管理系統(tǒng)附件：攤銷計(jì)算表81.支付銷售部門快遞費(fèi)（資料寄送）借：銷售費(fèi)用——快遞費(fèi)貸：銀行存款附件：快遞費(fèi)發(fā)票、快遞單82.支付銷售部門培訓(xùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)記錄83.銷售部門壞賬準(zhǔn)備計(jì)提（應(yīng)收銷售款）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備——銷售款附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表84.核銷銷售部門壞賬借：壞賬準(zhǔn)備——銷售款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶附件：壞賬核銷報告、客戶破產(chǎn)證明85.支付銷售部門保險費(fèi)（財(cái)產(chǎn)保險）借：銷售費(fèi)用——保險費(fèi)貸：銀行存款附件：保險合同、保費(fèi)發(fā)票（二）管理費(fèi)用86.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用——工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：管理人員工資表87.計(jì)提管理人員社保公積金借：管理費(fèi)用——社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表88.支付管理部門辦公費(fèi)（辦公用品、打印費(fèi)）借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：銀行存款附件：辦公費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用清單89.支付管理部門差旅費(fèi)（管理層出差）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款附件：差旅費(fèi)報銷單、出差審批單90.支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款附件：招待費(fèi)發(fā)票、報銷單91.計(jì)提辦公樓折舊借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——辦公樓附件：折舊計(jì)算表92.支付管理部門水電費(fèi)借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票、分?jǐn)偙?3.支付管理部門房租借：管理費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃合同、租金發(fā)票94.支付法律咨詢費(fèi)（法律顧問服務(wù)費(fèi)）借：管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)貸：銀行存款附件：咨詢合同、發(fā)票、付款回單95.支付審計(jì)費(fèi)（年度財(cái)務(wù)審計(jì)）借：管理費(fèi)用——審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款附件：審計(jì)合同、發(fā)票、付款憑證96.支付評估資質(zhì)年檢費(fèi)（資產(chǎn)評估資格證書年檢）借：管理費(fèi)用——資質(zhì)年檢費(fèi)貸：銀行存款附件：年檢費(fèi)發(fā)票、資質(zhì)證書復(fù)印件97.支付行業(yè)協(xié)會會費(fèi)借：管理費(fèi)用——協(xié)會會費(fèi)貸：銀行存款附件：會費(fèi)發(fā)票、協(xié)會通知98.管理部門領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用——低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品附件：領(lǐng)料單99.支付管理部門通訊費(fèi)借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)貸：銀行存款附件：通訊費(fèi)發(fā)票、報銷單100.支付管理部門車輛使用費(fèi)借：管理費(fèi)用——車輛使用費(fèi)貸：銀行存款附件：油費(fèi)發(fā)票、維修發(fā)票101.計(jì)提管理用無形資產(chǎn)攤銷（財(cái)務(wù)軟件）借：管理費(fèi)用——攤銷費(fèi)貸：累計(jì)攤銷——財(cái)務(wù)軟件附件：攤銷計(jì)算表102.支付房產(chǎn)稅、土地使用稅借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單103.支付印花稅（合同印花稅、賬簿印花稅）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證104.支付管理部門培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)記錄105.支付管理部門保險費(fèi)（企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險）借：管理費(fèi)用——保險費(fèi)貸：銀行存款附件：保險合同、保費(fèi)發(fā)票106.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（其他應(yīng)收款）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備——其他應(yīng)收款附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表107.核銷其他應(yīng)收款壞賬借：壞賬準(zhǔn)備——其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款——XX單位/個人附件：壞賬核銷報告、審批單108.支付管理部門快遞費(fèi)借：管理費(fèi)用——快遞費(fèi)貸：銀行存款附件：快遞費(fèi)發(fā)票、快遞單109.支付管理部門維修費(fèi)（辦公設(shè)備維修）借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)貸：銀行存款附件：維修發(fā)票、維修合同110.計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)附件：工會經(jīng)費(fèi)計(jì)提表111.支付工會經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)、付款回單112.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝鹳J：銀行存款附件：殘保金繳費(fèi)憑證、申報表113.管理部門停工損失（非項(xiàng)目停工）借：管理費(fèi)用——停工損失貸：應(yīng)付職工薪酬附件：停工報告、工資表114.支付管理部門綠化費(fèi)借：管理費(fèi)用——綠化費(fèi)貸：銀行存款附件：綠化合同、發(fā)票、付款回單115.支付管理部門物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用——物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款附件：物業(yè)費(fèi)發(fā)票、付款憑證（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用116.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：應(yīng)付利息附件：利息計(jì)算表、借款合同117.支付短期借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款附件：利息發(fā)票、銀行回單118.計(jì)提長期借款利息（費(fèi)用化部分）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：應(yīng)付利息附件：利息計(jì)算表、長期借款合同119.支付銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬、匯款手續(xù)費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款附件：手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行回單120.收到銀行存款利息收入借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入附件：銀行利息通知單四、稅費(fèi)核算分錄（121-140）121.計(jì)提應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅附件：增值稅計(jì)算表122.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單123.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加——城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表124.計(jì)提教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加——教育費(fèi)附加稅金及附加——地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加附件：稅費(fèi)計(jì)算表125.繳納城建稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單126.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅附件：企業(yè)所得稅計(jì)算表127.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單128.計(jì)提代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅附件：個人所得稅計(jì)算表129.繳納代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單130.收到增值稅即征即退款借：銀行存款貸：其他收益——稅費(fèi)返還附件：退稅批復(fù)、收款回單131.計(jì)提土地增值稅（若涉及不動產(chǎn)評估相關(guān)業(yè)務(wù)）借：稅金及附加——土地增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表132.繳納土地增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單133.計(jì)提車船稅借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表134.繳納車船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單135.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（購買辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證抵扣清單136.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（用于免稅項(xiàng)目）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）附件：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算表137.計(jì)提環(huán)境保護(hù)稅（若涉及相關(guān)業(yè)務(wù)）借：稅金及附加——環(huán)境保護(hù)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表138.繳納環(huán)境保護(hù)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單139.月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加借：本年利潤貸：稅金及附加——各明細(xì)科目附件：稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表140.年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用附件：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表五、資產(chǎn)與負(fù)債核算分錄（141-160）（一）資產(chǎn)核算141.購入評估專用設(shè)備（電腦、打印機(jī)）借：固定資產(chǎn)——評估專用設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單142.購入評估軟件（無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn)——評估軟件應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：軟件采購合同、發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明143.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備附件：減值測試報告、評估文件144.無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失——無形資產(chǎn)減值損失貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備附件：減值測試報告145.出售閑置評估設(shè)備借：銀行存款累計(jì)折舊——評估專用設(shè)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)——評估專用設(shè)備資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票、付款回單146.報廢評估專用設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊——評估專用設(shè)備貸：固定資產(chǎn)——評估專用設(shè)備借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)報廢損失貸：固定資產(chǎn)清理附件：報廢審批單、處置報告147.購入周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單148.周轉(zhuǎn)材料五五攤銷（領(lǐng)用時攤銷50%）借：主營業(yè)務(wù)成本——低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷附件：領(lǐng)料單、攤銷計(jì)算表149.銀行存款盤盈借：銀行存款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入附件：銀行存款盤盈報告、審批單150.銀行存款盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢