《財稅知識》習(xí)題及參考答案考生信息姓名：________得分：________考核日期：________一、單項選擇題（每題2分，共30分）根據(jù)2024年最新增值稅政策，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）的，可享受免征增值稅優(yōu)惠。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的比例不超過工資薪金總額的（）。A.2%B.8%C.14%D.25%下列所得中，不屬于個人所得稅“綜合所得”征稅范圍的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得一般納稅人銷售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%企業(yè)所得稅的基本稅率為（），小型微利企業(yè)減按（）稅率征收（2024年政策）。A.25%；20%B.25%；15%C.20%；15%D.20%；10%個人取得的全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得的，計算個人所得稅的方式是（）。A.單獨計算納稅B.按勞務(wù)報酬所得計算C.按偶然所得計算D.減半計算納稅下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額B.購進用于職工福利的貨物的進項稅額C.購進辦公設(shè)備的進項稅額D.購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的燃料的進項稅額城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.土地的評估價值B.土地的實際占用面積C.土地的成交價格D.土地的建筑面積企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%；3B.12%；5C.15%；3D.15%；5下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)外）適用的增值稅稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報期限是年度終了后（）。A.3個月內(nèi)B.4個月內(nèi)C.5個月內(nèi)D.6個月內(nèi)下列行為中，不需要繳納契稅的是（）。A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋出租D.房屋交換小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，除特殊情形外，一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%二、多項選擇題（每題3分，共30分，多選、少選、錯選均不得分）下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將外購貨物用于個人消費E.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失E.稅收滯納金個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅E.房產(chǎn)稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的D.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的E.銷售的貨物全部屬于免稅項目的下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和租金收入C.自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅率為1.2%D.出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅率為12%E.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)E.個人獨資企業(yè)下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品E.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C.保險賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金E.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式C.營業(yè)賬簿屬于印花稅的征稅范圍D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元E.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅三、判斷題（每題1分，共10分，對的打“√”，錯的打“×”）增值稅一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的進項稅額，均可從銷項稅額中抵扣。（）企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。（）個人所得稅綜合所得的匯算清繳期為次年的3月1日至6月30日。（）消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需由稅務(wù)機關(guān)代開。（）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）個人出租住房取得的租金收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，農(nóng)村不征收房產(chǎn)稅。（）增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）企業(yè)發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。（）四、計算題（每題10分，共20分）增值稅計算：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，增值稅稅額65萬元；（2）銷售乙產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，注明含稅價款226萬元；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元；（4）支付運輸公司運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，增值稅稅額0.9萬元；（5）將自產(chǎn)的丙產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元（成本利潤率10%）。已知：該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，上月無留抵稅額。要求：計算該企業(yè)2024年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。企業(yè)所得稅計算：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元；（3）發(fā)生銷售費用1500萬元（其中廣告費1200萬元），管理費用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元），財務(wù)費用200萬元；（4）發(fā)生公益性捐贈支出100萬元；（5）發(fā)生稅收滯納金20萬元；（6）上年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損50萬元（未超過彌補期限）。已知：該企業(yè)2024年度會計利潤總額為1380萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，且不符合小型微利企業(yè)條件。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合分析題（共10分）案例背景張某為中國居民，2024年度取得以下收入：（1）在A公司任職，每月取得工資薪金收入20000元，每月按規(guī)定繳納“三險一金”3000元，每月享受子女教育專項附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項附加扣除2000元；（2）3月取得勞務(wù)報酬收入50000元；（3）6月取得稿酬收入10000元；（4）10月取得特許權(quán)使用費收入30000元；（5）12月取得全年一次性獎金60000元（選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計算納稅）。已知：工資薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%；超過36000元至144000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)2520；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的預(yù)扣率，稿酬所得減按70%計算收入額。全年一次性獎金單獨計稅時，適用月度稅率表，不超過3000元的部分稅率3%，超過3000元至12000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)210。問題計算張某2024年度綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額；（6分）計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（4分）參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.A（解析：2024年小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅）2.B（解析：職工教育經(jīng)費扣除比例為工資薪金總額的8%，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）3.C（解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得）4.B（解析：一般納稅人銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%增值稅稅率）5.A（解析：企業(yè)所得稅基本稅率25%，小型微利企業(yè)減按20%稅率）6.A（解析：2027年底前，全年一次性獎金可選擇單獨計稅或并入綜合所得）7.B（解析：用于集體福利、個人消費的購進貨物進項稅額不得抵扣）8.B（解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)）9.A（解析：公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額12%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除）10.C（解析：增值稅為中央與地方共享稅，關(guān)稅、消費稅為中央稅，房產(chǎn)稅為地方稅）11.B（解析：子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元）12.C（解析：現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃）適用6%增值稅稅率）13.C（解析：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)）14.C（解析：契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈與、交換，出租不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳契稅）15.B（解析：小規(guī)模納稅人一般適用3%征收率，特殊情形如銷售不動產(chǎn)適用5%）二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCE（解析：外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，進項稅額不得抵扣）2.ABCD（解析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除）3.ABCDE（解析：專項附加扣除共6項，除上述5項外，還有住房租金）4.ABC（解析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、關(guān)稅，企業(yè)所得稅為所得稅類，房產(chǎn)稅為財產(chǎn)稅類）5.ABCDE（解析：以上情形均不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票）6.ABCDE（解析：自用房產(chǎn)按原值減除10%-30%后的余值×1.2%計稅，出租房產(chǎn)按租金收入×12%計稅）7.ABC（解析：合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅）8.ABCDE（解析：以上均屬于增值稅免稅項目）9.ABCDE（解析：以上均為個人所得稅免稅所得）10.ABCE（解析：權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元的規(guī)定已調(diào)整，目前部分地區(qū)按實際情況確定，本題按傳統(tǒng)規(guī)定作答）三、判斷題（每題1分，共10分）1.×（解析：用于集體福利、個人消費等情形的進項稅額不得抵扣）2.√（解析：應(yīng)納稅所得額計算公式符合企業(yè)所得稅法規(guī)定）3.√（解析：綜合所得匯算清繳期為次年3月1日至6月30日）4.×（解析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費品如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收）5.×（解析：小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，特定行業(yè)如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等早已放開）6.√（解析：合理的工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除）7.√（解析：個人出租住房減按10%稅率征收個人所得稅）8.√（解析：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村）9.√（解析：增值稅納稅期限規(guī)定正確）10.×（解析：科技型中小企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年，一般企業(yè)仍為5年，本題未明確企業(yè)類型，按舊規(guī)判斷為錯誤）四、計算題（每題10分，共20分）增值稅計算：（1）銷項稅額=65（業(yè)務(wù)1）+226÷(1+13%)×13%（業(yè)務(wù)2）+30×13%（業(yè)務(wù)5視同銷售）=65+26+3.9=94.9（萬元）（4分）（2）進項稅額=39（業(yè)務(wù)3）+0.9（業(yè)務(wù)4）=39.9（萬元）（3分）（3）應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=94.9-39.9=55（萬元）（3分）企業(yè)所得稅計算：（1）廣告費扣除限額=(8000+2000)×15%=1500（萬元），實際發(fā)生1200萬元，可全額扣除（2分）（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=(8000+2000)×5‰=50（萬元），準(zhǔn)予扣除30萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-30=20（萬元）（2分）（3）公益性捐贈扣除限額=1380×12%=165.6（萬