長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司費用報銷的優(yōu)化方案產(chǎn)品設(shè)計工藝設(shè)計方案設(shè)計√摘要費用報銷簡單的說就是在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營中辦理業(yè)務(wù)時取得相關(guān)的原始憑據(jù)后，按一定的審批流程辦理經(jīng)費結(jié)算。日常的費用報銷包括差旅費、交通費、辦公用品費、電話費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等，也正因為費用報銷涉及企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要財務(wù)部門嚴格按照事業(yè)單位各項經(jīng)費的標準執(zhí)行，節(jié)約使用各項資金，提高經(jīng)費的使用效率，所以一家企業(yè)在費用報銷方面馬虎不得。本文主要是對長沙裕朋財務(wù)有限公司在費用報銷上的一些問題展開討論，并提出一些建議。關(guān)鍵字：費用報銷；存在問題；優(yōu)化策略1．設(shè)計背景及意義 1.1設(shè)計背景2019年11月開始本人就在長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司實習(xí)，在公司擔(dān)任會計助理這一職務(wù)，自實習(xí)以來，通過對公司業(yè)務(wù)的熟悉，發(fā)現(xiàn)公司在費用報銷上存在缺陷。通過在校期間和實習(xí)期間的學(xué)習(xí)和積累，本人對裕朋財務(wù)咨詢有限公司在費用報銷上提出了自己的看法，希望能給裕朋在費用報銷上提供一些建議。1.2設(shè)計意義資金就是企業(yè)的血液，是企業(yè)一切經(jīng)營活動的源泉，所以對于資金的管理必需有規(guī)矩可循。希望通過在裕朋財務(wù)的實習(xí)工作，在公司進一步的發(fā)展中，通過對費用報銷的剖析，制定出比較完善的費用報銷流程，提高經(jīng)費的使用效率，為公司的經(jīng)營和發(fā)展奠定基礎(chǔ)，在解決問題的過程中鞏固自身專業(yè)知識，提升自己。2.設(shè)計思路1.網(wǎng)上查詢關(guān)于費用報銷的相關(guān)內(nèi)容。2、通過實習(xí)，將平時在工作遇到的問題進行記錄并分析。3、通過企業(yè)指導(dǎo)老師和同事了解企業(yè)費用報銷相關(guān)情況，并對存在問題進行歸納總結(jié)，與指導(dǎo)老師進行交流，并分析其原因。4、整理收集的資料，結(jié)合自己的專業(yè)知識和實習(xí)積累，撰寫針對費用報銷問題的解決方案。3.公司簡介及崗位介紹3.1長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司簡介長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司創(chuàng)立于2015年3月31日，位于長沙市雨花區(qū)湘府中路18號德思勤城市廣場B5棟2626室。公司由歷職于上市公司財務(wù)總監(jiān)、國際會計事務(wù)所的資深會計師創(chuàng)建，公司秉承至精至誠、開放共贏的宗旨，已為數(shù)百家客戶量身訂制帶來了高水平的財務(wù)服務(wù)，做到了“共享讓團隊同心、專業(yè)讓客戶省心，誠實讓客戶放心，精進讓客戶賞心?！蹦Y(jié)出的企業(yè)文化是：“財務(wù)創(chuàng)造價值，裕朋精誠惠友！”業(yè)務(wù)分設(shè)工商管理部、代理記賬部、ERP顧問部、審計顧問部、綜合部五個部門，提供工商代辦、代理記賬、財務(wù)顧問、財務(wù)審計、ERP系統(tǒng)實施等服務(wù)。

3.2營業(yè)執(zhí)照圖3.2.1長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司營業(yè)執(zhí)照4.裕朋財務(wù)咨詢有限公費用報銷存在的問題及原因4.1報銷流程不完善具我所了解到的公司狀況，公司的費用報銷流程特別馬虎，很容易給貪圖小便宜之人可乘之機。合理的費用報銷基本流程應(yīng)該是：費用報銷人申請報銷并填制費用報銷單，打印費用明細—部門負責(zé)人確認簽字—財務(wù)部門負責(zé)人審核—公司負責(zé)人審批（對此次報銷的真實性、合理性負責(zé)）--出納復(fù)核并付款。但是裕朋的費用報銷流程就被簡化了很多，只要報銷人申請報銷，并填制好費用報銷單，財務(wù)部門負責(zé)人看一下，填寫規(guī)范以后，出納就會付款了，并沒有去核實費用的真實性；而且對于費用報銷沒有規(guī)定的時間限制，也就是說你可以囤一大摞原始單據(jù)，等你想報銷的時候申請報銷就行，這樣沒有時效性的報銷，完全不能確保費用發(fā)生的真實性，給負責(zé)人審批帶來了很大的不方便，無從核實。4.2管理人員不重視大部分企業(yè)的管理人員都比較忙于業(yè)務(wù)的拓寬，像裕朋這種小型的代理記賬公司管理人員，更是忙于和各類企業(yè)老板溝通交流，給企業(yè)老板們培訓(xùn)稅法方面的知識，也會去總公司學(xué)習(xí)代理記賬公司發(fā)展的相關(guān)事項，更加注重于打造企業(yè)形象，從而忽視了費用報銷這種‘‘小事’’，卻不知道小事也可能引起大麻煩，如成本費用過高可能引來稅務(wù)稽查等。甚至管理人員和員工都覺得企業(yè)的財務(wù)工作交給財務(wù)部門就好，對財務(wù)這塊幾乎不過問，發(fā)現(xiàn)了一些小問題也沒有及時指出，忽視了企業(yè)會計行為是企業(yè)所有人共同進行的經(jīng)濟行為，并且每個公司的員工都有財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任?？傊芾砣藛T的不重視，管理機制的不健全會影響企業(yè)財務(wù)工作的正常秩序。4.3財務(wù)人員防守不嚴費用報銷流程中財務(wù)人員主要負責(zé)審核，但由于會計人員只做企業(yè)賬面的報銷核對和憑證核對，缺乏對企業(yè)實際的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的了解，所以費用報銷的審核監(jiān)管失去了一定的真實性。裕朋作為一家代理記賬公司，平時工作中財務(wù)人員也是只注意賬面的費用報銷問題，然后檢查你的憑證、原始單據(jù)，并不會去深究你的費用的真實性，看到報銷單據(jù)沒有問題就審核通過。甚至有的時候出外勤去辦理某些業(yè)務(wù)的打印費啊什么這些沒有發(fā)票的費用，也可以僅憑一張微信付款憑證來報銷，更有時候外勤坐公交或者打車都不注明是去哪去干什么的費用，只要有票就可以報銷。財務(wù)人員的不嚴謹也是費用報銷的一大問題。4.4從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)偏低作為一家代理記賬公司也不例外，有的會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高，甚至職業(yè)道德缺失，會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范。對報銷單的填寫非常馬虎，有的在粘貼單據(jù)的時候遮擋了金額，有的粘貼得一邊厚一邊薄，還有的甚至用鉛筆填寫，這樣的馬虎真的非常非常多。還有的負責(zé)人沒有嚴格按照規(guī)定對票據(jù)認真進行審核，對費用報銷的票據(jù)監(jiān)察不力，給原始票據(jù)的造假有機可乘。公司人員也并沒有互相監(jiān)督的處事作風(fēng)，事不關(guān)己高高掛起，報賬人員和經(jīng)辦人員對費用報銷的相關(guān)事項也不重視。5．長沙裕朋財務(wù)咨詢有限公司費用報銷的優(yōu)化方案5.1完善內(nèi)部控制制度費用報銷關(guān)系到公司的每一個部門，所以在制定相關(guān)規(guī)定時不能只由財務(wù)部門決定，也要聽取各個部門的意見，這樣的設(shè)置才會更合理，也比較容易被執(zhí)行。明確管理人員以及會計人員對費用報銷應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，對相關(guān)人員偽造，變造會計憑證、賬簿，提供虛假財務(wù)報表等違法行為及時移交有關(guān)部門處理。加大各部門、各環(huán)節(jié)之間的相互制約，如：綜合部負責(zé)差旅費、交通費的審核、監(jiān)督、統(tǒng)計等工作，這樣對公司在費用上的管理起到了很好的監(jiān)督、制約作用。5.2無發(fā)票不報銷、票實相符發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票也是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要依據(jù)，所以在費用報銷中，發(fā)票是我們員工報銷最基本的憑證，沒有發(fā)票不應(yīng)該同意報銷。但是有些供應(yīng)商沒有辦法開發(fā)票，那就必需在購買前問清楚。另外發(fā)票的內(nèi)容也要具有真實性，這是一個財務(wù)人員要重點關(guān)注的地方，拿我們平時外勤打車來說，打車一般會開具手撕發(fā)票或電子發(fā)票，那財務(wù)負責(zé)人在審核的時候就要通過釘釘上面的外勤記錄的時間和打車時間來核對這筆費用發(fā)生的真實性、合理性，不給心懷不軌之人有機可乘。5.3建立完善的費用報銷制度1、報銷的項目、標準、報銷審批流程符合企業(yè)制度的規(guī)定。2、對于相關(guān)費用，從費用發(fā)生日起算，必需在五個工作日內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。3、部門負責(zé)人及時了解部門人員出外勤情況，跟進落實本部門人員是否在規(guī)定時間內(nèi)報銷完畢。4、對于逾期未辦理報銷的，經(jīng)部門負責(zé)人核實，確實是特殊情況沒有按期辦理報銷手續(xù)的，可以申請報銷延期。（經(jīng)辦人提出申請—部門負責(zé)人審核確—財務(wù)部門負責(zé)人審批）5、為了強化公司的財務(wù)紀律，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，公司的一切報銷單據(jù)必需有合法的憑證。（遵循‘‘實事求是，準確無誤’’的原則，明確項目內(nèi)容、發(fā)生原因、時間、地點、金額、報銷人以及審批人）。6、對于報銷金額，單筆報銷金額在1000元以下的按正常流程報銷即可，超過1000元以上的必需由公司負責(zé)人審批，財務(wù)人員付款時要嚴格要求金額限度，不規(guī)范的堅決不付款。5.4加強財務(wù)人員及報賬人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)財務(wù)人員和報賬人員要建立定期學(xué)習(xí)制度，及時探討、解決工作中遇到的各種問題互相交流工作經(jīng)驗，加強自我建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)新的財經(jīng)法規(guī)和先進的財務(wù)管理理念，熟悉國家法律法規(guī)。進行一些經(jīng)濟、財務(wù)知識以及票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，讓他們了解各種規(guī)章制度，具有辨別真?zhèn)蔚哪芰?，不斷學(xué)習(xí)相關(guān)知識，規(guī)范財務(wù)行為。對報賬過程中的每一個環(huán)節(jié)都嚴格把控，認真審核，保證資料的真實、準確、合法性。嚴格遵守職業(yè)道德，愛崗、敬業(yè)、廉潔、自律。5.5完善費用報銷流程1、費用報銷次序：費用報銷人申請報銷，填制費用報銷單并打印費用明細，然后交給部門負責(zé)人簽字確認，再給會計審核，公司負責(zé)人審批，在出納復(fù)核以后履行付款，然后還必須由費用報銷人確認領(lǐng)款簽字。各項事務(wù)報銷都要嚴格按這個流程操作，不得越級操作，也不得交叉操作，否則財務(wù)部門相關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。2、報銷憑證要求：報銷單據(jù)填寫整潔美觀，不能隨意涂改；費用報銷單封面和后面的托紙大小要求一致，票據(jù)也不能大于托紙（票據(jù)過大應(yīng)按托紙大小折疊好）；票據(jù)粘貼在報銷單后的托紙上，盡量保證報銷單各個部分厚度一致；報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等）盡量粘貼在一塊，并安金額大小排列；報銷單據(jù)粘貼時不能擋住金額，要確保審核人能夠清楚審閱到報銷金額；報銷單各項目填寫完整，大小寫金額一致，車票需注明具體的業(yè)務(wù)、時間、地點、人物。3、報銷范圍：人力成本（工資、獎金、福利、保險、培訓(xùn)費、人事費用）；固定費用（折舊、租賃物業(yè)費、通訊網(wǎng)絡(luò)費、水電費、電話費）；日常費用（辦公費、易耗品攤銷、差旅費、檢測費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費用、郵費、會議費用、內(nèi)部活動費用、廣告費）。4、獎懲制度：對于每個月在費用報銷上最規(guī)范的員工獎勵100元人民幣，對于沒有在規(guī)定時間內(nèi)或沒有按流程報銷的員工，費用自理。6．結(jié)論 6.1畢業(yè)設(shè)計成果特點本畢業(yè)設(shè)計的源于我實習(xí)期間的代賬企業(yè)，它真實地反映了很多企業(yè)費用報銷管理方面的現(xiàn)狀：費用報銷流程馬虎，管理機制混亂，財務(wù)人員把控不嚴等。并且裕朋還剛剛建立不久，還處在發(fā)展的初期，所以很多方面還不夠完善。本畢業(yè)設(shè)計主要是為費用報銷方面提供了相應(yīng)的策略，具有針對性。6.2設(shè)計成果的實用價值或應(yīng)用前景本畢業(yè)設(shè)計比較具有實際性。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，小型企業(yè)的管理者更是無暇顧及到企業(yè)的方方面面，代理記賬公司更是忙于手頭其他公司的業(yè)務(wù)，疏忽了對自己公司的管理。本畢業(yè)設(shè)計針對裕朋在費用報銷上的不足設(shè)計，加強了企業(yè)管理人員的管理素質(zhì)和財務(wù)人員會計人員整體素質(zhì)，從內(nèi)部控制等多方面做出改進，可直接推進裕朋的整體發(fā)展，同樣也適用于其他類似企業(yè)。6.3不足之處或遺留未予解決的問題本畢業(yè)設(shè)計雖然具有實用性，都是本人實習(xí)期間在實習(xí)代理記賬公司通過和企業(yè)指導(dǎo)老師的學(xué)習(xí)交談所寫，因為還并未開始正式實施，還可能存在各種問題，也會給企業(yè)管理者增加工作量，在后續(xù)完善過程中，我將根據(jù)實際不斷修改。參考文獻[1]黃麗容.論報銷憑證失真與財務(wù)報銷制度缺陷.2008年5期[2]杜振宇.現(xiàn)行財務(wù)報銷制度的問題與對策.2007年2期近3年的，要8篇近3年的，要8篇致謝光陰似箭，一眨眼就是三年，這三年里真的收獲了很多，認識了很多朋友，學(xué)到了很多知識，明白了很多道理。在這里我要感謝所有任課老師以及導(dǎo)員、書記、院長對我們的淳淳教誨、悉心教導(dǎo)。感謝張鳳明老師對我畢業(yè)設(shè)計的細心指導(dǎo)，感謝老師實習(xí)期間對我們的付出，每天提醒我們簽到寫日志，真的很貼心。其次也要感謝公司的哥哥姐姐們，他們在實習(xí)期間真的給了我很大的幫助，特別是我的企業(yè)指導(dǎo)老師，不管在工作上還是學(xué)習(xí)上遇到問題，她都會很耐心的講解，也謝謝公司給我這樣一個學(xué)習(xí)的機會。真的非常感謝